НДФЛ

Судебный прецедент

Суд подтвердил обоснованность включения в состав расходов по НДФЛ стоимости квартиры, изъятой у налогоплательщика по программе ликвидации ветхого жилья.
1,1 тыс. 0

Материал предоставлен Центром структурирования бизнеса и налоговой безопасности taxCOACH

Кому надо знать: юристу, бухгалтеру.

Суд подтвердил обоснованность включения в состав расходов по НДФЛ стоимости квартиры, изъятой у налогоплательщика по программе ликвидации ветхого жилья.

Центр структурирования бизнеса и налоговой безопасности выиграл непростой спор с налоговой инспекцией в районном суде. Ситуация выглядела следующим образом:

Гражданин в далеком 1998 г. купил двухкомнатную квартиру за 100 000,00 руб. Спустя 10 лет дом, в котором было расположено приобретенное жилье, попал под действие муниципальной программы сноса ветхого и аварийного жилья. Во исполнение данной программы администрация города взамен изымаемой квартиры из ветхого жилфонда предоставила гражданину новое равноценное жилье, подписав соответствующее соглашение.

По истечении 5 месяцев, нуждаясь в деньгах, гражданин продал полученное от городской администрации жилье. Как честный налогоплательщик гражданин задекларировал доход от продажи квартиры, указав при этом в налоговой декларации, что для получения данного дохода им были понесены расходы размере стоимости изъятой квартиры.

И действительно, согласно пункта 8 статьи 32 Жилищного кодекса РФ, если собственник изымаемого ветхого жилья не желает получить выкупную стоимость, то по соглашению с муниципальными властями такому гражданину может быть предоставленное равноценное жилое помещение.

Таким образом, если при мене изымаемого у гражданина помещения на предоставляемое ему муниципалитетом жилье не производится доплаты, то стоимость двух участвующих в обмене квартир признается равной, а стоимость изымаемого жилья - тем самым расходом, который учитывается при налогообложении.

Налоговый орган во время проведения камеральной налоговой проверки не усмотрел никакой равноценности участвовавших в обмене квартир, поскольку купленная в 1998 г. за 100 000,00 руб. квартира никак не может быть равна предоставленному городской администрацией в 2008 г. жилью, экспертная оценка стоимости которого составляет уже несколько миллионов. К тому же, по мнению налоговой инспекции, соглашение между собственником ветхого жилья и городской властью не может быть отнесено к договору мены, иначе бы оно так и называлось - договор мены. Максимум, на что праве был претендовать налогоплательщик в рассматриваемом случае, так это на имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. руб., на который возможно уменьшить доход, полученный от продажи квартиры, срок владения которой составляет менее 3 лет.

По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки налогоплательщик был привлечен к налоговой ответственности.

С позицией налогоплательщика не согласились и вышестоящие налоговые органы – Управление ФНС России по Свердловской области и Федеральная налоговая службы, в которые гражданин обращался с жалобами, пытаясь в досудебном порядке урегулировать спор.

Первоначальное обращение в районный суд также не принесло налогоплательщику никакого облегчения, поскольку уже на предварительном заседании дело было прекращено за неподведомственностью. Судья районного суда посчитала, что дело подлежит рассмотрению в арбитражном суде. С точки зрения судьи, хоть налогоплательщик и был привлечен к ответственности по деятельности, не связанной с предпринимательской (разовая продажа квартиры), но поскольку имеет при этом статус индивидуального предпринимателя, то исходя из состава сторон спора (налоговая инспекция и предприниматель), дело стоит рассматривать в арбитражном суде.

Опровергнуть выводы районного суда удалось только в областном суде, который вернул дело на новое рассмотрение в нижестоящий суд.

При новом рассмотрении уже новый судья районного суда счел доводы налогоплательщика убедительными и полностью отменил решение налогового органа, подтвердив примененный гражданином порядок учета расходов.

Начать дискуссию

ВС оправдал полицейского, которого обвиняли в незаконном вмешательстве в деятельность ООО

Верховный Суд РФ опубликовал свое определение как суда кассационной инстанции от 05.03.2024 по делу № 18-УД23-45-К4 о незаконном вмешательстве полицейского в деятельность хозяйственного общества.

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

💌 Меняют бухотчетность, формы для оплаты больничных и правила уплаты НДФЛ за иностранцев. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости прошлой недели, которые вы могли пропустить.

