Клерк.Ру

Что делать с переплатами и недоимками страховых взносов, возникшими до и после 1 января 2017 года

Что случилось?

С 1 января 2017 года произошли важные изменения в процессе администрирования страховых взносов: утратил силу Федеральный закон от 24.07. 2009 г. № 212-ФЗ. На его смену в Налоговом кодексе появилась глава 34 «Страховые взносы». Также, не стоит забывать о законе № 250-ФЗ от 03.07.2016, который внес изменения в ряд законов, связанных с передачей полномочий по администрированию страховых взносов.

Теперь все страховые взносы, за исключением страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, придется уплачивать в ИФНС. Что делать с теми «хвостами» по переплатам и недоплатам, которые возникли до этой даты?

Переплаты и недоимки, возникшие до 1 января 2017 года

Переплаты, возникшие до 1 января 2017 года, можно только вернуть. Сделать это можно при условии, что:

  • у Вас нет задолженности по взносам, пеням, штрафам за период до 1 января 2017 года (п. 3 ст. 21 Закона N 250-ФЗ);
  • с момента уплаты прошло менее трех лет (ст. 78 НК РФ);
  • излишне уплаченные суммы страховых взносов на ОПС не были указаны в персонифицированной отчетности и учтены на лицевой счет застрахованного лица (ст. 78 НК РФ).
Для возврата переплаты необходимо обратиться в (п. 1 ст. 21 Закона N 250-ФЗ):

  • по взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование – в ПФР РФ. Для этого Вам придется заполнить заявление по форме №23-ПФР (скачать образец заполнениятут);
  • по взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в ФСС РФ. Для этого Вам придется заполнить заявление по форме №23-ФСС РФ (скачать образец заполнениятут).
Решение о возврате принимает тот фонд, в который Вы обратились. Сделать это он обязан в течении 10 рабочих дней со дня со дня получения заявления в письменном или электронном виде (с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи). На этом этапе фонд может попросить Вас провести с ним сверку. Думаю, отказываться от этого не стоит, потому что это и в Ваших интересах тоже.

На следующий день после принятия решения, фонд направляет это решение в налоговые органы, которые и произведут фактический возврат денежных средств на Ваш расчетный счет.

Если за Вами числится недоимка, то оплачивать ее нужно уже в ФНС РФ. Только уплату необходимо произвести по специальным КБК.

Переплаты и недоимки, возникшие после 1 января 2017 года

Условно, все платежи по страховым взносам, которые могут быть произведены после 1 января 2017 года в адрес ФНС, можно разделить на два вида:

  • платежи по страховым взносам, уплачиваемым за период до 01.01.2017;
  • платежи по страховым взносам, уплачиваемым за период после 01.01.2017.
Таблицу соответствия и сами КБК можно посмотреть на сайте ФНС вот тут.

Напомню, что после 01.01.2017 платежи в ПФР РФ и ФСС РФ (за исключением страховых взносов на страхование от НС и ПЗ) не производятся.

С переплатами и недоплатами, возникшими после 01.01.2017, все намного проще. Их возврат, зачет и погашение производится в налоговом органе по правилам, действующим для возврата и уплаты налогов.

Для разъяснения всех нововведений ФНС выпустила «Памятку для плательщиков страховых взносов по администрированию налоговыми органами страховых взносов» (Письмо ФНС  №БС-4-11/793@ от 19.01.2017). Ее можно скачать тут.

С вопросом возврата и зачета переплаты все понятно. А что делать, если взносы начислены, но оплатить их не представляется возможным из-за отсутствия денежных средств?

В этом случае можно получить отсрочку от уплаты.  Правда, сделать это может крайне ограниченный круг лиц.

Об этом мы поговорим в следующей статье.

Прикрепленные файлы:

Читайте ещё

Мнения
Аватар

Непонятно, здесь пишут только про переплату? А как быть с расходами по страховым случаем- больничные, декретные, которые выплачены в 2016г но остались не возмещенными на 01.01.17г. Налоговая такие расходы не принимает в отчете за 1 кв.и даже не защитывает. Если начинаешь защитывать и не платить начисления за 1ё кв, в отчетности появляется задолженность. Обратились в ФСС за возмещением этих расходов они начинают защитывать платежи 1 кв, т.е мы уплатим дважды за 1 кв. Есть приказ Минтруда, где сказано, что такие расходы ФСС должны возместить по старому- заявление и расчет ф.4ФСС за 2016 год. А вот уже  по расходам произведенным в 2017 году -они отразятся и в отчетности налоговой и их можно зачесть 

Аватар
Самое интересное как всегда умалчивается не нашим правительством нынешней власти. И опять народ попал в тотальную систему МММ. А почему отменили ФЗ № 212 возникший по велению Медведева? - А все просто: - Созданный ПФР вне бюджета РФ в 2002 г. с выводом гос сборов был не законен с позиции ст. 57 Конституции РФ. И тогда закон ФЗ № 167 подписывал Путин. Анализ показывает, что на государственном уровне группой высших чиновников совершаются мошеннические манипуляции законодательного характера, для узаконивания вывода денежных средств из бюджета государства. Также с 2004 г. я столкнулся с фактически мафиозной группировке ПФ РФ и УФНС под прикрытием судебной системы в белгородской обл., но коррупция, по сути централизованный СПРУТ правительства под управлением олигархии понуждает граждан впадать в депрессию и уходить в экономическую тень, а многим сорвавшим неплохой куш вдаваться в бега из России. На сегодня фактически уничтожены социальные завоевания народа на достойную жизнь. Гражданские права и свободы растоптаны полностью, защита прав и свобод государством негласно отменена. Это Не наше правительство ведет к полному разрушению Российского государства и без ликвидации нынешних всяких правителей в гос власти, через небольшой период времени народ может взяться за вилы. 
Клерк
Добрый день! Возврат переплаты за периоды до 2017 года, можно только через суд. ПФР отказывает в возврате, а ИФНС не возвращает, так у нее этих денег нет. Мошенничество полнейшее. Я не могу вернуть деньги ИП уже полгода.
Клерк

Аноним, Вы писали:

Самое интересное как всегда умалчивается не нашим правительством нынешней власти. И опять народ попал в тотальную систему МММ. А почему отменили ФЗ № 212 возникший по велению Медведева? - А все просто: - Созданный ПФР вне бюджета РФ в 2002 г. с выводом гос сборов был не законен с позиции ст. 57 Конституции РФ. И тогда закон ФЗ № 167 подписывал Путин. Анализ показывает, что на государственном уровне группой высших чиновников совершаются мошеннические манипуляции законодательного характера, для узаконивания вывода денежных средств из бюджета государства. Также с 2004 г. я столкнулся с фактически мафиозной группировке ПФ РФ и УФНС под прикрытием судебной системы в белгородской обл., но коррупция, по сути централизованный СПРУТ правительства под управлением олигархии понуждает граждан впадать в депрессию и уходить в экономическую тень, а многим сорвавшим неплохой куш вдаваться в бега из России. На сегодня фактически уничтожены социальные завоевания народа на достойную жизнь. Гражданские права и свободы растоптаны полностью, защита прав и свобод государством негласно отменена. Это Не наше правительство ведет к полному разрушению Российского государства и без ликвидации нынешних всяких правителей в гос власти, через небольшой период времени народ может взяться за вилы. 

 Я с вами согласно полностью.

Мне отказали зачесть переплату ,были ошибочно уплачены 10000 руб на КБК ИФНС ,которое до 01.01.2017 (задолженность на 01.01.2017)Написала письмо на зачет-отказ,якобы есть письмо зачет не проводить-только возврат.
Аватар
Ошибочно оплатили дважды за ноябрь 16г., в ИФНС отказали в возврате мотивируя "платеж до 01.01.17", и ПФР отказал по причине задолженности в целом за 2016 г., тк они не видят платежи за декабрь, которые были уплачены в январе 17 на промежуточный кбк в ИФНС (в декабре не было возможности оплатить за декабрь 16 как просил ПФР).  А теперь и зачесть нельзя и вернуть не получается..... Что делать?
Аватар

Аноним, Вы писали:

Ошибочно оплатили дважды за ноябрь 16г., в ИФНС отказали в возврате мотивируя "платеж до 01.01.17", и ПФР отказал по причине задолженности в целом за 2016 г., тк они не видят платежи за декабрь, которые были уплачены в январе 17 на промежуточный кбк в ИФНС (в декабре не было возможности оплатить за декабрь 16 как просил ПФР).  А теперь и зачесть нельзя и вернуть не получается..... Что делать?

Можно уточнить. Наша налоговая тоже всё отказывалась и вернуть и зачесть. Потом вдруг передумала, сказала - уточняйте.

 

Аватар

yante, Вы писали:

  Осталось найти тех, у кого "нет задолженности на 01/01/2017г..."

 

У меня нет задолженности на 01.01.2017г.
Зато по всем организациям в июне 2017г. в налоговой, в сверке, вдруг появились переплаты!!! Налоговики кивают на Пенсионный.
А Пенсионный переплат не подтверждает (глядя в РСВ-1), по телефону правда. Думаю, не запросить ли назад? Пусть вернут?)))

Аватар

lora65, Вы писали:

В ФСС старое заявление о возврате не принимают

 

А у меня приняли новое, но через неделю позвонили, попросили приехать, написать старое. Вчера деньги вернули на расчетный счет. Все 118,69 руб.
У меня нет задолженности на 01.01.2017г.

 

когда последний раз сверялись? при последней передаче данных 03.04.17 она у многих появилась...
Аватар
У меня апреле было все "по нулям", поскольку я в декабре по всем заплатила СВ. А вот в июне 2017г. (у нас последняя передача была в июне), у меня появилась переплата)))
Аватар

Лёнка, Вы писали:

У меня нет задолженности на 01.01.2017г.

 

когда последний раз сверялись? при последней передаче данных 03.04.17 она у многих появилась...

 

у меня так еще и 23.06.2017 выгрузили несуществующие долги... Слов нет-одни эмоции....
при последней передаче данных 03.04.17 она у многих появилась...

 

я описАлась, при передаче 03.06.17..., требования массовые, со сроками уплаты 24-27.07.17
требования массовые, со сроками уплаты 24-27.07.17

 Пошли по второму кругу. Прикинули, что по первому кругу маловато собрали. 

Аватар

lora65, Вы писали:

Добрый день! Возврат переплаты за периоды до 2017 года, можно только через суд. ПФР отказывает в возврате, а ИФНС не возвращает, так у нее этих денег нет. Мошенничество полнейшее. Я не могу вернуть деньги ИП уже полгода.

Как написал один ИП мне и я с ним полностью согласен:

 " В соответствии с законом №167 ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПЕНСИОННОМ СТРАХОВАНИИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

  38,5% взноса является солидарной частью взноса, т. е. ни при каких обстоятельствах не возвращается плательщику взносов. И тем более в данном случае надо ориентироваться на НК РФ, ибо здесь имеются явные признаки налога, поскольку речь идет о безвозмездном изъятии средств у гражданина. Кроме этого, имеется правовая коллизия. Закон № 167 содержит ст. 28. Размер страховых взносов, уплачиваемых страхователями, не производящими выплаты физическим лицам и в этой статье есть пункты :. «1. Страхователи, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральным законом "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". Фиксированный размер страхового взноса определяется в соответствии с Федеральным законом "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"». Из этого видно, что индивидуальные предприниматели платят только и исключительно фиксированный взнос и ничего более не оговорено .А ст. 14 п.1.1закона №212 гласит: «2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение "минимального размера оплаты труда", установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.» Закон № 212 ввел норму про плюс 1% с дохода, т. е. сверх фиксированного взноса, но почему то никак этот вопрос не урегулирован с другим законом. Применение нормы плюс 1% сверх дохода в 300000 руб/год представляется вообще незаконным, т. к. закон № 167 устанавливает : « Статья 1. Предмет правового регулирования .Настоящий Федеральный закон устанавливает основы государственного регулирования обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации, регулирует правоотношения в системе обязательного пенсионного страхования, а также определяет правовое положение субъектов обязательного пенсионного страхования, основания возникновения и порядок осуществления их прав и обязанностей, ответственность субъектов обязательного пенсионного страхования.». И далее: «Правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, в том числе в части осуществления контроля за их уплатой, регулируются Федеральным законом "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.» Т.е. , если этим законом не предусмотрено брать взносы с ИП сверх фиксированного взноса, то так должно и быть. Очевидно, что закон № 167 по отношению к остальным законам в области пенсионного страхования, в том числе и к закону № 212 занимает главенствующее положение и , в данном случае, закон №212 не может без изменений в законе № 167 что либо добавлять к норме, установлекнной законом № 167. И еще, ст.5 закона № 167 прямо указывает: «…. Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы действуют на основании настоящего Федерального закона.» Т.е. ПФ РФ должны в первую очередь ориентироваться на этот закон и только потом на иные законы. К тому же известно, что любые спорные ситуации решаются в пользу плательщика. Однако суды это обстоятельство никак не отразили в своих решениях. И еще, суды проявляют обо мне заботу относительно пенсионных прав, вот только почему то излишнюю заботу ПФ и судов о будущей пенсии испытывают именно ИП на общей системе налогообложения (ОСНО). Например, ИП на налоге на вмененный доход платят взносы только с суммы вмененного налога и никого не волнует , какая годовая выручка у них. Я уже приводил пример, что , например, водитель грузовика (фуры) в год проезжает примерно 100000 км, при этом берет с заказчика 30 руб за 1 км или даже более в зависимости от груза. Т.е выручка его достигает 3000000 руб и более, но взносы берут с него только с сумм вмененного дохода в 12 тыс руб в месяц. Несложный расчет показывет , что это далеко до 300000 руб, после которых включается 1% с суммы , превышающей 300000 руб. Здесь про выручку никто не вспоминает. Если юридические лица и ИП существуют в одном правовом поле, то логично было бы брать взносы не только с з/п граждан, работающих по найму, но еще и какой-то процент с годовой выручки ЮЛ. Здесь почему то ПФ и суды не проявляют столь трогательную заботу об обеспечении этих граждан пенсионными правами. Налицо дискриминация, что прямо запрещено и Конституцией и НК РФ."  Отличный вывод 

Аноним
Аватар
Можете помочь. Ип открывала два раза  2009 - 2013 г.г. и 2014-2015 г.г. ПФР каждый раз присваивал разные регистрационные номера. Сейчас в 2017 году налоговая присылает требование на уплату недоимки 10 руб.(цифры условно) Сверились и с ПФР и ФНС. В Пенсионном недоимка 20 руб. по одному рег.номеру до 2013 г., переплата по другому 10 руб. за 2015 г. Денег лишних нет. Вернет ли ПФР по регномеру за 2014-2015 г. переплату(менее трех лет) по письму, если есть недоимка по регномеру до 2013 г. (прошло более трех лет)???

Аноним, Вы писали:


Аноним, Вы писали:

Ошибочно оплатили дважды за ноябрь 16г., в ИФНС отказали в возврате мотивируя "платеж до 01.01.17", и ПФР отказал по причине задолженности в целом за 2016 г., тк они не видят платежи за декабрь, которые были уплачены в январе 17 на промежуточный кбк в ИФНС (в декабре не было возможности оплатить за декабрь 16 как просил ПФР).  А теперь и зачесть нельзя и вернуть не получается..... Что делать?

Можно уточнить. Наша налоговая тоже всё отказывалась и вернуть и зачесть. Потом вдруг передумала, сказала - уточняйте.

 

 

У нас деньги насильно снимают, по акту 1000 руб. весит долг ФОМС до 01.01.17, а сняли 5000 руб. Причем долгов у нас не было на конец 2016г. (естественно ПФР так перекинула, или ИНФС так приняла).
И концов не найти!
Люди которым это нравится