27 апреля 2015 года на Клерк.Ру прошла интернет-конференция «Новый порядок сдачи отчетности по НДС в электронном формате». На все вопросы наших читателей ответили Василий Зудин, директор департамента маркетинга компании «Такском», Константин Головкин, руководитель коммерческого департамента компании «Такском», Александр Тупицын, технический директор компании «Такском» и Татьяна Крутякова, зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы «АйСиГрупп», аттестованный преподаватель ИПБ России, автор многочисленных книг и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях, в том числе автор книг «НДС: практика исчисления и уплаты», «Расходы и налоги», «Годовой отчет».
Пользователь СКПК: Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив осуществляет операции:
- привлечение денежных средств,
- перечисление процентов по привлеченным займам,
- выдачу займов,
- получение процентов по выданным займам.
Для заполнения раздела 7 декларации по НДС:
- Какие виды операций отразить в графе 2 "Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без налога в рублях"?
- Какие виды операций отразить в графе 3 "Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом, в рублях"?
Татьяна Крутякова: В графе 2 раздела 7 Декларации по НДС отражаются следующие виды операций (п.44.3 Порядка заполнения декларации по НДС – Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@):
- операции, которые не признаются объектом налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ;
- операции, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации в соответствии со ст.147 и 148 НК РФ;
- операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст.149 НК РФ.
Привлечение денежных средств, перечисление процентов по привлеченным займам, а также выдача займов под действие главы 21 НК РФ вообще не подпадают и, соответственно, в разделе 7 Декларации по НДС не отражаются.
Полученные проценты по выданным займам в целях исчисления НДС квалифицируются как выручка от операций по предоставлению займа в денежной форме, которые освобождаются от НДС в соответствии с подп.15 п.3 ст.149 НК РФ.
Таким образом, из перечисленных Вами операций в графе 2 раздела 7 Декларации по НДС отражаются лишь проценты по выданным займам (код операции – 1010292) (см. письмо ФНС России от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7896).
При этом в графе 3 раздела 7 Декларации по НДС необходимо отразить сумму затрат, относящихся к данной необлагаемой операции, в части стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС.
Пользователь Schatzy: Предприятие-экспортер. В 1 квартале 2015 г. был собран пакет документов, подтверждающих ставку 0%. В книге покупок данная информация оформлена доп.листом (приняли к вычету НДС по данному товару). Программа 8.3, книга покупок сформировалась корректно, с доп. листом по этому счету-фактуре. А вот в декларацию по НДС этот доп. лист не попадает. Я так понимаю, доп. лист книги покупок должен быть отражен в разделе 8.1? Программа регулярно обновляется. Все остальные разделы в декларации заполнились корректно, все цифры "сели" туда, куда они и должны "сесть", но вот доп. лист не заполняется.
Может, если в доп. листе отражены операции, касаемые ставки 0%, то такой доп. лист и не должен попадать в раздел 8.1? Может, туда попадают только доп.листы, касаемые деятельности на территории РФ? Ведь для ставки 0% есть специальные разделы в декларации. Может, разделы 8 и 9 должны расшифровывать информацию из раздела 3? И именно поэтому такой доп. лист там отражен не будет, потому что информация из него указана в разделе 4? Коллеги, кто знает ответ на этот вопрос, подскажите, пожалуйста. Заранее спасибо.
Татьяна Крутякова: Счета-фактуры по предъявляемым к вычету суммам «входного» НДС по операциям, облагаемым налогом по нулевой ставке, отражаются не в дополнительном листе книги покупок, а непосредственно в самой книге покупок. Соответственно, они в общем порядке попадают в раздел 8 Декларации по НДС.
Дополнительные листы книги покупок оформляются лишь в случае необходимости внесения изменений в книгу покупок после завершения соответствующего квартала. В дополнительном листе отражаются реквизиты счетов-фактур, записи по которым подлежат аннулированию (п. 4 Правил ведения книги покупок – Приложение 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Оформление дополнительного листа книги покупок за истекший квартал приводит к необходимости сдачи уточненной декларации за этот квартал (п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок – Приложение 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). При этом в уточненной декларации данные из дополнительных листов книги покупок отражаются в приложении 1 к разделу 8.
Пользователь pand090386: Начала заполнять декларацию по НДС и столкнулась со следующим вопросом: в какие разделы новой декларации должны попадать данные из книг покупок и продаж по Закрытым паевым инвестиционным фондам недвижимости под нашим управлением? Ранее это отражалось в разделе 2.
Татьяна Крутякова: Данные из книг покупок и продаж отражаются доверительным управляющим в общем порядке в разделах 8 и 9 Декларации по НДС. При этом информация об операциях, совершаемых в рамках договора доверительного управления, отражается в разделе 3 Декларации по НДС. В разделе 2 эта информация не отражается ни сейчас, ни ранее.
Пользователь Мадама: У нас оптовая торговля продаем товары физ. лицам выдаем счета-фактуры, и накладную и кассовый чек. В выданных документах ставим "Частное лицо" без ИНН, как правильно указать код вида операции что бы декларация прошла проверку? Сейчас пишет ошибку что нет ИНН.
Татьяна Крутякова: При регистрации в книге продаж счетов-фактур, выставленных при реализации товаров, указывается код вида операции «01». При этом статус покупателя (физическое лицо или организация) значения не имеет.
В соответствии с п. 5 ст. 169 НК РФ наименование, адрес и ИНН покупателя являются обязательными реквизитами счета-фактуры, выставляемого при реализации товаров (работ, услуг), независимо от того, кто является покупателем. Таким образом, при выставлении счета-фактуры покупателю – физическому лицу в нем следует указывать ИНН покупателя.
При этом подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ позволяет отказаться от выставления счетов-фактур в адрес покупателей – физических лиц, которые не являются плательщиками НДС. В этом случае в книге продаж регистрируются первичные документы, составленные при отгрузке, либо иные документы (например, бухгалтерская справка-расчет), содержащие суммарные данные об операциях по реализации товаров без выставления счетов-фактур за месяц либо квартал (письмо ФНС России от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1066@). При регистрации таких документов в книге продаж указывается код вида операции «26». В этом случае отсутствие ИНН покупателя не является ошибкой.
Пользователь Мадама: В свое время по этому поводу ходили в крупную ауд. компанию на консультацию. Они сказали можно так делать и дали эту ссылку
Вопрос: О порядке выставления налогоплательщиками НДС счетов-фактур при реализации физическим лицам товаров, оплаченных в безналичном порядке.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 25 мая 2011 г. N 03-07-09/14
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения счетов-фактур при реализации физическим лицам товаров, оплаченных в безналичном порядке, и сообщает следующее.
В соответствии с п. 7 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные п. п. 3 и 4 данной статьи Кодекса, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Таким образом, при продаже товаров (работ, услуг) физическому лицу налогоплательщик освобождается от обязанности выставления счетов-фактур при соблюдении одновременно следующих условий - покупатель - физическое лицо осуществляет оплату товаров (работ, услуг) наличными средствами и продавец выдает покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Иных случаев освобождения налогоплательщиков налога на добавленную стоимость при реализации ими товаров (работ, услуг) физическим лицам от указанных обязанностей Кодексом не установлено.
Согласно п. 1 ст. 169 Кодекса счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявляемых продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога на добавленную стоимость к вычету.
Учитывая, что физические лица не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и этот налог к вычету не принимают, счета-фактуры по товарам, оплаченным физическими лицами в безналичном порядке, по нашему мнению, возможно выписывать в одном экземпляре для учета данных товаров продавцом по итогам налогового периода. При этом в случае отсутствия у продавца товаров информации о физических лицах в соответствующих строках счета-фактуры проставляются прочерки.
Незарегистрированный пользователь: Как в программе занести ИНН ИП, если теперь при выгрузке отчета программа пишет, что неверно заполнены данные по ним, т.к. у них ИНН имеет большее количество знаков, а КПП нет вообще. Может, я что-то не так делаю?
