Клерк.Ру

Как налоговики проверяют физлиц: вычеты, незаконное предпринимательство, сдача квартир

Принято считать, что налоговая проверка касается исключительно индивидуальных предпринимателей или организаций, которые занимаются бизнесом. Однако налоговики контролируют и обычных граждан. Что проверяют и выявляют инспекторы при таких проверках?

Статья написана Селяниной Ж.С., советником государственной гражданской службы РФ 3-го класса.

Камеральная проверка деклараций 3-НДФЛ

Физлица (ФЛ) ежегодно подают в инспекцию декларации 3-НДФЛ о возврате или доплате налога на доходы. Декларации на доплату налога подают в различных случаях, в частности:

  •  при получении дохода от сдачи имущества в аренду;
  •  при получении дохода от продажи имущества и транспортных средств;
  •  если по месту получения дохода не был удержан НДФЛ.
ФЛ, которые решили воспользоваться имущественным или социальными налоговыми вычетами, подают декларации на возврат налога. Вычет положен при покупке недвижимости, оплате за свое обучение или обучение детей, братьев, сестер, оплате за свое лечение, а также за лечение детей и родственников и другие. После подачи декларации на доплату или возврат налога начинается ее камеральная проверка, которая может продолжаться 3 месяца.

Что же проверяется и выявляется при таких проверках? Проверяется достоверность сведений, указанных в декларациях. Выявляются факты мошенничества со стороны физлиц.

Виды мошенничества бывают различные. При подаче деклараций, чтобы получить вычеты в большем объеме, граждане предоставляют липовые справки о доходах 2-НДФЛ, в которых доход завышен, а это уголовная ответственность.

Люди не задумываются о том, что справки 2-НДФЛ уже поданы в налоговые инспекции работодателем и внесены в федеральную базу ФНС. Вина за предоставление таких справок лежит на ФЛ и на сотрудниках организаций, которые выдают эти справки. При выявлении таких фактов в вычете отказывают и возвращают декларации ФЛ для уточнения данных, а с организаций, выдавших справку с недостоверными сведениями, требуют предоставить объяснения или назначают выездную налоговую проверку.

Чтобы получить имущественный вычет при покупке недвижимости, ФЛ также пытаются сделать это обманным путем, оформляя сделки между близкими родственниками. В соответствии с законодательством при таких сделках имущественный вычет не предоставляется.

Родство устанавливается на основании запросов и ответов, полученных из отделений ЗАГС. При оплате за обучение или лечение детей и родственников в вычетах отказывают, если договоры и квитанции об оплате оформлены на человека, который пользуется этими услугами, а не на того, кто подает декларацию.

Незаконное предпринимательство

Многие ФЛ ведут деятельность без регистрации в качестве ИП или организаций — это и проведение различных ремонтных работ, и услуги по репетиторству, и уборка помещений, и уход за пожилыми и больными людьми, и осуществление незаконной торговли, и другие. Все эти факты выявляются путем проведения проверок, на основании заявлений граждан, предоставлением сведений из различных источников. При обнаружении такой деятельности налагаются различные штрафы, которые зависят от незаконно полученного дохода. Также в данных случаях предусмотрена уголовная ответственность.

Сюда же можно отнести деятельность ФЛ, которую разрешено вести без регистрации, но которая требует сдачи отчетности и уплаты налогов. Это сдача в аренду квартир. Большое количество физлиц сдают свои квартиры и зарабатывают на этом неплохие деньги. Но только 20 процентов таких людей предоставляют декларации и оплачивают налоги.

Как выявляются факты сдачи жилья? Информацию о таких квартирах предоставляют управляющие компании, органы полиции, неравнодушные соседи, сами арендаторы. Управляющие компании получают данные, осуществляя обход домов, на основании жалоб соседей, органы полиции на основании вызовов от самих арендаторов и все тех же соседей. Неравнодушные соседи сами пишут заявления в налоговые инспекции.

Арендаторы также приносят заявления в случаях конфликтных ситуаций со стороны арендодателя. Но с каждым годом число ФЛ, которые занимаются этой деятельностью и декларируют свои доходы, растет. Собственники жилья, регистрируя договоры аренды и платя налоги, таким образом максимально хотят обезопасить себя и свое имущество.

