Клерк.Ру

Расчет по форме РСВ-1 за 3 квартал 2014 г. с примером заполнения

До 17* ноября 2014 года компаниям-страхователям необходимо представить в органы ПФР Расчет по форме РСВ-1 за 3 квартал 2014 года.

*Согласно п.7 ст.4 Федеральный закон от 24.07.2009г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" в случае, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Вплоть до отчетности за 2013 год необходимо было сдавать Расчет по форме, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 28.12.2012г. №639н.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2014 год, действует новая форма расчета РСВ-1. Она утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014г. №2п.

Отключить рекламу

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (форма РСВ-1) предоставляется плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Плательщиками страховых взносов признаются:

1.    лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее – страхователи), к которым относятся:

  • организации,
  • ИП,
  • физические лица, не признаваемые ИП,
2.    лица, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

  • ИП,
  • адвокаты,
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой,
  • иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой,
если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

Отключить рекламу

Контроль за правильностью:

  • исчисления,
  • полнотой,
  • своевременностью уплаты (перечисления),
страховых взносов, в отношении страховых взносов:

  1. на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в ПФ РФ,
  2. на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых в ФФОМС,
осуществляют Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы.

Соответственно и отчетность по форме РСВ-1 предоставляется в Пенсионный фонд и его территориальные органы (по месту регистрации плательщика взносов).

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

Отчетными периодами признаются:

  • первый квартал,
  • полугодие,
  • девять месяцев
календарного года.

  • календарный год.
Если раньше отчетность в ПФР предоставлялась «единым пакетом» вместе с индивидуальными сведениями, в соответствии с федеральным законом от 01.04.1996г. №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», то с 2014 года введена форма единой отчетности по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Отключить рекламу

В новой форме Расчета отражаются не только данные по расчету страховых взносов и базы для их исчисления, но и индивидуальные сведения на каждого работника.

Обратите внимание:Согласно п.10 ст.15 закона №212-ФЗ, форма РСВ-1, может предоставляться в ПФР на бумажных носителях, если среднесписочная численность сотрудников не превышает 50 человек.  В противном случае отчетность необходимо предоставить в электронном виде, заверив ее электронной цифровой подписью.

Все плательщики страховых взносов, состоящие на регистрационном учете в территориальном органе Пенсионного фонда РФ заполняют и предоставляют в обязательном порядке следующие разделы Расчета по форме РСВ-1:

  1. Титульный лист,
  2. Раздел 1,
  3. Раздел 2.
В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в Расчет включается столько страниц раздела 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода (независимо от применения пониженных тарифов, установленных для выплат, начисленных в отношении отдельных работников).

Отключить рекламу

Раздел 3 Расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст.58 закона №212-ФЗ.

Раздел 4 Расчета заполняется и представляется плательщиками, заполнившими строку 120 Раздела 1 Расчета.

Раздел 5 Расчета заполняется и представляется плательщиками - организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в образовательных учреждениях:

  • среднего профессионального образования по очной форме обучения,
  • высшего профессионального образования по очной форме обучения
за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

Отключить рекламу

Раздел 6 Расчета заполняется и представляется плательщиками на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров*.

*Предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) вышеуказанные гражданско-правовые договоры.

Отключить рекламу

В конце каждой страницы Расчета проставляются подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета.

В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указывается регистрационный номер плательщика в соответствии с выданным при регистрации (учете) в ПФР извещением (уведомлением) страхователя по месту постановки на учет.

При заполнении Расчета в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе разделов 1 - 5 Расчета ставится прочерк. В разделе 6 Расчета при отсутствии какого-либо показателя в строке соответствующая графа не заполняется.

Скачать бланк Расчета по форме РСВ-1 в формате эксель и Инструкцию по заполнению Расчета можно в разделе «Бланки» в категории "Бланки Пенсионного фонда" на Клерк.Ру.

Отключить рекламу

Узнать о тарифах, применяемых для расчета и уплаты обязательных ежемесячных платежей по страховым взносам, действующих с 2014г., можно в статье» Страховые взносы в 2014 году» https://www.klerk.ru/buh/articles/349589/.

Страхователям, применяющим пониженные тарифы страховых взносов, необходимо соблюдать правила и ограничения, установленные соответствующими положениями закона №212-ФЗ.

Так, страхователи, применяющие пониженные тарифы в соответствии с п.8 ч.1 ст.58 закона №212-ФЗ, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСН) и осуществляющие определенные виды деятельности, необходимо помнить, что применять пониженные тарифы взносов можно только в том случае, если доходы по льготируемым видам деятельности составляют не менее 70% от всех доходов страхователя.

Для того, чтобы подтвердить свое право на применение пониженных тарифов, страхователям необходимо заполнить соответствующие таблицы Раздела 3 формы РСВ-1, указав требуемые для подтверждения сведения.

Отключить рекламу

В случае применения п.8 ч.1 ст.58 закона №212-ФЗ, страхователи указывают долю доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду деятельности в общем объеме доходов в Разделе 3.6 Расчета.

Сумму доходов страхователь определяет на основании положений статьи 346.15 НК РФ.

Обратите внимание: Признание соответствующего вида экономической деятельности основным исходя из суммы доходов осуществляется вне зависимости от того, какой вид деятельности организации указан в ЕГРЮЛ в качестве основного.

Если по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности страхователя не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, то страхователь лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов.

Право на применение пониженных тарифов утрачивается с начала периода, в котором допущено несоответствие, а сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в ПФР.

Отключить рекламу

Руководствуясь положениями действующего законодательства и Порядком заполнения Расчета по форме РСВ-1, составим такой расчет за 3 квартал 2014 года для организации ООО «Ромашка».

Заполнение титульного листа

Обратите внимание:При заполнении Расчета в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

Регистрационный номер в ПФР – указан в извещении (уведомлении) страхователя, выданном отделением ПФР по месту постановки на учет при регистрации организации.

Номер корректировки – если предоставляется первичный Расчет, то указывается значение «000», если корректирующий Расчет, то указывается номер корректировки «001» – первый корректирующий расчет и т.д.

