НДС

Для вычета НДС не нужна детализация услуг в счете-фактуре

Лишняя детализация в счете-фактуре не нужна, если подробное описание услуг прописано в договоре с актом. К такому выводу пришел Федеральный арбитражный суд Поволжского округа (постановление от 23.01.13 № А55-17744/2012).
1,3 тыс. 25

Спор возник из-за того, что налоговики отказали компании в вычетах по НДС, так как счет-фактура на консультационные услуги был заполнен без подробного описания. Но суд напомнил, что законодательство не требует обязательной расшифровки. А сопоставляя счет-фактуру и акт, инспекция может получить всю информацию, нужную для проверки законности вычетов. Поэтому отказ в вычете противоречит пункту 2 статьи 169 НК РФ.

Чтобы избежать споров, лучше требовать счета-фактуры, где приведены период оказания услуг и ссылка на акт или иной аналогичный документ. То есть рекомендуемая формулировка такая: «консультационные услуги за март 2013 года, указанные в акте № 26 от 31.03.2013 г.». Если дополнительно приводится хотя бы краткое описание услуг («консультационные услуги, связанные с подготовкой отчетности за 2012 год»), то предприятию проще отстоять вычет.

Зачастую ссылки на акт заменяют упоминанием договора. Здесь возможен спор с инспекцией.

На примере

В счете-фактуре дана ссылка на договор, по которому оказывались услуги. Только в этом контракте «содержится большой перечень работ и услуг». Нельзя определить, какие именно были оказаны услуги. Подробную информацию также невозможно получить из актов и отчетов, поскольку в них нет детализации услуг. Из-за этого ФАС Поволжского округа не подтвердил вычет (постановление от 04.05.10 № А55-12359/2009). Финансисты также считают недостаточной ссылку на договор (письмо Минфина России от 22.01.09 № 03-07-09/02).

Хотя есть решения, где арбитраж принимает счета-фактуры со ссылкой на договор (см., постановление ФАС Московского округа от 06.02.12 № А40-46403/11-91-198). Как правило, в такой ситуации предприятию требуются дополнительные аргументы. Например, подробные акты оказанных услуг (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 17.10.11 № А45-25079/2009) либо отчеты исполнителя (постановление ФАС Поволжского округа от 23.04.09 № А55-9765/2008). Или прилагаемые акт о приемке выполненных работ и справка об их стоимости (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 16.02.11 № А53-12759/2010). Или совпадение сумм и иной информации в счетах-фактурах и договорах (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 21.01.09 № Ф04-6930/2008(17433-А67-14)).

Решения судов по похожим спорам

Если реальность сделки не опровергнута, то арбитраж признает счета-фактуры без детализации услуг. Это, к примеру, видно из постановлений ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.02.08 № А78-3815/07-С3-21/217-Ф02-176/08, ФАС Московского округа от 23.10.09 № КА-А40/11044–09 и ФАС Центрального округа от 08.07.10 № А64-6646/09.

Начать дискуссию

Не открывайте бизнес с нуля. Купите готовый

❗️Покупая готовый бизнес, вы минимизируете риски потери денег и времени. Покупая готовый бизнес, вы приобретаете платформу, которая генерирует деньги уже с 1 дня, + вы можете внедрить множество полезных фишек, тем самым увеличить прибыль и капитализацию бизнеса.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

У работодателей будет новая обязанность. Возможно придется оплачивать сотрудникам такси

Оплату такси в ночное время могут признать производственной необходимостью, поскольку сотрудники не могут пользоваться общественным транспортом.

Узнай звезду! Бухгалтер, оторвись от работы, перегрузи мозги

Время послеобеденного отдыха! Давайте на 10 минут дадим себе отдохнуть и поиграем. Перезагрузка тоже важна.

Создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина, Клерк
84
Лучшие спикеры, новый каждый день

Мошенники выдают себя за сотрудников ФНС и требуют прислать налоговые декларации

Сотрудники ФНС не рассылают электронные сообщения о задолженности и не требуют оплатить ее онлайн. Такие схемы применяют только мошенники. Декларации физлица и компании должны подавать самостоятельно.

Этапы регистрации кабинета в ЕГИСЗ (а также подсистемах ФРМР и ФРМР)

В статье даем пошаговую инструкцию по регистрации кабинета в ЕГИСЗ и подсистемах ФРМР и ФРМО для медорганизаций.

Этапы регистрации кабинета в ЕГИСЗ (а также подсистемах ФРМР и ФРМР)

«Тинькофф» стал оператором по выпуску цифровых финансовых активов

Теперь банк «Тинькофф» может обеспечивать заключение сделок с ЦФА по купле-продаже активов, их обмену и другим операциям.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Понятие «ключевая разовая проблема». Для чего нужно её искать?

Раннее я указал, что только найдя ключевую разовую проблему низкой производительности интеллектуального труда, мы сможем разработать действенный способ по её преодолению.

Понятие «ключевая разовая проблема». Для чего нужно её искать?
40

Вышел рейтинг операторов фискальных данных — 2024

Опубликован официальный ежегодный рейтинг операторов фискальных данных России.

Вышел рейтинг операторов фискальных данных — 2024

Стало известно, на сколько выросла выручка ИТ-компаний в России

По предварительным данным Минцифры выручка ИТ-компаний составила 5,5 трлн рублей и увеличилась на 43% за 2023 год.

Акцизы

В декларации по акцизам появятся новые коды для алкоголя

Для заполнения декларации по акцизам с 1 мая нужно указывать новые коды для алкогольной продукции с содержанием спирта.

Как предпринимателю не подставить себя перед налоговой

Предприниматели часто по незнанию допускают бухгалтерские ошибки, которые ведут к печальным последствиям: штрафам, доначислениям, пеням и даже закрытию бизнеса. Рассказали в статье о четырех самых актуальных правилах, которых следует придерживаться в сегодняшних реалиях и что предпринять, если их нарушили.

Как предпринимателю не подставить себя перед налоговой

Для НКО продлят пониженные тарифы страховых взносов

Минфин предлагает на 2 года продлить пониженные тарифы страховых взносов, которые могут применять некоммерческие организации.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Принят закон о свободном доступе провайдеров в многоквартирные дома

Теперь жители могут свободно выбирать нужного им провайдера и заключать индивидуальный договор.

3
158

Расходы на ремонт служебных автомобилей выросли на 25%

Общая сумма госконтрактов по ремонту и обслуживанию автомобилей выросла до 30 млрд рублей, а число торгов увеличилось на 5%.

УСН

Минфин: при торговле через маркетплейсы на УСН агентское вознаграждение тоже идет в доход

При УСН есть закрытый перечень доходов, которые не учитывают для налогообложения. Эта норма не предусматривает уменьшение доходов принципалов на вознаграждение, которое они платят агентам.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 

Большинство последних новаций по налогу на добавленную стоимость являются «отраслевыми». Поправки касаются застройщиков, экспортеров, рестораторов, туроператоров, продавцов детских товаров и даже перекупщиков б/у авто. В статье собрали для вас самые важные изменения на 2023–2024 гг.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 
1
65

Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

Верховный суд РФ может изменить практику назначения выездных налоговых проверок

Мнение налогового адвоката о судебном иске к ФНС о незаконности налоговой проверки.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
4
136

Бухотчетность составляют в тысячах рублей. Опрос про ошибки из-за округлений

До 1 апреля компании должны сдать бухотчетность за 2023 год.

230

Интересные материалы

Кадры

Четверть компаний отказывают в найме соискателям с долгами

Чаще всего кредитную историю проверяют у менеджеров по работе с клиентами, специалистов по продажам и закупкам.

151