Выездные проверки физлиц

У ФЛ также проводятся и выездные проверки. Кто же эти ФЛ? Это бывшие индивидуальные предприниматели.

ИП, закрывая деятельность, пытаются уйти от налоговых проверок или от налогов и штрафов, которые ранее были начислены. Мнение о том, что ФЛ не может быть проверено при выездной проверке, ошибочно.

В НК РФ нет запрета на проверку ФЛ. И если бывший ИП в своей деятельности допустил ошибки, повлекшие сокрытие доходов и неуплату налогов, он будет проверен в качестве ФЛ за период его деятельности как ИП, и все налоги и штрафные санкции будут доначислены на ФЛ. К тому же старые долги от ведения предпринимательской деятельности также нужно будет оплачивать.

Читайте ещё

Мнения
Аватар
Государство должно "спасибо" сказать тем, кто пытается заработать, а не висит на шее у него . В конце концов, косвенно через покупку товаров и услуг мы  платим налоги.  А то пойдем массово на биржу - пусть пособия платят ( пусть копейки, но в масштабах страны это млны). А вот не будет у нас денег, и  экономика просядет.
  Вчера на семинаре по кассам, который проводил представитель Контура и ИФНС, когда лектор вспомнил "таксистов-нелегалов, которые не платят налоги", я осмелел и спросил, "а сколько таких вы поймали на территории нашего города за последний, скажем, месяц?", ответ, похоже, рассмешил весь зал - "человека 3-4 уже поймали" :)
  И вводят они в последнее время штрафы такими темпами, что сразу думаешь, что "неужели все было так хорошо, что они про штрафы ничего не говорили в предыдущие годы?" :)
Аватар

Аноним, Вы писали:

выборы не далеко сделайте правильный выбор и будет порядок а с этой властью  будет еще хуже 

 А где вы видите выбор? Грядущие выборы превратили в клоунаду, считая   людей обыкновенным быдлом.

крупный бизнес не по зубам

 причем тут зубы?  Из своего кармана предлагаете им тащить в бюджет?  Схема как раз в обратном направлении работает:)

Аватар
Сколько копий сломано вокруг пресловутой прогрессивной шкалы налогов. А воз и ныне там. Против как раз те, кто и принимают решения в правительстве ли, в Госдуме и прочая, то бишь самые "обездоленные". Довод примитивный: будут вовсе уходить от налогов. Почему-то поголовно в Европе, где высокие налоги, не удается почти никому избегать налогового бремени. И на душу населения мытарей поменьше будет. А в России, похоже, бал правит Сатана?
Аватар
Что то чем дальше тем страшнее жить. Никакой уверенности. Ни в чем и ни в ком. Не знаешь, что вечером тебя ожидает. Закономарательство  пухнет как на дрожжах. И только люди беднеют почему то, а в отчетах у нас прямо так все прекрасно ВВП растёт... Ха ха,  растут цены! На все и везде!
Аватар

Аноним, Вы писали:

Все основано  на стукачестве. Без стукачей налоговая дырку от бублика, а не налоги. 

 А это государство вообще достойно ли получать наши  налоги? Нихера не делает. Только запрещает. Не решает проблемы а только их создает. Пока я не увижу конкретно НА ЧТО ТРАТЯТСЯ МОИ ПОВТОРЮ ЕЩЕ РАЗ МОИ ДЕНЬГИ и пока у меня не будет возможности пресечь эти траты никаких налогов эти мрази требовать не могут. Оплачивать работу журнашлюшек из телевизора и недоумков из парламента следующие 50 лет я не стану.

Аватар

Аноним, Вы писали:

Сколько копий сломано вокруг пресловутой прогрессивной шкалы налогов. А воз и ныне там. Против как раз те, кто и принимают решения в правительстве ли, в Госдуме и прочая, то бишь самые "обездоленные". Довод примитивный: будут вовсе уходить от налогов. Почему-то поголовно в Европе, где высокие налоги, не удается почти никому избегать налогового бремени. И на душу населения мытарей поменьше будет. А в России, похоже, бал правит Сатана?

 Получается, не все равны? Кто-то платит один процент, а кто-то другой.. А права у всех одинаковы.. Богатые, в любом случае, платят большие суммы. А насчет Европы - не стоит их ставить в пример, у них дети стучат на родителей.. Целые поколение было, например, изъято из семей в Швеции и воспитано в интернатах так, как угодно государству... 

Аватар
А насчет Европы - не стоит их ставить в пример, у них дети стучат на родителей.. Целые поколение было, например, изъято из семей в Швеции и воспитано в интернатах так, как угодно государству... 

 Шикарный какой бред у вас. И сколько же?

Аватар
Сколько копий сломано вокруг пресловутой прогрессивной шкалы налогов. А воз и ныне там. Против как раз те, кто и принимают решения в правительстве ли, в Госдуме и прочая, то бишь самые "обездоленные". Довод примитивный: будут вовсе уходить от налогов.

Я вот чего в толк не могу взять: каких вы ништяков ждете с прогрессивной шкалы? Вот для вас лично чем лучше станет? Это как "господи, выколи мне глаз"?

Аватар

Аноним, Вы писали:

Налог на дождь и на снег ,скоро думаю введут. Ворье охреневшее в конец.

 А вот тут вы не правы, налог на снег уже 2 года как введен

Аватар
Что есть государство?Земля частная,предприятия частные,ископаемые добывают частники.Кому платим налоги?Територрии или людям,седящим у власти?Так люди у власти ничего не делают для нас.Хочу коммунизм!
Аватар

Аноним, Вы писали:

Статья пустая, ни какой конкретики. 

 Не заплати налог- и будет тебе конкретика из налоговой инспекции.

Аватар

Аноним, Вы писали:

не понимаю налога при продаже машины. Она, в большинстве случаев, покупается в кредит, выплаты ведутся из тех денег  с которых уже высчитали все налоги плюс банк накручивает проценты, а при продаже добивают этим налогом. Тоже самое можно сказать и об ипотеке

Налог берётся с разницы между ценой продажи и ценой покупки (при наличии соответствующих документов о приобретении). Если а/м продаётся дешевле, то нет необходимости платить налог.

Аватар

Аноним, Вы писали:

Ворье поганое никакие налоги не платит. Нужно с верхов начинать.  Народ легче обитать.

 Вот именно  живут за счёт  народа  и по этому ежемесячно  применяют к нашему  брату санкции , а по сути ещё не вся эллита обагатиласась , там на очереди  новые рты , механизм адской машины   давно запущен , нужен хороший экзорцист , для оздоровления и порядка .

Аватар

Аноним, Вы писали:

выборы не далеко сделайте правильный выбор и будет порядок а с этой властью  будет еще хуже 

 Как смешно слушать анонимов! 

Аватар

Аноним, Вы писали:

голосуйте за навального

 Ахахаха и будете ещё круче за все платить, потому что будете проданы всей страной за шаурму. 

Аватар

овальный поп гаппон как и "вся оппозиция" служит Карабасу для охвата всех буратин на спектакле выборы, и к примеру как овальный чтобы увести протестующих в противоположную сторону от карабаса. 

Пока есть деревянные буратины спектакль этот вечен

Аватар
овальный поп гаппон как и "вся оппозиция" служит Карабасу для охвата всех буратин на спектакле выборы, и к примеру как овальный чтобы увести протестующих в противоположную сторону от карабаса. 

Пока есть деревянные буратины спектакль этот вечен

 Спасибо, что открыл глаза, Дуремар.

Аватар
При обнаружении такой деятельности налагаются различные штрафы, которые зависят от незаконно полученного дохода

 Очень интересно , как понять законное получение дохода и не законное . Вот государство как раз и получает не законный доход , почему-то с зарпалты берут налоги не учитывая оплату ЖКХ и оплату за газ и электроэнергию и разве может МРОТ и прожиточный минимум облагаться налогами и поборами ?