Отключить рекламу

Обратите внимание:В случае предоставления уточненного Расчета, он представляется по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения).

Отчетный период (код) – проставляется период, за который представляется Расчет. Отчетными периодами признаются и соответственно обозначаются:

  • первый квартал – «03»,
  • полугодие – «06»,
  • девять месяцев календарного года - «09»,
  • год – «12».
Календарный год – проставляется календарный год, за отчетный период которого предоставляется Расчет.

Прекращение деятельности – заполняется только в случае прекращения деятельности организации в связи с ликвидацией либо прекращения деятельности в качестве ИП в соответствии с п.15 ст.15 закона №212-ФЗ.

В указанном случае в данном поле проставляется буква «Л». Во всех остальных случаях поле остается пустым.

Отключить рекламу

наименование организации, обособленного подразделения/Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, физического лица– указывается:

  1. Полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, содержащемуся в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции – оно тоже указывается).
  2. Наименование иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ, обособленного подразделения.
При заполнении Расчета:

  • ИП,
  • адвокатом,
  • нотариусом, занимающимся частной практикой,
  • главой крестьянско-фермерского хозяйства,
  • физическим лицом, не признаваемым ИП,
указываются:

  • фамилия,
  • имя,
  • отчество,
полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Отключить рекламу

ИНН, КПП - указываются  в соответствии со Свидетельством о постановке на учет организации в ИФНС.

Обратите внимание:Если ИНН организации состоит из десяти знаков, то в последних двух ячейках следует проставить прочерк.

Для физического лица ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в ИФНС физического лица по месту жительства на территории РФ.

ОГРН (ОГРНИП) - указывается  в соответствии со свидетельством о государственной регистрации организации.

Для ИП – указывается основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) в соответствии со свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве ИП.

Код по ОКВЭД - указываются коды на основании информационного письма с кодами государственной статистики.

Отключить рекламу

Номер контактного телефона – указывается номер контактного телефона (рекомендуем указывать действующий телефон, чтобы сотрудники ФСС могли связаться с представителями организации).

Количество застрахованных лиц – указывается количество застрахованных лиц, за которых должны быть представлены сведения индивидуального (персонифицированного) учета за отчетный период.

Среднесписочная численность – организации указывают среднесписочную численность работников, рассчитанную в порядке, определяемом  Федеральной службой государственной статистики.

В подразделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» - проставляется:

  1. Цифра «1», если Расчет подписывает руководитель организации, ИП, физическое лицо, не признаваемое ИП («плательщик страховых взносов»).
  2. Цифра «2», если Расчет подписывается по доверенности, например – главным бухгалтером компании («представитель плательщика страховых взносов»).
  3. Цифра «3», если Расчет подписывает правопреемник плательщика («правопреемник»).
В поле «Ф.И.О. руководителя организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, представителя плательщика страховых взносов» - указывается:

Отключить рекламу

  • Ф.И.О. руководителя, если Расчет подписывает руководитель.
  • Ф.И.О. ИП, физического лица, не являющегося ИП.
  • Ф.И.О. представителя плательщика (правопреемника), если Расчет подписывается физическим лицом - представителем плательщика или правопреемником.
В поле «наименование организации, представителя плательщика страховых взносов» - указывается название юридического лица (в соответствии с учредительными документами) представителя плательщика (правопреемника), если Расчет подписывается юридическим лицом - представителем плательщика или правопреемником.

В поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя плательщика страховых взносов»  - указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (правопреемника), например – доверенность, ее номер и дата.

Отключить рекламу

Подпись плательщика взносов, либо его представителя (правопреемника) и дата подписания Расчета проставляются также в конце каждой страницы Расчета.

Пример заполнения титульного листа Расчета:

Заполнение Раздела 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»

В Разделе 1 Расчета отражаются суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ФФОМС), на обязательное пенсионное страхование*:

*Накопительная часть и страховая часть - за периоды 2010-2013гг.

  • Подлежащие уплате (в том числе – на начало расчетного периода).
  • Начисленные с начала периода (с расшифровкой помесячно – за 3 последних месяца).
  • Доначисленные.
  • Уплаченные (в том числе – за предыдущие расчетные периоды).
Обратите внимание:Показатели Расчета заполняются плательщиками взносов в рублях с копейками.

Отключить рекламу

При заполнении раздела 1 для форм отчетности, представляемых за 3 квартал 2014 года:

  • Суммы в графах 5 - 8 строки 100 должны быть равны соответственно суммам граф 4 - 7 строки 150 Расчета за 2013 год.
  • Сумма в графе 3 строки 100 равна сумме в графе 3 строки 150 за 2013 год в случае переплаты по страховым взносам;
  • Сумма в графе 4 строки 100 равно сумме в графе 3 строки 150 за 2013 год в случае задолженности.
Значение строки 110 должно равняться сумме соответствующих значений подраздела 2.1 (по каждому коду тарифа), подразделов 2.2, 2.3, 2.4 представляемого Расчета:

  • значение строки 110 графы 3 должно равняться сумме значений строк 205 и 206 графы 3 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
  • в строке 110 графы 6, 7 отражаются начисленные страховые взносы по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, которые подлежат уплате в ПФР;
  • значение графы 6 строки 110 должно равняться значению сумм строки 224 графы 3 подраздела 2.2 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 3 подраздела 2.4 с кодом основания «1»;
  • значение графы 7 строки 110 должно равняться значению сумм строки 234 графы 3 подраздела 2.3 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 3 подраздела 2.4 с кодом основания «2»;
  • значение строки 110 графы 8 должно равняться сумме строк 215 графы 3 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
«в том числе за последние три месяца отчетного периода (1 месяц, 2 месяц, 3 месяц)» строки 111, 112, 113 – указываются суммы страховых взносов, начисленные, соответственно, за последние 3 месяца отчетного периода.

Отключить рекламу

В рассматриваемом примере (3 квартал 2014 года):

  • 1 месяц – июль 2014г.,
  • 2 месяц – август 2014г.,
  • 3 месяц – сентябрь 2014г.
Строка 111 графы 3 = сумме строк 205 и 206 графы 4 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов.