Александр Тупицын: Вы не сказали, в какой учетной системе работаете, нам не хватает информации, чтобы ответить на Ваш вопрос. Если речь идет о самом формате электронной декларации, то в формате декларации, конечно же, ИНН индивидуального предпринимателя передавать можно, он 12-значный и КПП не требуется.
Незарегистрированный пользователь: Когда появится возможность просмотра декларации по НДС в Референте? Сейчас при попытке просмотра выдается следующее сообщение "для работы с no_nds необходим net framework версии не ниже 4.0. Скачать net framework".
П.С. Скачанная программа не устанавливается, не нравится ей наша система (это уж не говоря о том, что правилами безопасности не предусмотрена возможность закачивания непонятного программного обеспечения - полдня пришлось айтишников уламывать, а толку 0).
Александр Тупицын: Сожалеем, что эта ситуация принесла Вам неудобства.
В «Референте» была реализована функция просмотра декларации по НДС. Для корректного отображения необходимо установить программу .Net Framework версии не ниже 4.0.
При переходе по ссылке Вам, скорее всего, предлагается установить версию framework 4.5, которая может не устанавливаться на Windows XP.
Для выхода из ситуации необходимо установить .Net Framework версии 4.0. Рекомендуем к скачиванию и установке .Net Framework с официального сайта разработчика http://www.microsoft.com/ru-ru/download/details.aspx?id=17851:
Сообщите нам, пожалуйста, о результате.
Отдельно обращаем Ваше внимание: без установки программу .Net Framework указанной версии (не ниже 4.0) просмотр декларации по НДС работать не будет.
Пользователь Morena: Добрый день, у нас 8 филиалов иностранной орагнизации, зарегистрированные в разных городах, сдаем НДС через один выбранный филиал, как корректно заполнять страницы 8 и 9 декларации, все подряд счета-фактуры? По всем филиалам?
Татьяна Крутякова: В разделах 8 и 9 Декларации по НДС вы должны отразить данные из книг продаж и книг покупок по всем филиалам. При этом конкретных правил заполнения разделов 8 и 9 для такой ситуации нет. Поэтому вы можете заполнять их в том порядке, который вам кажется наиболее удобным. Главное – отразить в разделах 8 и 9 Декларации по НДС все данные, отраженные в книгах покупок и продаж всех филиалов.
Незарегистрированный пользователь: Изменены или остаются прежними сроки представления и штраф за непредставление декларации по НДС?
Константин Головкин: В 2015 году сроки представления декларации по НДС изменились.
Теперь декларация должна быть представлена по установленному формату в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Пользователь Morgana1911: Коллеги, может быть кто-то сталкивался с подобной проблемой. Мы - налоговые агенты по НДС, получили услуги от иностранной организации и уплатили в бюджет агентский НДС и приняли его к вычету. Формирую декларацию НДС и естественно, программа ругается, т.к. у иностранцев нет ни ИНН, ни КПП, не дает сделать выгрузку. Конфигурация 1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.83). Что делать в таком случае?
Татьяна Крутякова: Регистрация таких счетов-фактур в книгах покупок и продаж производится с кодом вида операции «06» (не «01»!!!!). При указании кода «06» никакой «ругани» быть не должно.
Незарегистрированный пользователь: Может ли оператор потерять данные? Несет ли он ответственность за утрату декларации?
Константин Головкин: Технология, используемая в системах электронного документооборота компании «Такском» исключает потерю данных. В соответствии с требованиями приказов ФНС оператор ЭДО обеспечивает обмен электронными документами между налогоплательщиком и ФНС России. Все виды ответственности в данных отношениях регулируются действующим законодательством РФ.
Незарегистрированный пользователь: Считаются ли документы поданными, если в них были допущены ошибки?
Константин Головкин: Если документы прошли контроли оператора ЭДО, то поданным они считаются. Но ответственность за ошибки лежит на налогоплательщике. В нормативных актах ФНС России отсутствуют контрольные соотношения для автоматической проверки правильности заполнения деклараций.
Незарегистрированный пользователь: Вычеты в течение 3 лет, получился перебор по вычетам, т.к. реализации в одном месяце из налог. периода не было, а покупки были. Могу ли НДС по покупкам в месяце без реализации перенести на другой квартал? Какое основание должно быть для этого?
Нашла вот это:
Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ изменил порядок принятия к вычету налога (новый пп. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Налогоплательщики получают право применить вычет в течение трех лет с момента постановки на учет имущества. До сих пор этот вопрос оставался спорным - налоговики настаивают на отсутствии права откладывать вычет, а суды де-факто применяют трехлетний срок. Например, в Постановлении Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 сказано о том, что вычеты могут быть заявлены в течение 3-летнего срока.
Но основания ставят меня в тупик.
Татьяна Крутякова: Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ, вычет по приобретенным товарам (работам, услугам) может быть заявлен налогоплательщиком в течение 3-х лет после принятия на учет этих товаров (работ, услуг). Смысл данной поправки заключается в том, что вычеты могут быть заявлены налогоплательщиком в любом квартале в течение 3-х лет без каких-либо специальных оснований. То есть, налогоплательщик сам (по своему усмотрению) решает, в каком квартале в течение 3-х лет заявить вычет.
Незарегистрированный пользователь: Какова ответственность за неправильное указание кода в книгах покупок и продаж?
Татьяна Крутякова: Как таковой ответственности за неправильное указание кодов в книгах покупок и продаж нет. Однако неправильное указание кодов может привести к проблемам при проведении камеральной проверки данных, отраженных в разделах 8 и 9 Декларации по НДС. В результате Вам придется потратить много времени для подготовки и представления в налоговую инспекцию пояснений в отношении всех выявленных при проверке расхождений и противоречий. Таким образом, правильное указание кодов просто-напросто снизит количество претензий, которые Вы можете получить от налоговой инспекции по результатам камеральной проверки Декларации.
Пользователь Бухгалтер белорус: Обязательно ли применять дополнительные коды из письма ГД-4-3/794? Или можно пока обойтись без них?
Татьяна Крутякова: Конечно, письмо ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@ не является нормативным документом. Поэтому в нем содержится не требование, а лишь рекомендация налогоплательщикам использовать дополнительные коды видов операций, приведенных в этом письме.
Однако если у Вас есть операции, в отношении которых письмом ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@ введены новые дополнительные коды, то мы настоятельно рекомендуем при заполнении книг покупок и продаж применять именно эти новые коды.
В противном случае возрастает вероятность того, что при проведении камеральной проверки данных, отраженных в разделах 8 и 9 Декларации по НДС, будут выявлены ошибки и противоречия, в отношении которых Вам придется представлять дополнительные пояснения. Дело в том, что указание неправильного кода приводит к неправильной квалификации операции в рамках проведения камеральной проверки.
Таким образом, применение дополнительных кодов, приведенных в письме ФНС, просто-напросто снизит количество претензий, которые Вы можете получить от налоговой инспекции по результатам камеральной проверки Декларации.
Пользователь _Mila_: При проверке раздела 8 программа выдает ошибку- при большом объеме сведений о ГТД по входящим товарам не должно быть больше 1000 символов. Что делать если входящий сч-ф объемный и номеров ГТД много, фактически гораздо более этих 1000 символов?
Василий Зудин: В 1000 знаков декларации умещается не более 31 номера ГТД. По устным разъяснениям ФНС, для налоговиков достаточным будет представление 30 первых номеров ГТД.
Пользователь _Mila_: При выгрузке раздела 8 выдается ошибка при отсутствии НДС в счете фактуре, выгрузка не происходит. Что делать если поставщик товара не плательщик НДС ( в частности, по ст.149 НК РФ)
Александр Тупицын: Это вопрос к той учетной программе, откуда Вы выгружаете декларацию. Пожалуйста, обратитесь к техническим специалистам, обслуживающим Вашу учетную систему. Сумма налога является обязательным полем, оно не может отсутствовать.
В Вашей ситуации, думаю, что должен стоять «0».
Незарегистрированный пользователь: Если не выписывать счет-фактуру физическому лицу, как тогда заполнить книгу продаж? Если конкретно*— что ставить в графу 3 «Номер и дата счет-фактуры продавца», если мы ее не выписываем?
Татьяна Крутякова: При реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам без выставления счетов-фактур в книге продаж регистрируются первичные документы, составленные при отгрузке, либо иные документы (например, бухгалтерская справка-расчет), содержащие суммарные данные об операциях по реализации товаров без выставления счетов-фактур за месяц либо квартал (письмо ФНС России от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1066@). При регистрации таких документов в книге продаж указывается код вида операции «26», а в графе 3 – номер и дата соответствующего документа (например, номер и дата бухгалтерской справки-расчета).
Незарегистрированный пользователь: Допускаются ли несоответствия в нумерации счетов-фактур, если да, то какие?
Татьяна Крутякова: Номер счета-фактуры, отраженный в разделе 8 «Сведения из книги покупок…» Декларации покупателя, должен полностью совпадать с номером, отраженным в разделе 9 «Сведения из книги продаж…» Декларации продавца. В случае какого-либо несоответствия покупателю по результатам камеральной проверки его Декларации будут предъявлены претензии об обнаруженных несоответствиях между данными, отраженными в его Декларации и Декларации продавца.
Незарегистрированный пользователь: Какой код вида операции предусмотрен для счетов-фактур на аванс?
Татьяна Крутякова: В общем случае при регистрации в книге продаж авансовых счетов-фактур указывается код вида операции «02». При последующей отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее полученного аванса (либо при возврате аванса покупателю) авансовые счета-фактуры регистрируются в книге покупок с кодом вида операции «22».
Обратите внимание: для авансов, полученных при осуществлении посреднической деятельности, а также авансов, полученных в счет реализации товаров и имущественных прав, при реализации которых налоговая база определяется как межценовая разница (сумма полученного дохода), установлены отдельные коды видов операций.
Пользователь Ксения15: При импорте товаров (не из стран Таможенного союза) нужно ли заполнять графы 13 и 14?
Татьяна Крутякова: Если Вы купили импортные товары на территории РФ, то в книге покупок регистрируется счет-фактура, выставленный Вам продавцом товаров. При покупке на территории РФ импортных товаров, ввезенных на территорию РФ с таможенным декларированием, в графе 13 «Номер таможенной декларации» книги покупок указывается номер таможенной декларации на ввоз этих товаров (берется из графы 11 счета-фактуры, полученного от продавца этих товаров). При этом графа 14 «Наименование и код валюты» заполняется только в случае приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту. Если импортные товары приобретены на территории РФ за рубли, то графа 14 книги покупок не заполняется.
Если же Вы сами являетесь импортером и заявляете к вычету сумму НДС, уплаченную на таможне при ввозе товаров на территорию РФ, то в книге покупок регистрируется таможенная декларация. В этом случае номер таможенной декларации указывается в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок, а графы 13 и 14 книги не заполняются.
Незарегистрированный пользователь: По каким кодам операции надо заполнять в книге покупок графу 7 (Номер и дата документа, подтверждающего оплату) и в книге продаж графу 11 (номер и дата документа, подтверждающего оплату), а именно:
- по коду 01- если была предоплата, надо ли вписывать платежку с датой туда?
- по коду 22 ?
- и по коду 21 ?
Татьяна Крутякова: Графа 7 в книге покупок заполняется только в тех случаях, когда уплата НДС является обязательным условием для вычета. Соответственно, эта графа в обязательном порядке заполняется по кодам: 02 (вычет по авансам выданным продавцам), 06 (вычет НДС налоговым агентом), 19 и 20 (импорт), 22 (вычет НДС, исчисленного при получении аванса от покупателя).
Графа 11 в книге продаж заполняется в тех случаях, когда обязанность по уплате НДС возникает в связи с получением денежных средств от покупателя. Соответственно, эта графа в обязательном порядке заполняется по кодам: 02, 05, 12 и 28 (получение авансов от покупателей), 06 (исчисление НДС налоговыми агентами), 09 (получение сумм, указанных в ст.162 НК РФ).
