Отраслевой учет

Изменения в Налоговом кодексе: снижение ставок УСН и ЕНВД, «налоговые каникулы» для ИП, новые виды «патентной» деятельности

В июле Совет Федерации принял, а Президент подписал закон №232-ФЗ, который вносит правки в главы Налогового кодекса, посвященные специальным налоговым режимам. Рассмотрим, какие изменения в связи с этим ожидают малый бизнес.

В июле Совет Федерации принял, а Президент подписал закон №232-ФЗ, который вносит правки в главы Налогового кодекса, посвященные специальным налоговым режимам. Рассмотрим, какие изменения в связи с этим ожидают малый бизнес.

Региональные власти смогут снижать ставки единого налога для УСН

Сейчас для упрощенной системы с объектом налогообложения «доходы» установлена ставка 6%. Поправка, которую новый закон вносит в п. 1 ст. 346.20 Налогового кодекса, разрешает субъектам РФ понижать ее с 6% до 1% в зависимости от категории налогоплательщика.

Изменения не коснулись УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», поскольку п. 2 ст. 346.20 Налогового кодекса уже сейчас разрешает регионам дифференцировать налоговую ставку в пределах 5-15% процентов.

Внимание! Для некоторых категорий налогоплательщиков ставка налога для УСН на «разнице» в Екатеринбурге составляет 7%, в Москве 10%.

Внесена поправка в п. 3 ст. 346.20 Налогового кодекса, который регулирует льготные ставки для УСН-щиков Крыма и Севастополя. Действующая редакция этого пункта разрешает им уменьшить ставку в 2015-2016 годах до 0%, в 2017-2021 годах до 4% на «доходах» и до 10% на «разнице». Новый закон оставил в силе норму на 2015-2016 годы и ставку для «доходов» на следующую за этим периодом пятилетку. Единый налог на «доходы минус расходы» в 2017-2021 годах власти Крыма и Севастополя при желании смогут уменьшить не до 4, а до 3%.

Местные власти смогут уменьшать ЕНВД

ЕНВД можно применять там, где этот спецрежим регламентирован:

·        представительными органами муниципальных районов,

·        представительными органами городских округов,

·        органами государственной власти городов федерального значения.

Новый закон дал перечисленным органам власти право дифференцировать ставки в пределах от 7,5% до действующих сейчас 15% в зависимости от вида предпринимательской деятельности и категории налогоплательщика.

Что это дает налогоплательщикам

Когда новый закон вступит в действие, региональные и местные власти смогут снизить ставки единого налога по УСН и ЕНВД или оставить их на прежнем уровне. Единый налог по УСН зачисляется в бюджеты субъектов РФ, ЕНВД — в бюджеты муниципальных районов, городов и городских округов. Снижение ставок этих налогов уменьшит поступления в региональные и местные бюджеты. Логично предположить, что власти не захотят в полной мере использовать новые возможности.

«Налоговые каникулы» для ИП

С начала 2015 по конец 2020 года субъекты РФ могут предоставлять нулевую ставку налога УСН и ПСН только что зарегистрированным индивидуальным предпринимателям, работающим в производственной, социальной или научной сфере.

Новый закон вносит изменения в статьи 346.20 и 346.50 Налогового кодекса и добавляет к списку претендентов на «налоговые каникулы» ИП, оказывающих бытовые услуги. Какие бытовые услуги будут считаться льготными, субъекты РФ будут определять самостоятельно.

Новые виды деятельности для ПСН

Патентную систему налогообложения можно применять в отношении видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса. Сейчас в нем содержится 47 пунктов. Новый закон дополняет список еще 16 видами деятельности:

·        услуги общественного питания в организациях без зала обслуживания,

·        производство кожи и изделий из кожи,

·        сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей,

·        производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий,

·        ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Полный список содержится в новом законопроекте.

Когда новый закон вступит в силу

Новый закон был подписан 13.07.2015 и начнет действовать с 1 числа следующего налогового периода:

·        пониженные ставки ЕНВД можно будет применять с 4 квартала 2015 года,

·        пониженные ставки по единому налогу для УСН с объектом «доходы» можно будет применять не раньше 1 января 2016 года,

·        получить патенты по новым видам деятельности можно будет не раньше 1 января 2016 года и только в регионах, где введена ПСН.

Разумеется, говорить о сроках стоит в том случае, если региональные и местные власти законодательно утвердят снижение ставок в субъекте РФ или муниципальном образовании.

Начать дискуссию

Новые функции и улучшения на «Клерке»: обновления за июль. Выпуск #1

В июле представили обновления: сортировка главной страницы одним кликом, новый инструмент для самозанятых, возможность монетизации для авторов в "Трибуне" и продвижение материалов в блогах компаний. Также улучшен сервис "Клерк.Работа" и введены новые функции для Бизнес Аккаунта и личного кабинета.