Строка 112 графы 3 = сумме строк 205 и 206 графы 5 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов.

Значение строки 113 графы 3 = сумме строк 205 и 206 графы 6 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов.

В строках 111, 112, 113 графы 4 и 5 не подлежат заполнению.

В строках 111, 112, 113 графы 6 отражаются начисленные страховые взносы по дополнительному тарифу:

  • В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пп.1 п.1 ст.27 Федерального закона от 17.12.2001г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», плательщиками страховых взносов, указанными в частях 1 и 2 ст.58.3 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ, которые подлежат уплате в ПФР, в соответствующих месяцах отчетного периода.
В строках 111, 112, 113 графы 7 отражаются начисленные страховые взносы по дополнительному тарифу*

Отключить рекламу

  • В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пп.2 - 18 п.1 ст.27 Федерального закона №173-ФЗ, плательщиками страховых взносов, указанными в частях 2 и 2.1 ст.58.3 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ, которые подлежат уплате в ПФР, в соответствующих месяцах отчетного периода.
Графа 6 строки 111 = сумме строки 224 графы 4 подраздела 2.2 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 4 подразделов 2.4 с кодом основания «1»;

Графа 6 строки 112 = сумме строки 224 графы 5 подраздела 2.2 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 5 подразделов 2.4 с кодом основания «1»;

Графа 6 строки 113 = сумме строки 224 графы 6 подраздела 2.2 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 6 подразделов 2.4 с кодом основания «1»;

Графа 7 строки 111 = сумме строки 234 графы 4 подраздела 2.3 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 4 подразделов 2.4 с кодом основания «2»;

Отключить рекламу

Графа 7 строки 112 = сумме строки 234 графы 5 подраздела 2.3 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 5 подразделов 2.4 с кодом основания «2»;

Графа 7 строки 113 = сумме строки 234 графы 6 подраздела 2.3 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 6 подразделов 2.4 с кодом основания «2»;

Строка 111 графы 8 = сумме строк 215 графы 4 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;

Строка 112 графы 8 = сумме строк 215 графы 5 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;

Строка 113 графы 8 = сумме строк 215 графы 6 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;

«Итого подлежит уплате за последние 3 месяца (с.111+с.112+с.113)» строка 114 – по каждому столбцу указывается сумма соответствующих страховых взносов, начисленных всего за последние 3 месяца расчетного периода.

Строка 114 = сумме значений строк 111 - 113 соответствующих граф;

В строке 114 графы 4 и 5 не заполняются.

«Доначислено страховых взносов с начала расчетного периода» строка 120

Отключить рекламу

указываются соответствующие суммы страховых взносов, доначисленные:

  • по актам проверок (камеральной или выездной), по которым в отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении плательщиков к ответственности.
  • самостоятельно в случае выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды в соответствии со ст.7 закона №212-ФЗ.
Обратите внимание: В случае доначисления страховых взносов, в Разделе 4 «Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода» указываются периоды, за которые выявлены и доначислены взносы и суммы доначисленных взносов.

Показатели Строки 120 указываются общей суммой по всем суммам соответствующих столбцов Раздела 4 и равны:

Отключить рекламу

  • По столбцу 3 - сумме, указанной в строке «Итого доначислено» столбца 6 Раздела 4.
  • По столбцу 4 - сумме, указанной в строке «Итого доначислено» столбца 8 Раздела 4.
  • По столбцу 5 - сумме, указанной в строке «Итого доначислено» столбца 10 Раздела 4.
  • По столбцу 6 - сумме, указанной в строке «Итого доначислено» столбца 11 и сумместолбца 13 по коду основания«1» Раздела 4.
  • По столбцу 7 - сумме, указанной в строке «Итого доначислено» столбца 12 и сумме столбца 13 по коду основания «2» Раздела 4.
«в том числе с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов» - указываются суммы доначисленных страховых взносов на страховую часть пенсии с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов.

Отключить рекламу

«Всего к уплате (c.100+c.110+c.120)» строка 130 – отражаются соответствующие суммы страховых взносов не уплаченных, начисленных и доначисленных, причитающиеся к уплате.

«Уплачено с начала расчетного периода, в том числе» строка 140 – указываются суммы страховых взносов, уплаченные за расчетный период (с начала периода нарастающим итогом).

По строкам 141, 142, 143 отражаются суммы платежей по страховым взносам, уплаченные за последние три месяца отчетного периода.

В рассматриваемом примере (3 квартал 2014 года):

  • 1 месяц – июль 2014г.,
  • 2 месяц – август 2014г.,
  • 3 месяц – сентябрь 2014г.
Значения всех столбцов строки 144 равно сумме соответствующих столбцов строк 141 - 143.

«Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода (с.130 - с.140) (+)задолженность, (-)переплата» строка 150 - указывается остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода.

Отключить рекламу

Показатель строки 150 = Строка 130 - Строка 140.

Пример заполнения Раздела I:

Заполнение подраздела 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» раздела 2 Расчета

Данные Раздела 2.1 Расчета, содержат суммы выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

При этом отдельно показаны выплаты, на которые начисляются страховые взносы в ПФР и ФФОМС и выплаты, на которые взносы не начисляются.

Так же в данном Разделе отражены показатели базы для начисления страховых взносов ПФР и ФФОМС и суммы взносов начисленные.

Обратите внимание:Показатели Расчета заполняются плательщиками взносов в рублях с копейками.

В поле «Код тарифа» указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению №1 к Порядку заполнения Расчета:

Отключить рекламу

Категории плательщиков страховых взносов

Код тарифа

Код категории застрахованного лица

1

2

3

Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов.

01

 

Плательщики страховых взносов, находящиеся на УСН и применяющие основной тариф страховых взносов.

52

НР

ВЖНР

ВПНР

Плательщики страховых взносов, уплачивающие ЕНВД для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов.

53

Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 НК РФ.

18

СХ,

ВЖСХ,

ВПСХ

Организации народных художественных промыслов.

19

ХМН,

ВЖМН,

ВПМН

Семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования.

20

Общественные организации инвалидов (региональные и местные отделения), в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их представители составляют не менее 80%.

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы - в отношении указанных выплат и вознаграждений.

Организации, УК которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%.

Учреждения, созданные для достижения:

  • образовательных,
  • культурных,
  • лечебно-оздоровительных,
  • физкультурно-спортивных,
  • научных,
  • информационных,
  • иных социальных целей,
а также для оказания правовой и иной помощи:

  • инвалидам,
  • детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям),
единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов,

за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством или реализацией:

  • подакцизных товаров,
  • минерального сырья,
  • других полезных ископаемых,
иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов.

03

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ООИ,

ВЖОИ,

ВПОИ

Организации и ИП, применяющие ЕСН.

04

ЕСХН,

ВЖЕН,

ВПЕН

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.

06

ОДИТ,

ВЖИТ,

ВПИТ

Организации и ИП, применяющие УСН, и основной вид экономической деятельности которых указан в п.8 части 1 ст.58 Федерального закона от 24.07.2009г. №212-ФЗ.

07

ПНЭД,

ВЖЭД,

ВПЭД

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями.

08

ХО,

ВЖХО,

ВПХО

Плательщики страховых взносов российские организации и ИП, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:

а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;

б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.

09

СМИ,

ВЖСИ,

ВПСИ

Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010г. №244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково».

10

ИЦС,

ВЖЦС,

ВПЦС

Аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010г. №61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» и уплачивающие ЕНВД для отдельных видов деятельности, а также ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности.

11

АСБ,

ВЖСБ,

ВПСБ

Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального).

12

Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющие УСН.

13

Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна.

15

ЧЭС,

ВЖЭС,

ВПЭС

ИП, применяющие ПСН, за исключением ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп.19, 45-47 п.2 ст.346.43 НК РФ.

16

ПНЭД,

ВЖЭД,

ВПЭД

Организации и ИП, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне.

Организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.

36

ТВЭЗ,

ВЖТЗ,

ВПТЗ

В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в Расчет включается столько страниц подраздела 2.1, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода.

Отключить рекламу

При этом значения строк 200 - 215 для включения в состав других разделов Расчета участвуют как сумма значений по соответствующим строкам для каждой таблицы подраздела 2.1, включенной в Расчет.

Все показатели Раздела 2 Расчета отражаются по столбцу 3 в общих суммах (всего с начала периода) с расшифровкой помесячно сумм за 3 последних месяца (В том числе за последние три месяца отчетного периода):

  • По столбцу 4 – за 1 месяц.
  • По столбцу 5 – за 2 месяц.
  • По столбцу 6 – за 3 месяц.
В рассматриваемом примере (3 квартал 2014 года):

  • 1 месяц – июль 2014г.,
  • 2 месяц – август 2014г.,
  • 3 месяц – сентябрь 2014г.
   
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами (строка 200).

Отключить рекламу

Объекты обложения страховыми взносами согласно ст.7 закона №212-ФЗ.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций и ИП, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками в пользу физических лиц:

1. В рамках трудовых отношений и договоров гражданско-правового характера (далее - ГПХ), предметом которых является:

  • выполнение работ,
  • оказание услуг.
2. По договорам авторского заказа - в пользу авторов произведений:

2.1. По договорам об отчуждении исключительного права на:

  • произведения науки,
  • литературы,
  • искусства,
2.2. Издательским лицензионным договорам.

2.3. Лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения:

  • науки,
  • литературы,
  • искусства.
В том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых плательщикам страховых взносов, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Отключить рекламу

Объектом обложения страховыми взносами для организаций, признаются также:

  • выплаты,
  • иные вознаграждения,
начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Например:

  • закон №155-ФЗ от 27.11.2001г. «О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации»,
  • закон №84-ФЗ от 10.05.2010г. «О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».
Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – физических лиц, не признаваемых ИП, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и договорам ГПХ, предметом которых является:

Отключить рекламу

  • выполнение работ,
  • оказание услуг,
выплачиваемые плательщиками взносов в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых плательщикам страховых взносов, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Выплаты, не являющиеся объектами обложения страховыми взносами согласно ст.7 закона №212-ФЗ.

1.Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках договоров ГПХ, предметом которых является:

  • переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права),
  • передача в пользование имущества (имущественные права),
за исключением:

  • договоров авторского заказа,
  • договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства,
  • издательских лицензионных договоров,
  • лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
2.Не признаются объектом обложения для плательщиков страховых взносов выплаты (и иные вознаграждения) начисленные в пользу физических лиц, являющихся:

Отключить рекламу

  • иностранными гражданами,
  • лицами без гражданства,
А. По трудовым договорам, заключенным для работы в обособленном подразделении организации, расположенном за пределами РФ.

Б. В связи с осуществлением ими деятельности за пределами РФ в рамках заключенных договоров ГПХ, предметом которых является:

  • выполнение работ,
  • оказание услуг.
3. Не относятся к объекту обложения выплаты на возмещение расходов добровольцев в рамках договоров ГПХ (ст.7.1 закона от 11.08.1995г. №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»):

  • на наем жилого помещения,
  • проезд до места назначения и обратно,
  • питание в размере, не превышающем размеры суточных (не более 700 рублей за каждый день на территории РФ, не более 2 500 рублей – за границей),
  • оплату средств индивидуальной защиты,
  • уплату страховых взносов на ДМС добровольцев при осуществлении ими добровольческой деятельности.
В этом случае соответствующий договор должен быть заключен в письменной форме.