В остальных случаях заполнять эти графы не обязательно.
Незарегистрированный пользователь: ООО на ОСНО, открыта в конце 2014 г. Нет деятельности. Не открыт расчетный счет в банке. Можно ли сдать только единую (упрощенную) налоговую декларацию за 1 квартал, которая заменяет декларацию по НДС и прибыль ПО ПОЧТЕ? Или необходимо сдать НДС в электронном формате?
Татьяна Крутякова: Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
Таким образом, организация имеет право подать Единую (упрощенную) налоговую декларацию любым из перечисленных способов.
Пользователь ibandyaeva: Мы на ОСНО. ООО является доверительным управляющим имущества. Учет ведется отдельно. По самой организации и по ООО ДУ. Как данные из двух книг покупок и продаж объединить в одну? Или данные по ДУ нужно руками вбивать в данные ООО?
Татьяна Крутякова: При заполнении Декларации по НДС в разделы 8 и 9 должны быть выгружены данные из обеих книг продаж и обеих книг покупок (как по самой организации, так и по договору ДУ). Для корректного заполнения декларации Вам необходимо на уровне того программного продукта, в котором Вы ведете свои книги продаж и покупок, обеспечить объединение данных обеих книг продаж в единую книгу продаж и обеих книг покупок в единую книгу покупок с последующей автоматической выгрузкой объединенных данных в разделы 8 и 9 Декларации по НДС.
Пользователь kaso: Если в приложении 8 (данные книги покупок) у покупателя в графе 15 книги покупок указана сумма покупок по счету-фактуре меньшая, чем у продавца в соответствующей графе 13б (данные книги продаж). Причина - товар по данной фактуре принимается к учету лишь частично (то есть покупатель заносит в книгу покупок счет-фактуру сразу в той доле, в какой товар используется им в его деятельности).
Вопрос: будет ли такое несовпадение (у покупателя меньшая сумма) сумм графы 15 книги покупок и графы 13б книги продаж приводить к ошибкам при сопоставлении данных налоговыми органами?
Татьяна Крутякова: Сумма НДС, указанная в книге покупок у покупателя, должна быть меньше либо равна сумме НДС, указанной в книге продаж у продавца. При соблюдении этого требования никаких проблем при сопоставлении данных не будет. Главное требование – сумма вычета не должна превышать сумму НДС, отраженную в книге продаж продавца.
Пользователь kaso: Татьяна, спасибо большое Вам за ответ!
Но вопрос был немного не о том - не о сумме налога (графа 16 книги покупок и графа 17 книги продаж), а о других графах "Стоимость покупок по счету-фактуре" (графа 15 книги покупок) и "Стоимости продаж по счету-фактуре" (графа 13б книги продаж).
Про сумму НДС (у покупателя должна быть меньше или равна сумме продавца) понятно. А вот как настроена (если настроена вообще) проверка граф 15 и 13б? По этому вопросу разъяснений еще не было... А очень хочется узнать.
Татьяна Крутякова:В соответствии с правилами ведения книги покупок в графе 15 книги покупок указывается стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанная в графе 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры.
Такой порядок должен применяться и в том случае, когда к вычету ставится не вся сумма НДС, указанная в счете-фактуре. Из вопроса следует, что вы в такой ситуации (частичный вычет) указываете в графе 15 книги покупок не всю стоимость покупок по счету-фактуре, а лишь ту часть, в отношении которой вы заявляете вычет.
Формально это является нарушением правил ведения книги покупок, но при этом такое нарушение не может служить основанием для отказа в вычете НДС. К сожалению, у меня нет точной информации о том, как настроена проверка в программе ФНС. В этой связи могу сказать так. Если проблема все же вылезет, то вы, без сомнения, сможете ее снять, представив свои пояснения. Потратите время, но вычет подтвердите. Если же вы хотите на 100 процентов оградить себя от возможных претензий налоговой инспекции, вносите изменения в свою программу и заносите в графу 15 книги покупок всю сумму по счету-фактуре.
Начать дискуссию