Новые функции и улучшения на «Клерке»: обновления за июль. Выпуск #1
2

Налог на бездетность, Ивлеева уплатила долг, НДФЛ при манипуляциях с землей в обзоре

Интересные события в налоговой сфере

Бухгалтеры не видят актуальных данных ЕНС и не могут сформировать электронные подписи в ЛК. 🔨«Ночной бухгалтер» № 1733

Никогда такого не было... Бухгалтеры жалуются, что в личных кабинетах невозможно посмотреть актуальную информацию по сальдо ЕНС. Данные стоят на 15, 18, 19 июля. Если написать через ЛК налоговикам, сведения обновляются, но не всем. Формировать электронные подписи многие также не могут, не отправить 3-НДФЛ, не обновить электронные подписи.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Инвестиции

Физлицам и компаниям ЕС запретили участвовать в российской схеме обмена активами

Власти Евросоюза призвали инвесторов и компании не участвовать в обмене заблокированных ценных бумаг, поскольку в этом механизме участвует подсанкционный Национальный расчетный депозитарий.

ОСАГО

ОСАГО можно оформить онлайн через Сбер

Водители могут застраховать машину онлайн за несколько минут. Достаточно ввести данные документов и выбрать страховщика на маркетплейсе Сбербанка.

Для россиян тоже установят лимит на количество сим-карт

Несколько сим-карт нужны владельцам гаджетов, которые позволяют управлять умным домом и камерами наблюдения.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Сотрудников не могут заставить сдавать отпечатки пальцев

Частные компании не имеют права проводить дактилоскопическую регистрацию сотрудников, чтобы наладить пропускной режим на объекте.

Бухгалтеры

НДС на УСН в 2025 году, выбор налогового режима, топ претензий от ФНС, и господдержка бизнеса — какие вебинары пройдут в августе 2024 года

Подготовили для вас анонс предстоящих вебинаров в августе.

НДС на УСН в 2025 году, выбор налогового режима, топ претензий от ФНС, и господдержка бизнеса — какие вебинары пройдут в августе 2024 года
Новости ФНС

ФНС начнет регистрировать личные фонды россиян

Полномочия по регистрации личных фондов для управления бизнесом, имуществом и активами перешли от Минюста к ФНС.

Личные финансы

Цены на туры в Турцию выросли до 300 000 рублей за среднюю путевку

Итоги первой половины лета показали, что отдых на море в этом году стал для россиян дороже еще на несколько десятков процентов. Подорожало все — и гостиницы, и перелеты, и пакетные туры. Причем не только за границей, но и в России.

Бесплатно с Трудовое право

Трудовые споры: сколько денег можно взыскать с работодателя за неправильную запись в трудовой книжке 

Все зависит от того, в состоянии ли работник доказать, что неправильная запись в трудовой лишила его заработка. Разбираем детали.

Трудовые споры: сколько денег можно взыскать с работодателя за неправильную запись в трудовой книжке 
Кадровый учет

Перемещение работника

В данном материале рассмотрим, как выглядит процедура перемещения сотрудника. Поговорим о том, какими документами оформляется это кадровое мероприятие. Разберем, в чем состоят отличия между перемещением и переводом работника.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Маркетплейсы

Семь ошибок в общении с покупателями на маркетплейсе и как их избежать

Общение важно в любых отношениях: дружеских, семейных, профессиональных. В бизнесе с помощью правильно выстроенного контакта с клиентами можно отстраиваться от конкурентов и увеличивать продажи. Рассказываем, как правильно наладить общение с клиентам на Ozon и какие ошибки часто допускают продавцы.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Экономика России

Набиуллина: ЦБ не исключает дополнительного повышения ключевой ставки

Годовой прогноз по инфляции повысили до 6,5-7%. Центробанк решил отказаться от базового сценария развития экономики.

Сгорел на работе: причины эмоционального выгорания и способы преодоления

В статье разберем причины эмоционального выгорания и способы его преодоления.

Сгорел на работе: причины эмоционального выгорания и способы преодоления
Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: загрузку видео на YouTube замедляют, Wildberries будет платить «белым хакерам», а многодетные семьи чаще всего берут кредиты

Подготовили обзор главных событий дня — 26 июля 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Инвестиции

На Мосбирже появится 15 новых ценных бумаг

Непубличные компании разместят 15 новых акций по закрытой подписке на платформе MOEX START.

Регистрация ККТ

📠 Госдума упростила регистрацию контрольно-кассовой техники. Оценка налогового юриста

ИП смогут не применять ККТ, если оказывают услуги в сфере образования, физической культуры и спорта.

Инвестиции

Стоит ли участвовать в IPO и какой доход это может принести

После затишья в 2022 году и осторожного начала движения в 2023 российские компании в 2024 году стали активно выходить на биржу и предлагать свои акции. Насколько успешно проходят сейчас IPO и стоит ли в них участвовать инвестору? Узнали у экспертов.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Интересные материалы

Запрос документов ИФНС из другого региона, как отвечать на налоговые требования, нюансы ФСБУ 27/2021— в новом дайджесте Разборов

Сегодня в дайджесте вы найдете не только текстовые разборы, но и конспекты вебинаров, которые помогут вам разобраться в работе с самозанятыми в 2024 году и научат отвечать на требования ФНС.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру