На прошедшей неделе Совет Федерации одобрил закон, утверждающий новый порядок расчета фиксированных страховых взносов для ИП. Согласно изменениям, фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию для ИП без наемных работников определяется как произведение двукратного МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и установленного тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз. Размер взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов в ФОМС, увеличенное в 12 раз.
Коротко о главном
Президент РФ подписал закон, вносящий изменения в порядок начисления амортизации. В соответствии с Федеральным законом № 206-ФЗ от 29.11.2012 плательщики налога на прибыль освобождаются от обязанности восстанавливать в составе доходов амортизационную премию при реализации основных средств ранее, чем по истечении 5 лет со дня их введения в эксплуатацию, за исключением случаев, когда такие основные средства реализуются взаимозависимым лицам.
ФНС РФ утвердила перечни услуг, доступных налогоплательщикам в электронной системе управления очередью при обращении в ИФНС. Так, Приказ № ММВ-7-12/838@ от 12.11.2012 содержит перечень услуг, доступных налогоплательщикам в электронной системе управления очередью при непосредственном обращении в территориальные налоговые органы, а также перечень услуг, доступных налогоплательщикам в электронной системе управления очередью при непосредственном обращении в Единые регистрационные центры.
Правительство РФ установило правила осуществления контроля за внешнеторговыми бартерными сделками и их учета. В частности, Постановление № 1207 от 22.11.2012 устанавливает порядок осуществления учета и контроля сделок, совершаемых при осуществлении внешнеторговой деятельности и предусматривающих обмен товарами, услугами, работами и интеллектуальной собственностью, условиями которых предусмотрен вывоз из РФ товаров, в том числе являющихся результатом оказанных услуг.
Совет Федерации одобрил тарифы обязательного соцстрахования. Одобренным законом сохраняются 32 страховых тарифа (от 0,2 до 8,5%), дифференцированных по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска. Кроме того, сохраняется льгота по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, установленная в 2001 и продленная на 2002 - 2011 годы.
ФНС РФ представила порядок обложения налогом на доходы физических лиц операций мены. В Письме № ЕД-4-3/19911@ от 27.11.2012 отмечается, что при совершении мены налоговая база по НДФЛ определяется каждой стороной договора мены. Доход, получаемый каждой стороной договора мены, определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества. В случае уменьшения доходов на сумму произведенных расходов учитываются подтвержденные расходы по приобретению обмениваемого имущества.
Президент РФ подписал закон, утверждающий ставки НДПИ при добыче природного газа. Согласно Федеральному закону № 204-ФЗ от 29.11.2012 ставки НДПИ в отношении добычи природного газа устанавливаются в размере 622 рубля (на период с 1 июля по 31 декабря 2013 года), 700 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2014 года), 788 рублей (с 1 января 2015 года) за 1000 кубических метров газа. Данные ставки применяются налогоплательщиками, являющимися собственниками объектов Единой системы газоснабжения.
ФНС РФ уточнила размер штрафных санкций за непредставление бухгалтерской отчетности. В Письме № АС-4-2/19575@ от 21.11.2012 сообщается, что за несвоевременное представление бухотчетности должны руководствоваться полным перечнем документов, входящих в состав бухотчетности конкретной организации, и определять сумму штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный и несвоевременно представленный документ.
Минфин РФ привел порядок расчета транспортного налога при одновременной постановке на учет и снятия с учета транспортного средства в течение одного дня. В Письме № 03-05-06-04/217 от 02.11.2012 сообщается, что в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
Президент РФ подписал закон, изменяющий размеры государственных пошлин за госрегистрацию ряда юридически значимых действий. Согласно Федеральному закону № 205-ФЗ от 29.11.2012,за госрегистрацию права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимое имущество, составляющее ПИФ, ограничения этого права госпошлина составит 15 000 рублей. За выдачу документа о прохождении техосмотра тракторов, самоходных дорожно-строительных машин пошлина составит 300 рублей.
ФНС РФ представила новую версию программы “Налогоплательщик ЮЛ”. Сейчас в программе разработано ПО ввода и формирования файла в формате передачи данных бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства, а также доработан модуль формирования файла в формате передачи данных бухгалтерской отчетности страховых организаций в соответствии с СППФД.