Экспорт

Урежут госсубсидии экспортерам на транспорт и логистику

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

Лучшие спикеры, новый каждый день

⚡️ Итоги дня: дачники начали скупать рассаду, Кустурица задумался о гражданстве РФ, Москва продает помещения в исторических зданиях

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Набиуллина: цель Центробанка — защита реальных доходов людей

Жесткая денежно-кредитная политика Центробанка направлена на то, чтобы защитить доходы людей от инфляции, а также обеспечить сбалансированный рост экономики страны.

Реклама

Местные власти станут активнее убирать незаконные рекламные конструкции

Заместитель руководителя ФАС Карина Таукенова на заседании экспертного совета по вопросам законодательства о рекламе заявила, что контролировать демонтаж незаконных рекламных конструкций органы должны местного самоуправления.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

По какой ставке ЦБ надо рассчитывать неустойку за несданный вовремя строительный объект

После длительных судебных разбирательств Верховный суд РФ занял сторону ответчика-застройщика, который нарушил срок передачи жилья по ДДУ, из-за неправильно указанной истцом ключевой ставки ЦБ.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Бесплатно с Отчетность в СФР

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Для чего нужен регистрационный номер в СФР и как его узнать, рассказываем в сегодняшнем мини-курсе.

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Правительство, регионы и инвесторы готовятся к созданию круглогодичных морских курортов России

Заместитель председателя правительства Дмитрий Чернышеко заявил, что «Пять морей и озеро Байкал» — это сейчас самый масштабный туристический проект в новейшей истории России.

61

Как инвестору проводит проверку бизнеса перед заключением договора инвестирования

Инвестиции в бизнес путем предоставления займа — один из способов пополнения оборотных средств для заемщика, приобретение новой линии оборудования или открытие нового филиала в другом регионе без изъятия финансов из оборота.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения

Как ИП не оказаться на грани лишения преимуществ патентной системы налогообложения. Узнайте из статьи, как соблюдать установленные лимиты и о возможностях сэкономить. А также выясните как оптимально снижать размер платежей по патенту на страховые взносы.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения
6
74

Роскомнадзор дал 3 памятки, как настроить приватность и ограничить сообщения от незнакомцев

При общении в мессенджерах и социальных сетях Роскомнадзор рекомендует проявить особую осторожность, так как их часто используют злоумышленники для вовлечения в противоправные действия: террористическую деятельность и другие серьезные преступления.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Автоматизация для многих бухгалтеров кажется чем-то сложным и непонятным, но компания Северсталь ЦЕС в своем блоге докажет, что цифровые продукты и IT-сервисы существенно облегчают бизнес-процессы.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Можно ли удержать с сотрудников стоимость обучения

Работодатели готовы оплачивать учебу, но встает вопрос и о защите средств. Часто — если сотрудник увольняется преждевременно, с него пытаются возместить стоимость. Законно ли это?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Верховный суд: ВТБ будет платить НДС за лицензии Microsoft

Поставщик программного обеспечение выиграл суд с банком ВТБ. После изменения налогового законодательства ему пришлось заплатить НДС по сублицензионному договору. Теперь программный НДС будет возмещать ВТБ.

64

Часть команды, часть корабля? Как теперь сотрудничать с самозанятыми без штрафов и доначислений в налоговую: 3 совета от юриста

С первого марта вступил в силу новый приказ Минтруда, и он серьезно затронет ваш бизнес, если вы работаете с самозанятыми. Государство решило заняться теми, кто пытается обходить налоги, и ваши отношения с самозанятыми исполнителями будут под особым контролем.

До 1 апреля надо сдать бухотчетность за 2023 год

Организации на всех режимах налогообложения должны сдавать бухгалтерскую отчетность не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного года. Крайний срок сдачи за 2023 год – 01.04.2024 включительно.

84
ПСН

🔨 ИП на ПСН должен сам оказывать услуги, а не перезаказывать их у других ИП. Эксперт: достаточно спорная позиция Минфина

Заключение предпринимателем договоров субподряда с другими ИП не вписывается в рамки патента.

155

Интересные материалы

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

В 2023 году количество малых и средних предприятий в России увеличилось на 500 тыс. — до 6,3 млн. Это стало рекордом за всю историю существования реестра МСП.

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей