Учет в строительстве

Придется ли платить ЕНВД?

Предпринимательская деятельность в сфере оказания бытовых услуг подлежит переводу на уплату ЕНВД. Перечень таких услуг определяется классификатором. Однако квалифицировать отдельные виды деятельности строительных организаций не так-то просто.
1,1 тыс. 0
Предпринимательская деятельность в сфере оказания бытовых услуг подлежит переводу на уплату ЕНВД. Перечень таких услуг определяется классификатором. Однако квалифицировать отдельные виды деятельности строительных организаций не так-то просто.
Изготовление и установка бетонных изделий

Напомним, согласно статье 346.26 Налогового кодекса РФ, на уплату ЕНВД переводится предпринимательская деятельность в сфере оказания бытовых услуг, определяемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН). Документ утвержден постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. № 163.

Причем в случае введения данного спецрежима на соответствующей территории переход на уплату единого налога обязателен. Классификатором к бытовым отнесены услуги по изготовлению:
– железобетонных строительных деталей и изделий (код 016306);
– памятников, ограждений, ворот из металла (код 013427);
– ажурных декоративных решеток из металла по индивидуальным заказам (код 013412).

Кроме того, согласно ОКУН, в разделе 010000 «Бытовые услуги» также предусмотрены услуги по ремонту и замене дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок (код 016108), услуги по благоустройству придомовых территорий (код 016301), услуги по установке декоративных решеток и панелей (код 016309).

Таким образом, могут быть отнесены к бытовым услуги по изготовлению бетонных и металлических изделий, а также:
– по укладке тротуарной плитки и брусчатки на придомовых территориях;
– по установке малых архитектурных форм из бетона;
– по установке (монтажу) металлических дверей, ворот, решеток и др.

Правда, при условии, что указанные работы производятся по заказам населения (физических лиц). Соответственно, предпринимательская деятельность, связанная с оказанием перечисленных услуг, может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 7 мая 2010 г. № 03-11-11/130.  

Деятельность по оказанию услуг переводится на уплату ЕНВД
Перечень услуг определяется классификатором
Не облагается единым налогом строительство индивидуальных домов

Необходимо отметить, что в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса РФ при исчислении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг применяется физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». При этом под количеством работников понимается среднесписочная (средняя) за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников. В их число входят совместители, а также лица, работающие по договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Следовательно, при исчислении суммы единого налога необходимо учитывать всех работников, занятых в данной сфере деятельности, и в том числе административно-управленческий и вспомогательный персонал.
Устройство потолков и возведение фундаментов

Услуги, оказываемые населению по установке (монтажу) натяжных потолков в жилых помещениях, прямо в классификаторе не поименованы. Значит ли это, что данный вид услуг не подлежит переводу на уплату ЕНВД? По мнению чиновников, нет. В письме Минфина России от 12 марта 2010 г. № 03-11-06/3/34 указано, что данные услуги могут быть отнесены к группировке 016212 «Подшивка потолков древесно-волокнистой плитой и другими материалами» кода 010000 «Бытовые услуги» ОКУН. Данный вывод финансисты сделали на основании разъяснений Ростехрегулирования.

А вот что касается такого вида услуг, как кладка фундамента жилого дома, то здесь позиция чиновников прямо противоположна. Поскольку в состав отдельных видов работ в разделе 016000 ОКУН «кладка фундамента…» не включена, то данный вид услуг может быть отнесен к бытовым только при возведении соответствующего объекта жилищного или хозяйственного строительства в целом (письмо Минфина России от 13 августа 2009 г. № 03-11-09/276).

Таким образом, предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по кладке фундамента жилого дома по договору с физлицом, не относится к бытовым услугам и не подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. 

Сборка срубов

Деятельность, связанная с оказанием услуг по строительству индивидуальных домов, предусмотренных по коду 016201 «Строительство индивидуальных домов» ОКУН, не подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход (ст. 346.27 Налогового кодекса РФ).

А вот что касается остальных видов деятельности (видов услуг), предусмотренных в разделе 016000 «Ремонт и строительство жилья и других построек», то они могут быть переведены на уплату единого надога на вмененный доход. Данная точка зрения высказана специалистами Минфина России в письме от 14 мая 2010 г. № 03-11-06/3/74. В частности, к таким услугам относятся услуги по изготовлению и сборке бревенчатых и брусчатых срубов (код 016203 ОКУН). 

Затраты на организацию подразделения можно учесть

Строительная компания, применяющая общую систему налогообложения, планирует расширение своей деятельности (с регистрацией новых обособленных подразделений) по оказанию услуг, которые подлежат переводу на ЕНВД.

В этом случае затраты по созданию таких подразделений можно включить в расходы при исчислении налога на прибыль. Как отметили финансисты в письме от 20 мая 2010 г. № 03-03-06/1/337, их можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Важно запомнить

В случае если в течение налогового периода произошло изменение величины физического показателя, оно учитывается при исчислении ЕНВД с начала того месяца, в котором произошло изменение.

Организации, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Кроме того, налогоплательщики должны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством России.

Статья напечатана в журнале "Учет в строительстве" №7, июль 2010 г.

Начать дискуссию

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес

Чаще всего собственники и руководители замечают, когда в бизнесе что-то идет не так. Но так как они погружены в решение оперативных задач, то не сразу могут увидеть, что многие вопросы можно решить с помощью автоматизации. В итоге менеджмент борется с симптомами, а проблема остается. Разбираемся, какие признаки говорят о том, что вам пора автоматизировать бизнес.

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес
7

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

В судах на 60% выросло число дел о применении искусственного интеллекта

Большинство споров связаны с использованием технологии искусственного интеллекта для взыскания долгов, с проблемами по грантам и договорам на разработку IT-продуктов на базе ИИ.

11

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 

Суммы налогов, которые излишне уплачены в составе ЕНП, по сути переплата в бюджет, они образуют на ЕНС положительного сальдо. Такую переплату можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущей задолженности, которая будет сформирована. 

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 
38
Лучшие спикеры, новый каждый день

Директора подразделения «Росатома» арестовали за взятку

Топ-менеджера структурного подразделения ГК «Росатом» заключили под стражу до 26 мая 2024 года. Его подозревают в получении взятки в особо крупном размере.

44

Фиктивная сотрудница, ничего не делая, за год «заработала» более 500 000 рублей

В Сочи направлено в суд уголовное дело о мошенничестве при трудоустройстве.

103

🧠Пятничный мозгонапрягатель. Снова в школу

Геометрическое задание на школьные знания внимательность. Бухгалтер, справишься?

🧠Пятничный мозгонапрягатель. Снова в школу
21
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

40

😠 Если ИП на УСН «доходы» закроется в январе 2025 года, его вычет на взносы 1% просто сгорит. Бухгалтеры возмущены

Взносы ИП 1% за 2024 год налог по УСН за 2024 год не уменьшают. Они пойдут на уменьшение налога только за 2025 год. Если конечно там будет, что уменьшать.

49

Центробанк снова продлил ограничения на перевод средств за рубеж

Ограничения на денежные переводы за границу будут действовать еще 6 месяцев — до 30 сентября 2024 года.

41

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов

Каждая компания хочет получать больше прибыли и платить меньше налогов. Но чтобы сделать это законно, нужно знать, какими способами можно снизить налоговую нагрузку на бизнес. 

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов
35

ФАС требует от Ozon объяснений по введению сбора в ПВЗ

Представители рынка электронной торговли направили в ФАС жалобу на Ozon, который установил сервисные сборы для владельцев пунктов выдачи заказов.

58

Тонкое искусство управления дедлайнами

Ежедневники, блокноты, календари, заметки в телефоне, стикеры, бумажечки и даже тыльная сторона ладони… Все это — инструменты, которые многие используют для фиксирования важных событий и дат. При таком управлении дедлайнами постоянная спешка, опоздания по срокам и недовольные клиенты — неизменные компаньоны. Далее расскажем, как от них избавиться.

Тонкое искусство управления дедлайнами
46
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Предприниматели оформили рекордное число кредитов с плавающей ставкой

Число кредитов, процентная ставка которых привязана к ключевой, уже выросла почти до 50%. Бизнес уверен, что ЦБ снизит ключевую ставку, а вместе с ней сократятся проценты по займам.

49
УСН

ИП на УСН «доходы» не нужно заявление на зачет взносов 1%

Срок уплаты взносов ИП 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2023 год – 01.07.2024. Но можно не тянуть до последнего, а оплатить уже сейчас.

97

Chanel завершает свой бизнес в России

Компания Chanel решила полностью уйти с российского рынка. Ей могут грозить неустойки по договорам аренды, которые оценивают в десятки миллионов рублей.

169

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать

В малом бизнесе владелец может учитывать все финансовые движения в уме. Однако когда операции разрастаются, а их отслеживание становится сложным, приходит время заняться финансовым планированием.

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать
32
НДФЛ

Оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ

Если увольнение сотрудника было признано незаконным и через суд он добился восстановления и оплаты вынужденного прогула, то такая оплата – это облагаемый НДФЛ доход.

48

❗ Компания может попасть на штраф, если при переходе на ЕНС переплату по одному налогу ФНС зачла в счет долга по другому

За неумышленную неуплату налога из-за занижения базы или иного неправильного исчисления предусмотрен штраф 20% от суммы налога (по п. 1 ст. 122 НК).

150

Сколько длится дело по субсидиарке? Что приводит к затягиванию суда

Длительность рассмотрения дела связана с разными факторами. Разберем, что приводит к затягиванию рассмотрения дела в суде

29

Интересные материалы

Объявления об онлайн-продаже табака могут заблокировать без решения суда

Чтобы заблокировать интернет-ресурс с информацией о дистанционной продаже табачной продукции, понадобится больше 3-х месяцев. Власти хотят ввести механизм внесудебной блокировки — такой же, какой сейчас действует в отношении алкоголя.

35