Отключить рекламу

4. Не относятся к объекту обложения выплаты, на возмещение расходов волонтеров в рамках договоров ГПХ (п.4 ч.2 ст.5 закона от 01.12.2007г. №310-ФЗ «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»):

  • на оформление и выдачу виз, приглашений и иных аналогичных документов,
  • стоимость проезда,
  • проживания,
  • питания,
  • обучения,
  • услуг связи,
  • транспортного обеспечения,
  • лингвистического сопровождения,
  • сувенирных изделий, содержащих символику XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи,
  • суммы страховых премий (страховых взносов) по договорам страхования в пользу указанных лиц, в том числе по видам страхования, установленным соглашением, заключенным Международным олимпийским комитетом с Олимпийским комитетом России и городом Сочи на проведение XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.
Данные положения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2011г., и применяются до 01.01.2017г.  

Отключить рекламу

Обратите внимание:К выплатам в пользу физических лиц, включаемым в объект обложения страховыми взносами, относятся практически все виды выплат, в том числе суммы командировочных расходов, выплачиваемые сотрудникам (эти суммы не включаются в базу, облагаемую страховыми взносами).

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами (строка 201).

Не подлежат обложению страховыми взносами:

1. Государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, в том числе:

  • пособия по безработице,
  • пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.
2. Все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных законодательством РФ), связанных:

Отключить рекламу

2.1. С возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

2.2. С бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой:

  • жилого помещения и коммунальных услуг,
  • питания и продуктов,
  • топлива или соответствующего денежного возмещения.
2.3. С оплатой стоимости или выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия.

2.4. С оплатой стоимости:

  • питания,
  • спортивного снаряжения,
  • оборудования,
  • спортивной и парадной формы,
получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях.

2.5. С увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Отключить рекламу

2.6. С возмещением расходов:

  • на профессиональную подготовку,
  • переподготовку,
  • повышение квалификации работников.
2.7. С расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам ГПХ.

2.8. С трудоустройством работников, уволенных по сокращению, реорганизацией или ликвидацией организации, в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию.

2.9. С выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, за исключением:

Отключить рекламу

  • выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов;
  • выплат в иностранной валюте взамен суточных, производимых в соответствии с законодательством Российской Федерации российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, а также выплат в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы;
  • компенсационных выплат за неиспользованный отпуск, не связанных с увольнением работников;
3. Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:

3.1. Физическим лицам в связи:

  • со стихийным бедствием,
  • другим чрезвычайным обстоятельством,
в целях возмещения им материального ущерба или вреда их здоровью.

Отключить рекламу

А также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ.

3.2. Работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.

3.3. Работникам:

  • родителям,
  • усыновителям,
  • опекунам,
при:

  • рождении ребенка,
  • усыновлении /удочерении ребенка,
выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления/удочерения), но не более 50 000 рублейна каждого ребенка.

4. Доходы (за исключением оплаты труда работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла.

5. Суммы страховых взносов, уплачиваемых плательщиком взносов:

  • По обязательному страхованию работников, в порядке, установленном законодательством РФ.
  • По договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц (взносы по договорам ДМС).
  • По договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ.
  • По договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или причинения вреда здоровью.
  • По договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
6. Взносы работодателя, уплаченные в соответствии с законом от 30.04.2008г. №56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы.

Отключить рекламу

6.1. Взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ о дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников, в размере уплаченных взносов.

7. Стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством РФ, трудовыми договорами или коллективными договорами.

В случае проведения отпуска указанными лицами за пределами территории РФ не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета по тарифам, рассчитанным от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу РФ, включая стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов.

8. Суммы, выплачиваемые физическим лицам за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума:

Отключить рекламу

  • избирательными комиссиями,
  • комиссиями референдума.
А так же из средств избирательных фондов:

  • кандидатов на должность Президента РФ,
  • кандидатов в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта РФ,
  • кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта РФ, предусмотренном конституцией, уставом субъекта РФ, избираемых непосредственно гражданами,
  • кандидатов в депутаты представительного органа муниципального образования,
  • кандидатов на должность главы муниципального образования, на иную должность, предусмотренную уставом муниципального образования и замещаемую посредством прямых выборов,
  • избирательных объединений,
  • региональных отделений политических партий, не являющихся избирательными объединениями.
Так же из средств фондов:

Отключить рекламу

  • референдума инициативной группы по проведению референдума РФ,
  • референдума субъекта РФ,
  • местного референдума,
  • инициативной агитационной группы референдума РФ,
  • иных групп участников референдума субъекта РФ,
  • местного референдума.
9. Стоимость:

  • форменной одежды,
  • обмундирования,
выдаваемых работникам в соответствии с законодательством РФ, а также государственным служащим федеральных органов бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в их личном постоянном пользовании.

10. Стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством РФ отдельным категориям работников.

11. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.

12. Суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, в том числе за профессиональную подготовку и переподготовку работников.

Отключить рекламу

13. Суммы, выплачиваемые организациями (ИП) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам/кредитам на приобретение или строительство жилого помещения.

14. Суммы:

  • денежного довольствия,
  • продовольственного и вещевого обеспечения,
  • иных выплат,
получаемых:

  • военнослужащими,
  • лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РФ,
  • федеральной противопожарной службы,
  • лицами начальствующего состава федеральной фельдъегерской связи,
  • сотрудниками учреждений и органов уголовно-исполнительной системы,
  • сотрудниками таможенных органов РФ,
  • сотрудниками органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ,
имеющими специальные звания, в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в указанных органах в соответствии с законодательством РФ.

Отключить рекламу

15. Суммы выплат и иных вознаграждений:

  • по трудовым договорам,
  • договорам ГПХ,
в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, кроме случаев, предусмотренных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Оплата плательщиками страховых взносов расходов на командировки работников.

При оплате работодателями расходов на командировки, как в пределах территории РФ, так и за пределами территории РФ не подлежат обложению взносами суточные, а так же фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы:

  • на проезд до места назначения и обратно,
  • сборы за услуги аэропортов,
  • комиссионные сборы,
  • расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок,
  • на провоз багажа,
  • расходы по найму жилого помещения,
  • расходы на оплату услуг связи,
  • сборы за выдачу/получение и регистрацию служебного заграничного паспорта,
  • сборы за выдачу/получение виз,
  • расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы таких расходов освобождаются от обложения страховыми взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ.

