Транспортный налог

Ребенку – машину, родителям – налог

Вопрос: Мой несовершеннолетний сын получил от дальнего родственника в подарок автомобиль. Нужно ли в этом случае подавать налоговую декларацию? Если да, то как это сделать? Арефьева Н.Д., г. Липецк
1,9 тыс. 1
Вопрос: Мой несовершеннолетний сын получил от дальнего родственника в подарок автомобиль. Нужно ли в этом случае подавать налоговую декларацию? Если да, то как это сделать? Арефьева Н.Д., г. Липецк

Ответ: При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им и в денежной, и в натуральной форме, а также право на распоряжение которыми у него возникло, в том числе доходы, полученные в порядке дарения имущества и имущественных прав1.

На основании пункта 18.1 статьи 217 НК РФ от налогообложения налогом на доходы физических лиц освобождаются доходы, полученные в порядке дарения от физических лиц, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев.

Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, которое в соответствии с Семейным кодексом РФ является членом семьи и (или) близким родственником одаряемого физического лица (супругом, родителем, в том числе усыновителем), сыном, дочерью (в том числе усыновленным), дедушкой, бабушкой, внуком (внучкой), полнородным (неполнородным) братом или сестрой), то доходы, полученные в порядке дарения вышеуказанных объектов гражданских прав, не облагаются НДФЛ.

С учетом положений подпункта 7 пункта 1 и пункта 2 статьи 228 НК РФ физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ, самостоятельно исчисляют в соответствующий бюджет суммы налога, подлежащие уплате, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ.

Такие налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Общая сумма налога, исчисленная на основании налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В вашей ситуации дарителем выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого физического лица (несовершеннолетнего). Следовательно, у вашего несовершеннолетнего сына возникает обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, а также исчислению и уплате в бюджет налога на доходы физических лиц за тот налоговый период, в котором были получены доходы в порядке дарения.

На основании пункта 4 статьи 80 НК РФ налогоплательщик должен представить декларацию в налоговый орган лично либо через законного или уполномоченного представителя.

В Семейном кодексе РФ указано: законными представителями несовершеннолетних детей являются родители2. А в статье 28 Гражданского кодекса РФ закреплено, что за несовершеннолетних детей сделки, за исключением перечисленных в пункте 2 упомянутой статьи, могут совершать от их имени только родители, усыновители или опекуны.

При этом пунктом 3 статьи 50 Семейного кодекса РФ установлено, что при осуществлении родителями правомочий по управлению имуществом ребенка на них распространяются правила, предусмотренные гражданским законодательством3.

Таким образом, вы, как родитель, являетесь законным представителем своего несовершеннолетнего ребенка, который получил доход в натуральной форме (транспортное средство) в порядке дарения. Следовательно, вам необходимо от его имени представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и уплатить исчисленный по ней налог.

Автор - главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения физических лиц УФНС России по г. Москве.

1) п. 1 ст. 210 НК РФ

2) п. 1 ст. 64 Семейного кодекса РФ

3) ст. 37 ГК РФ

Начать дискуссию

В судах на 60% выросло число дел о применении искусственного интеллекта

Большинство споров связаны с использованием технологии искусственного интеллекта для взыскания долгов, с проблемами по грантам и договорам на разработку IT-продуктов на базе ИИ.

2

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 

Суммы налогов, которые излишне уплачены в составе ЕНП, по сути переплата в бюджет, они образуют на ЕНС положительного сальдо. Такую переплату можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущей задолженности, которая будет сформирована. 

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 
29

Директора подразделения «Росатома» арестовали за взятку

Топ-менеджера структурного подразделения ГК «Росатом» заключили под стражу до 26 мая 2024 года. Его подозревают в получении взятки в особо крупном размере.

37
Лучшие спикеры, новый каждый день

Фиктивная сотрудница, ничего не делая, за год «заработала» более 500 000 рублей

В Сочи направлено в суд уголовное дело о мошенничестве при трудоустройстве.

86

Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

37

😠 Если ИП на УСН «доходы» закроется в январе 2025 года, его вычет на взносы 1% просто сгорит. Бухгалтеры возмущены

Взносы ИП 1% за 2024 год налог по УСН за 2024 год не уменьшают. Они пойдут на уменьшение налога только за 2025 год. Если конечно там будет, что уменьшать.

36
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Центробанк снова продлил ограничения на перевод средств за рубеж

Ограничения на денежные переводы за границу будут действовать еще 6 месяцев — до 30 сентября 2024 года.

38

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов

Каждая компания хочет получать больше прибыли и платить меньше налогов. Но чтобы сделать это законно, нужно знать, какими способами можно снизить налоговую нагрузку на бизнес. 

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов
31

ФАС требует от Ozon объяснений по введению сбора в ПВЗ

Представители рынка электронной торговли направили в ФАС жалобу на Ozon, который установил сервисные сборы для владельцев пунктов выдачи заказов.

54

Тонкое искусство управления дедлайнами

Ежедневники, блокноты, календари, заметки в телефоне, стикеры, бумажечки и даже тыльная сторона ладони… Все это — инструменты, которые многие используют для фиксирования важных событий и дат. При таком управлении дедлайнами постоянная спешка, опоздания по срокам и недовольные клиенты — неизменные компаньоны. Далее расскажем, как от них избавиться.

Тонкое искусство управления дедлайнами
42

Предприниматели оформили рекордное число кредитов с плавающей ставкой

Число кредитов, процентная ставка которых привязана к ключевой, уже выросла почти до 50%. Бизнес уверен, что ЦБ снизит ключевую ставку, а вместе с ней сократятся проценты по займам.

48
УСН

ИП на УСН «доходы» не нужно заявление на зачет взносов 1%

Срок уплаты взносов ИП 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2023 год – 01.07.2024. Но можно не тянуть до последнего, а оплатить уже сейчас.

90
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Chanel завершает свой бизнес в России

Компания Chanel решила полностью уйти с российского рынка. Ей могут грозить неустойки по договорам аренды, которые оценивают в десятки миллионов рублей.

162

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать

В малом бизнесе владелец может учитывать все финансовые движения в уме. Однако когда операции разрастаются, а их отслеживание становится сложным, приходит время заняться финансовым планированием.

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать
29
НДФЛ

Оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ

Если увольнение сотрудника было признано незаконным и через суд он добился восстановления и оплаты вынужденного прогула, то такая оплата – это облагаемый НДФЛ доход.

45

❗ Компания может попасть на штраф, если при переходе на ЕНС переплату по одному налогу ФНС зачла в счет долга по другому

За неумышленную неуплату налога из-за занижения базы или иного неправильного исчисления предусмотрен штраф 20% от суммы налога (по п. 1 ст. 122 НК).

146

Сколько длится дело по субсидиарке? Что приводит к затягиванию суда

Длительность рассмотрения дела связана с разными факторами. Разберем, что приводит к затягиванию рассмотрения дела в суде

29

Объявления об онлайн-продаже табака могут заблокировать без решения суда

Чтобы заблокировать интернет-ресурс с информацией о дистанционной продаже табачной продукции, понадобится больше 3-х месяцев. Власти хотят ввести механизм внесудебной блокировки — такой же, какой сейчас действует в отношении алкоголя.

35

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент

Маяковский считал, что театр — это не отображающее зеркало, а увеличительное стекло. Если продолжить эту мысль поэта, то юмор — это не отображающее зеркало и даже не увеличительное стекло.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент
342

Интересные материалы

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
162