Кроме того, ФНС РФ представила новую версию программы “Tester” версия 2.47. В новой версии разработано программное обеспечение по проверке XML файла уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1) и файла бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства КНД 0710098.
Правительство РФ утвердило экспортные пошлины на нефть и нефтепродукты на декабрь 2012 года. Экспортная пошлина на сырую нефть с 1 декабря 2012 года составит 396,5 долларов за тонну, на светлые и темные нефтепродукты экспортная пошлина составит – 261,7 долларов за тонну, на прямогонный и товарный бензины – 356,8 долларов за тонну, на сжиженные газы – 191,4 долларов за тонну.
В Краснодарском крае принят закон, который водит в действие патентную систему налогообложения на территории региона. Также Закон № 2601-КЗ от 16.11.2012 устанавливает размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
В Туле утверждены значения факторов для расчета вмененщиками коэффициента К2. Кроме того, Решением № 51/1126 от 24.10.2012 для налогоплательщиков - инвалидов с детства, инвалидов I и II групп, индивидуально осуществляющих деятельность без привлечения наемных работников, общественных организаций, оказывающих бытовые услуги при среднесписочной численности инвалидов не менее 50% и доле заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда не менее 50%, значения коэффициента К2 уменьшаются в 2 раза.
Во Владимирской области вводится в действие патентная система налогообложения. Кроме того, в соответствии с региональным Законом № 140-ОЗ от 12.11.2012 на 2013 год в области устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности.
В Ульяновской области дополнены льготы по транспортному налогу. Закон от 29 ноября 2012 года №167-ЗО освобождает от уплаты транспортного налога организации, реализующие услуги по передаче воздушных транспортных средств во владение и пользование по договорам финансовой аренды, - в отношении воздушных транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения транспортным налогом и являющихся предметом указанных договоров.
В Липецкой области принят закон, который в соответствии со статьей 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации вводит в регионе патентную систему налогообложения. Региональный Закон № 80-ОЗ от 08.11.2012 устанавливает на 2013 год потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому разрешается применение патентной системы налогообложения.
В Туле утвержден порядок предоставления единовременной выплаты при рождении ребенка. Решение от 28 ноября 2012 года №53/1160 предписывает с 1 января 2013 года установить единовременную выплату при рождении первого ребенка в размере 2 000 рублей, при рождении второго ребенка в размере 2 000 рублей, при рождении третьего и каждого последующего ребенка в размере 25 000 рублей одному из родителей.
Новости Клерк.Ру
На сайте в разделе “Консультации онлайн” появился новый специалист по гражданскому судопроизводству и арбитражу – Левшун Павел, адвокат, правозащитник. Задать вопрос новому консультанту можно, заполнив специальную форму на сайте. Ежедневно консультанты выбирают по 2-5 вопросов, присланных читателями Клерк.Ру. При этом администрация Клерк.Ру просит не адресовать свой вопрос сразу нескольким консультантам и обращать внимание на специализацию экспертов.
Опубликованы материалы вебинара “Правила расчета НДС при осуществлении экспортно-импортных операций”. На вопросы наших читателей, заданные на форуме Клерк.Ру, ответила руководитель управления косвенных налогов ФНС России, государственный советник РФ 2-го класса, заслуженный экономист РФ Надежда Чамкина. С видеоматериалами вебинара можно ознакомиться здесь.
На портале запущена новая система поиска информации. Новая многофункциональная система поиска позволяет читателям вывести результат поискового запроса сразу по нескольким разделам и тут же при необходимости перейти к расширенному поиску. Кроме того, пользователи в один клик смогут продолжить свой поиск в основных поисковых системах сети Интернет.
Из зала суда
На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Северо-Кавказского округа № А63-5253/2011 от 06.11.2012, в котором судьи признали, что отсутствие документов на перевозку продукции не является безусловным основанием для отказа в возмещении НДС и принятию расходов по налогу на прибыль. В обоснование своей позиции по делу суд разъяснил, что поставка осуществлялась поставщиком. То обстоятельство, что водители назвали другое место погрузки товара, по сравнению с указанным в товарных накладных, не свидетельствует об отсутствии реальности поставки. Товарность исследуемых операций налоговый орган не оспаривает, что подтвердили в судебном заседании кассационной инстанции его представители, пояснившие, что продукция была оприходована обществом и использовано при осуществлении предпринимательской деятельности.