Отключить рекламу

Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.

Другие выплаты, не включаемые вбазу для начисления страховых взносов.

В базу для начисления страховых взносов помимо вышеуказанных выплат, также не включаются:

1. В части страховых взносов, подлежащих уплате в ПФР:

1.1. Суммы денежного содержания и иные выплаты, получаемые:

  • прокурорами и следователями,
  • судьями федеральных судов и мировыми судьями.
1.2. Выплаты и иные вознаграждения, в пользу обучающихся в образовательных учреждениях:

  • среднего профессионального,
  • высшего профессионального образования,
по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по договорам ГПХ, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг.

Отключить рекламу

Сумма расходов, принимаемых к вычету, в соответствии с частью 7 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (строка 202).

В данной строке указываются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору:

  • авторского заказа,
  • об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства,
  • издательскому лицензионному договору,
  • лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства,
или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету, в размерах, установленных ч.7 ст.8 закона №212-ФЗ.

Суммы выплат и иных вознаграждений, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов (строка 203).

Отключить рекламу

В данной строке указываются суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, превышающие предельную величину базы, устанавливаемую ежегодно Правительством РФ (в соответствии с ч.5 ст.8 закона №212-ФЗ ).

Суммы превышения базы для начисления страховых взносов рассчитывается в отношении каждого лица в отдельности.

Обратите внимание:Предельная база для начисления страховых взносов, в отношении каждого физического лица в 2014 году составляет 624 000 рублей.

База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (с. 200 - с. 201 - с. 202 - с. 203) (строка 204).

В данной строке указывается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

«с сумм, не превышающих предельную базу для начисления страховых взносов» строка 205 – указывается сумма страховых взносов в ПФР с сумм выплат и вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для страховых взносов.

Отключить рекламу

Строка 250 рассчитывается путем умножения показателя облагаемой базы (строка 204) на соответствующий тариф страховых взносов.

«с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов» строка 206 – указывается сумма страховых взносов в ПФР с сумм, превышающих предельную величину базы.

Строка 206 = строка 203 *10%.

Данную строку заполняют плательщики, применяющие общеустановленный тариф.

«Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, всего (чел.)» строка 207 – указывается общее количество физических лиц, с вознаграждений и выплат которых были начислены страховые взносы по соответствующему тарифу*.

*Применяемому при заполнении данного подраздела 2.1

Отключить рекламу

«в том числе количество физических лиц, выплаты и иные вознаграждения которым превысили предельную величину базы для начисления страховых взносов (чел.)» строка 208 - указывается количество физических лиц, по которым величина базы превысила предел в 624 000 руб.

По строкам 210 - 215 производится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

«Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ и в соответствии с международными договорами» строка 210 – указываются суммы выплат и вознаграждений, включаемых в объект обложения страховыми взносами.

Суммы указываются нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода, в том числе организациями и ИП, использующими пониженные тарифы страховых взносов, в т.ч. сто ставкой в ФФОМС – 0%.

Отключить рекламу

«Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с частями 1, 2 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами» строка 211 – указываются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащих обложению страховыми взносами (в соответствии с п.1, п.2 ст.9 закона №212-ФЗ и в соответствии с межгосударственными соглашениями).

«Сумма расходов, принимаемых к вычету в соответствии с частью 7 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ» строка 212 - указываются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору:

  • авторского заказа,
  • об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства,
  • издательскому лицензионному договору,
  • лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Либо суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету, в размерах, установленных ч.7 ст.8 закона №212-ФЗ.

Отключить рекламу

«Суммы выплат и иных вознаграждений, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов» строка 213 - указываются суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, превышающие предельную величину облагаемой базы.

Суммы превышения базы для начисления страховых взносов рассчитывается в отношении каждого лица в отдельности.

Обратите внимание:Предельная база для начисления страховых взносов, в отношении каждого физического лица в 2014 году составляет 624 000 рублей.

«База для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование (с. 210 - с. 211 - с. 212 - с. 213)» строка 214 – указывается база для начисления страховых взносов на ОМС.

Строка 214 = строка 210 - строка 211 - строка 212 - строка 213.

Отключить рекламу

«Начислено страховых взносов на обязательное медицинское страхование» строка 215 – указывается сумма страховых взносов в ФФОМС.

Строка 215 рассчитывается путем умножения показателя облагаемой базы (строка 214) на соответствующий тариф взносов в ФФОМС.

Пример заполнения  подраздела 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» раздела 2 Расчета:

Заполнение подраздела 2.5 «Сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц»

Подраздел 2.5 заполняется плательщиками страховых взносов, заполнившими Раздел 6 Расчета.

Подраздел содержит данные о пачках документов.

Подраздел 2.5.1 «Перечень пачек документов исходных сведений индивидуального (персонифицированного) учета» содержит данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного) учета с типом корректировки сведений «исходная»:

Отключить рекламу

  • количество заполненных строк должно соответствовать количеству пачек Раздела 6 с типом корректировки сведений «исходная».
В строках по графе 2 отражаются сведения о базе для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за последние три месяца отчетного периода по каждой пачке Раздела 6.

Значение графы 2 соответствующей строки равно сумме значений, указанных в строках 401, 402, 403, 411, 412, 413 и т.д. графы 5 подраздела 6.4 соответствующей пачки.

Сумма, указанная в строке «Итого» графы 2 подраздела 2.5.1, равна сумме показателей, указанных в графах 4, 5 и 6 строки 204 подраздела 2.1 Расчета по всем кодам тарифов.

В строках графы 3 отражаются сведения о начисленных страховых взносах с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, за последние три месяца отчетного периода по каждой пачке Раздела 6.

Отключить рекламу

Сумма графы 3 соответствующей строки равна сумме показателей, указанных в подразделе 6.5, входящих в соответствующую пачку.

Сумма, указанная в строке «Итого» графы 3 подраздела 2.5.1, равна сумме показателей, указанных в графах 4, 5 и 6 строки 205 подраздела 2.1 Расчета по всем кодам тарифа.

