Вопрос от читательницы Клерк.Ру Тамары (г. Санкт-Петербург)
В 2015 году продал квартиру за 5 000 000 руб. (в собственности была менее 3 лет) и одновременно приобрел 20/43 доли земельного участка с домом месте за 4 млн. руб. Какой налоговый имущественный вычет могу применить? 1млн.+ 2млн.? Если я приобретаю 10/43 и жена 10/43 доли земельного участка, сможет ли супруга передать мне свой налоговый вычет 2 млн. для того, чтобы уменьшить НДФЛ с продажи квартиры?
Вы можете уменьшить сумму налога, причитающуюся к уплате при продаже квартиры предъявив документально подтвержденные расходы на покупку этой квартиры (пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ) либо воспользоваться вычетом при продаже квартире в размере 1 млн. руб. (пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ). Это означает, что Вы можете исчислить НДФЛ к уплате:
- (5 млн. руб. – 1 млн. руб.) * 13% = 520 тыс. руб.
- (5 млн. руб. – расходы на покупку) * 13%
С 1 января 2014 года налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов имущества, указанного в пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, не превышающем 2 000 000 рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). При этом с 2014 года из ст. 220 НК РФ исключено положение о том, что при приобретении имущества в общую долевую либо в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета по НДФЛ распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
Следовательно, при приобретении в 2014 году недвижимости в совместную собственность имущественным налоговым вычетом в размере фактически произведенных расходов на приобретение имущества, но не более 2 000 000 рублей, может воспользоваться каждый совладелец квартиры. Аналогичный вывод представлен в письме Минфина России от 19.08.2013 №03-04-05/33728.
Причем, если участник общей долевой или общей совместной собственности не обратится в налоговый орган за вычетом, он сохраняет право на получение своего вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.
Пpи пoкyпкe нeдвижимocти c 1 янвapя 2014 в дoлeвyю coбcтвeннocть кaждый из coбcтвeнникoв имeeт пpaвo нa вычeт в 2 млн. pyблeй (пpи cтoимocти cвoeй дoли cвышe 2 млн. pyблeй). Coглacнo Пиcьмy Mинфинa PФ oт 11.12.2014 г. №03-04-05/63812.
Ecли cтoимocть дoли нижe 2 млн. pyблeй, тo зaкoнoдaтeльcтвom пpeдycмoтpeнa вoзмoжнocть дoбpaть вычeт дo мaкcиmaльнoй cyммы пpи cлeдyющeй пoкyпкe.
При приобретении жилья в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и, соответственно, прописаны в свидетельстве о регистрации права собственности. Налоговый вычет в этом случае распределяется строго в соответствии с прописанной долей (пп.3 п.2 ст.220 НК РФ), и ни один из супругов не может отказаться от своей доли или получить вычет за другого. Даже в случае, если один из супругов уже получал имущественный вычет, то другой все равно сможет получить вычет только в размере своей доли (письма ФНС России от 11 июля 2013 г. № ЕД-4-3/12491, Минфина России от 27 февраля 2013 г. № 03-04-05/9-148).
Это означает, что приобретая вместе с женой по 10/43 земельного участка, Вы и и Ваша супруга имеют право на получении налогового вычета в размере 930 233 руб. При этом передать право на получение вычета в Вашу пользу Ваша жена не может, т.к. имущество приобретено в общую долевую собственность.
Воспользовавшись имущественным вычетом при покупке в этом случае, Вы сможете уменьшить НДФЛ к уплате:
- 520 000 – 930 233*13%= 399 070 руб. (к уплате)
- (5 млн. руб. – расходы на покупку – 930 233) * 13%
Получить персональную консультацию Анастасии Мальцевой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Комментарии
2Цитата:
"Это означает, что приобретая вместе с женой по 10/43 земельного участка, Вы и и Ваша супруга имеют право на получении налогового вычета в размере 930 233 руб. "
Это если весь участок стоит 4 млн. А из вопроса вроде как следует, что 4 млн заплатили конкретно за 20/43, значит 10/43 доли стоит 2 млн, а не 930233.
Цитата:
"520 000 – 930 233*13%= 399 070 руб. (к уплате) " Только не 520 000, а (5 млн. - 1 млн)
Цитата:
"А из вопроса вроде как следует, что 4 млн заплатили конкретно за 20/43, значит 10/43 доли стоит 2 млн "
Да, действительно, доля каждого 2 млн., и вычет при покупке на каждого 2 млн.
Таким образом получается к уплате
(5 млн. - 1 млн. - 2 млн.) *13% = 260 тыс. руб.