Налоговый орган не доказал, что налогоплательщик и его контрагент действовали согласовано и целенаправленно в целях неправомерного получения возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета, их взаимоотношения обусловлены исключительно получением необоснованной налоговой выгоды и не имеют разумной хозяйственной цели. Данных, свидетельствующих о взаимозависимости, аффилированности общества и его поставщика инспекция не представила. Следовательно, заключил ФАС, довод налоговой инспекции о неподтвержденности хозяйственных операций ввиду отсутствия товарно-транспортных накладных, путевых листов, договоров на перевозку подлежит отклонению. Таким образом, суд первой и апелляционной инстанций обоснованно признал решение налогового органа в обжалуемой части недействительным.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам порядка учета в целях применения УСН субсидий из бюджетов бюджетной системы, предоставляемых некоммерческим организациям, а также возможности применения ЕНВД организациями, осуществляющими розничную торговлю по договорам комиссии.
На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-03-06/4/106 от 09.11.2012. В ведомстве отметили, что в законе приведен исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли организаций. При определении налоговой базы не учитываются целевые поступления. К таким целевым поступлениям относятся средства, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций.
Целевой характер подобных выплат проявляется в возложении на получателя бюджетных средств обязанности осуществить их расходование в соответствии с определенными целями. Таким образом, если субсидии предоставлены некоммерческой организации безвозмездно на осуществление уставной деятельности, а не в оплату стоимости выполненных такой организацией работ, оказанных услуг, то при ведении раздельного учета указанные средства не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Что касается возможности применения ЕНВД организациями, осуществляющими розничную торговлю по договорам комиссии, ее финансовое ведомство подтвердило в Письме № 03-11-06/3/74 от 02.11.2012. Здесь Минфин указал, что деятельность комиссионера по осуществлению розничной торговли подлежит обложению ЕНВД только в том случае, если комиссионер реализует товар от своего имени через объект организации торговли, который принадлежит или используется им в предпринимательской деятельности на правовых основаниях.
Учитывая изложенное, если организация осуществляет розничную торговлю по договорам комиссии, то такая организация может быть признана налогоплательщиком единого налога на вмененный доход в отношении розничной торговли через магазины, площадь каждого из которых не превышает 150 кв. метров. В том случае, если налогоплательщик совмещает применение УСН и ЕНВД и в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли по договорам комиссии уплачивает ЕНВД, то доходы в виде комиссионного вознаграждения, полученные в рамках данных договоров при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитываться им не должны.
Опросы
Клерк.Ру завершил проведение социологических опросов по следующим темам:
- Готовы ли вы пользоваться биометрическими банкоматами?
- Вы пользуетесь сервисом Skype?
- Поддерживаете ли вы инициативу по лишению алиментщиков водительских прав?
- Проводил ли ФСС выездную проверку в вашей организации?
- Следует ли обязывать пешеходов носить в ночное время светоотражающие элементы на одежде?
- Следует ли отменять обязательную аттестацию рабочих мест?
Как показали результаты голосования, большинство пользователей, принявших участие в опросах:
- Не готовы пользоваться биометрическими банкоматами.
- Постоянно пользуются сервисом Skype.
- Не поддерживают инициативу по лишению алиментщиков водительских прав.
- Считают, что транспортный налог должен быть включен в стоимость бензина или дизельного топлива.
- Работают в организациях, в которых проводились выездные проверки ФСС.
- Уверены, что российским властям следует повышать освещенность улиц, а не обязывать пешеходов носить спецпредметы.
- Полагают, что обязательную аттестацию рабочих мест следует оставить только для вредных и опасных производств.
Одновременно с этим на сайте стартовали новые опросы:
- Отказываетесь ли вы от поездки на личном автомобиле в условиях непогоды?
- Собираетесь ли вы воспользоваться онлайн-записью на прием в ИФНС?
- Поддерживаете ли вы решение Минкомсвязи РФ ввести «черный список» сайтов?
- Интересуют ли вас аккаунты банков в соцсетях?
- Поддерживаете ли вы идею установления государственного контроля за расходами чиновников?
- Собирается ли ваша организация изменить с начала года применяемый режим налогообложения?
- Поддерживаете ли вы решение судьи Барковского?
- Следует ли обязывать работодателей выплачивать заработную плату еженедельно?
Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.
Начать дискуссию