В строках графы 4 отражаются сведения о количестве застрахованных лиц, на которых заполнены Разделы 6, входящие в соответствующую пачку.

В графе 5 указывается имя файла (номер пачки документов).

Подраздел 2.5.2 «Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета» содержит данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного) учета с типом «корректирующая» или «отменяющая».

Количество заполненных строк должно соответствовать количеству пачек документов корректирующих (отменяющих) Раздела 6, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4.

Отключить рекламу

В случае предоставления корректирующих сведений за периоды 2010-2013 гг. в составе Расчета формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4 представляются в соответствии с правилами их заполнения и представления (сопровождаются описью)*. Форма АДВ-6-2 не представляется.

*Инструкция по заполнению форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, утвержденная постановлением Правления ПФР от 31.07.2006г. №192п.

В строках по графам 2 и 3 указываются сведения о периоде, за который производится корректировка сведений, который отражен в корректирующих (отменяющих) Разделах 6, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4 пачки документов.

В строках граф 4 - 6 отражаются сведения о суммах доначисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, в отношении застрахованных лиц, на которых заполнены корректирующие или отменяющие сведения.

Отключить рекламу

17.12. значение каждой строки графы 4 подраздела 2.5.2 должно быть равно сумме значений, указанных в строке «Итого» графы 3 подраздела 6.6 с типом сведений «исходная», входящих в соответствующую строку подраздела 2.5.2 пачку документов;

Сумма каждой строки графы 5 подраздела 2.5.2 равна сумме показателей, указанных в строке «Итого» графы 4 подраздела 6.6 с типом сведений «исходная», входящих в соответствующую строку подраздела 2.5.2 пачку документов.

Сумма каждой строки графы 6 подраздела 2.5.2 равна сумме показателей, указанных в строке «Итого» графы 5 подраздела 6.6 с типом сведений «исходная», входящих в соответствующую строку подраздела 2.5.2 пачку документов.

В строках графы 7 отражается количество застрахованных лиц, на которых заполнены формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4, Раздела 6, входящие в соответствующую пачку документов.

Отключить рекламу

В графе 8 указывается имя файла (номер пачки документов).

Пример заполнения подраздела 2.5 «Сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц»:

Заполнение Раздела 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица»

Раздел 6 Расчета заполняется и представляется плательщиками на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения:

1.    В рамках трудовых отношений.

2.    Гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

3.    По договорам авторского заказа.

4.    В пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства.

Отключить рекламу

5.    Издательским лицензионным договорам. 

6.    Лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.

Раздел 6 формируется в пачки. Количество сведений в пачке не должно превышать 200 штук. Пачка сведений описью не сопровождается.

Сведения, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, за последние три месяца отчетного периода, то есть в подразделах 6.4 - 6.8 данные содержатся только в строках 400, 410 подраздела 6.4, в строках 700, 710 подраздела 6.7, не представляются.

Отключить рекламу

Сведения с разными типами корректировки сведений («исходная», «корректирующая» и «отменяющая») формируются в отдельные пачки документов.

Сведения, корректирующие данные за предыдущие отчетные периоды (тип корректировки сведений «корректирующая» и «отменяющая»), представляются вместе со сведениями с типом корректировки сведений «исходная» за период, в котором корректируются данные.

Пачки, содержащие корректирующие или отменяющие сведения по формам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4, должны содержать формы с одним типом договора и одним кодом категории застрахованного лица.

Заполнение подраздела 6.1 «Сведения о застрахованном лице» раздела 6.

Подраздел 6.1 заполняется плательщиком в именительном падеже.

При заполнении подраздела 6.1:

  • в графе 1 указывается фамилия застрахованного лица, на которое заполняется Раздел 6;
  • в графе 2 указывается имя застрахованного лица, на которое заполняется Раздел 6;
  • в графе 3 указывается отчество застрахованного лица, на которое заполняется Раздел 6 (заполняется при наличии);
  • в графе 4 указывается страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС).
Заполнение подраздела 6.2 «Отчетный период» раздела 6.

Отключить рекламу

При заполнении подраздела 6.2:

  • в поле «Отчетный период (код)» проставляется период, за который представляется Расчет. Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год, которые обозначаются соответственно как «3», «6», «9» и «0»;
  • в поле «Календарный год» проставляется календарный год, за отчетный период которого представляется Расчет (уточненный Расчет).
Заполнение подраздела 6.3 «Тип корректировки сведений» раздела 6.

При заполнении подраздела 6.3 в поле «исходная», «корректирующая», «отменяющая» заполняется одно из значений символом «Х»:

  • поле «исходная» - сведения, первый раз представляемые плательщиком страховых взносов за застрахованное лицо.
Если представленный раздел 6 типа корректировки сведений «исходная» был возвращен плательщику страховых взносов из-за содержащихся в нем ошибок, взамен него представляется «исходная» форма.

Отключить рекламу

  • поле «корректирующая» - сведения, представляемые с целью изменения ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период.
В случае перерегистрации плательщика страховых взносов при подаче корректирующего раздела 6 обязательным является заполнение реквизита «Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период».

В разделе 6 с типом корректировки сведений «корректирующая» указываются сведения в полном объеме как корректируемые (исправляемые), так и сведения, не требующие корректировки.

Данные корректирующей формы полностью заменяют на индивидуальном лицевом счете данные, учтенные на основании «исходной» формы.

Разделы 6 с типом корректировки сведений «корректирующая» («отменяющая») представляются вместе с Разделом 6 «исходная» форма за отчетный период, в котором была обнаружена ошибка.

Отключить рекламу

  • поле «отменяющая» - сведения, подаваемые с целью полной отмены ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период.
В случае перерегистрации страхователя при подаче отменяющей формы обязательным является заполнение поля «Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период».

В «отменяющей» форме заполняются поля по «Тип корректировки сведений» включительно и код категории застрахованного лица.

«Отменяющие» формы представляются вместе с «исходными» формами за отчетный период, в котором была обнаружена ошибка.

Обратите внимание:Поля «Отчетный период (код)», «Календарный год» заполняется только для форм с типом «корректирующая» или «отменяющая».

Заполнение подраздела 6.4 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица» раздела 6.

Отключить рекламу

В подразделе 6.4 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица, при указании нескольких кодов категорий застрахованного лица, количество строк в подразделе 6.4 должно быть соответственно увеличено.

При заполнении подраздела 6.4:

  • в графах по строке 400 (410 и т.д.) «Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода» указываются значения соответствующих показателей нарастающим итогом с начала расчетного периода, в рублях и копейках;
  • по строке 401 (411 и т.д.) «1 месяц» подраздела 6.4 указываются значения соответствующих показателей за первый месяц последних трех месяцев отчетного периода, в рублях и копейках;
  • по строке 402 (412 и т.д.) «2 месяц» подраздела 6.4 указываются значения соответствующих показателей за второй месяц последних трех месяцев отчетного периода, в рублях и копейках;
  • по строке 403 (413 и т.д.) «3 месяц» подраздела 6.4 указываются значения соответствующих показателей за третий месяц последних трех месяцев отчетного периода, в рублях и копейках;
  • при отсутствии сведений строки не заполняются.
В графе 3 указывается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений, согласно приложению №2 к настоящему Порядку.

Отключить рекламу

В графе 4 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, в соответствии с частями 1 и 2 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ.

Сумма, указанная в строках 400, 410 и т.д. графы 4, должна быть меньше или равна сумме показателей, указанных в строке 200 графы 3 всех подразделов 2.1 Расчета.

Сумма, указанная в строках 401, 411 и т.д. графы 4, должна быть больше или равна сумме по формуле (строка 200 графы 4 минус строка 201 графы 4) всех подразделов 2.1 Расчета.

Сумма, указанная в строках 402, 412 и т.д. графы 4, должна быть больше или равна сумме по формуле (строка 200 графы 5 минус строка 201 графы 5) всех подразделов 2.1 Расчета.

Сумма, указанная в строках 403, 413 и т.д. графы 4, должна быть больше или равна сумме по формуле (строка 200 графы 6 минус строка 201 графы 6) всех подразделов 2.1 Расчета.

Отключить рекламу

Указание значений «Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода» (строки 400, 410 и т.д.) обязательно при условии наличия сведений в строках 401-403, 411-413 и т.д..

В графе 5 указывается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов (в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам).

Сумма, указанная в строках 400, 410 и т.д. графы 5, должна быть меньше или равна сумме показателей, указанных в строке 204 графы 3 всех подразделов 2.1 Расчета.

Сумма, указанная в строках 401, 411 и т.д. графы 5, должна быть равна сумме показателей, указанных в строке 204 графы 4 всех подразделов 2.1 Расчета.

Сумма, указанная в строках 402, 412 и т.д. графы 5, должна быть равна сумме показателей, указанных в строке 204 графы 5 всех подразделов 2.1 Расчета.

Отключить рекламу

Сумма, указанная в строках 403, 413 и т.д. графы 5, должна быть равна сумме показателей, указанных в строке 204 графы 6 всех подразделов 2.1 Расчета.

В графе 6 указывается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, по гражданско-правовым договорам.

Значения, указанные во всех строках графы 6 не должны превышать значений, указанных в соответствующих строках графы 5 подраздела 6.4.

Сумма, указанная в строках 400, 410 и т.д. графы 7, должна быть меньше или равна сумме показателей, указанных в строке 203 графы 3 всех подразделов 2.1 Расчета.

Сумма, указанная в строках 401, 411 и т.д. графы 7, должна быть равна сумме показателей, указанных в строке 203 графы 4 всех подразделов 2.1 Расчета.

Отключить рекламу

Сумма, указанная в строках 402, 412 и т.д. графы 7, должна быть равна сумме показателей, указанных в строке 203 графы 5 всех подразделов 2.1 Расчета.

Сумма, указанная в строках 403, 413 и т.д. графы 7, должна быть равна сумме показателей, указанных в строке 203 графы 6 всех подразделов 2.1 Расчета.

Значения, указанные во всех строках графы 4 должны быть больше или равны сумме значений в соответствующих строках граф 5 и 7.

Заполнение подраздела 6.5 «Сведения о начисленных страховых взносах» раздела 6.

В подразделе 6.5 указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленная по всем тарифам страховых взносов в последние три месяца отчетного периода с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, в рублях и копейках.

Отключить рекламу

Плательщиками страховых взносов, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, подраздел 6.5 не заполняется в отношении застрахованных лиц - членов экипажей судов.

В случае если в течение отчетного периода был изменен код категории застрахованного лица, в подразделе 6.5 указывается итоговая сумма начисленных страховых взносов, рассчитанная исходя из тарифов по всем категориям застрахованных лиц.

При отсутствии сведений подраздел 6.5 не заполняется.

Заполнение подраздела 6.6 «Информация о корректирующих сведениях» раздела 6.

Подраздел 6.6 заполняется в формах с типом сведений «исходная» в случае, если в последние три месяца отчетного периода плательщиком страховых взносов корректируются данные, представленные в предыдущие отчетные периоды.

Отключить рекламу

При наличии данных в подразделе 6.6 дополнительно, в обязательном порядке предоставляются корректирующие (отменяющие) разделы 6 и (или) формы СЗВ-6-1, и (или) СЗВ-6-2, и (или) СЗВ-6-4.

Корректирующие (отменяющие) сведения представляются по формам представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения).

При корректировке сведений за отчетные периоды, начиная с I квартала 2014 года, сведения о сумме доначисленных страховых взносах указываются в графе 3.

При корректировке сведений за отчетные периоды 2010-2013 гг. сведения о сумме доначисленных страховых взносов указываются в графах 4 и 5.

Пример заполнения Раздела 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица»:

Отключить рекламу

Центр обучения «Клерка»
Приобретай опыт для серьезных дел

Правила трудовых проверок ужесточат. Готовьтесь в нашем онлайн-курсе по кадровому учету. Научим составлять документы так, что ни один инспектор не придерется.

Обучение полностью дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь.

Отключить рекламу