Аватар
Власть, от имени страны ведёт войну на два фронта, с т.н.Западом и с собственным народом.
Может так случится, что все умрут.
Аватар

Аноним, Вы писали:

не понимаю налога при продаже машины. Она, в большинстве случаев, покупается в кредит, выплаты ведутся из тех денег  с которых уже высчитали все налоги плюс банк накручивает проценты, а при продаже добивают этим налогом. Тоже самое можно сказать и об ипотеке

 Причем тут ипотека? В ипотеку квартиры ПОКУПАЮТ,а значит покупатель подаёт декларацию на возмещение 3 НДФЛ,и на проценты в том числе. И если ты имуществом владеешь более 5 лет( раньше 3 было), то ты не платишь налог на доходы,но декларацию всё равно подавать надо. Это сделано для того чтобы мошенники не покупали/ продавали раз в год жильё и ещё и получали деньги в виде возмещения.

Аватар
Было бы с чего налоги брать. За пол еды работаем. Новый закон по алиментам просто поразил. В уральском регионе реальная средняя зарплата 15-20 тыс. рублей,  а официально 45 тыс. рублей. Откуда такие цифры. Кадастровая стоимость вообще заоблачная. Мошенничество в государственном масштабе. Я считаю нельзя удерживать налоги с прожиточного минимума на каждого члена семьи. На западе очень большой список затрат которые можно включить в вычеты. Вплоть до средств личной гигиены, и за работу платят . 
Аватар

Аноним, Вы писали:

Аноним, Вы писали:

выборы не далеко сделайте правильный выбор и будет порядок а с этой властью  будет еще хуже 

 Как смешно слушать анонимов! 

 Сказал аноним...

Аватар

Аноним, Вы писали:

выборы не далеко сделайте правильный выбор и будет порядок а с этой властью  будет еще хуже 

 Выбор уже сделан. Царь объявил себя царем. А остальное - фарс для западных политиков и распил предвыборных статей бюджета

Аватар
Откуда  столько АНОНИМОВ?  В государственном аппарате полно взяточников,  на сайте полно АНОНИМОВ... И там и тут все что-то скрывают....... ВОТ ТАК ОДНА РУКА ДРУГУЮ И МОЕТ
Аватар

Аноним, Вы писали:

выборы не далеко сделайте правильный выбор и будет порядок а с этой властью  будет еще хуже 

 Не придумывает.Выборов в этой стране давно нет.Не помогайте воздух


Аватар
Во как и я тоже попал в АНОНИМЫ....

 Потому что надо было сначала паспорт в CD-ROM засунуть

Аватар
Добрый вечер! Бал в России правит Питерская ОПГ - это Путин (Мутный), Медведев (Медведь), Собянин (Соба). В марте 2018 года будут выборы президента, голосуйте против Путина!!! Тогда будет всё хорошо. Против Путина, против: коррупции, поборов, взяток, ментов и врачей быдло, отсталой обучаемости в школе, нищих зарплат!!!!!!!!!!
Аватар
Господа, думайте головой, когда пойдёте на выборы!
С этой властью жизнь в России станет ещё хуже: налоги+проверки+штрафы+инфляция + безнаказанность за воровство бюджетных денег + коррупция в судах   и так до бесконечности..... Сразу после выборов вы всё сами увидите.
И перестаньте смотреть телевизор. Включите ютюб и посмотрите какие цены  на продукты в "дорогущей" Германии и Америке.
После вступления в ВВП цены на продукты и товары сделали везде одинаковые в долларовом выражении, а зарплаты у нас в России в 10 раз меньше за одну и ту же работу. Причем доллар и евро как были крепкие, так и остались- а рубль ????
Так зачем нам эта власть, которая не справилась со своими обязанностями?.
Я считаю, что хоть как-то могут исправить ситуацию коммунисты. Хоть на 3 с плюсом. У них есть грамотные экономисты.
А то сейчас в Думе одни актёры да спортсмены сидят.
 Да, придёт другая власть и мы будем жить в шоколаде и спокойно! Хрен не слаще редьки... Просто старая власть уже столько нахапала,что уже назад всё лезет. Придёт новая, начнётся передел бизнеса-и это всё будет за наш счёт...
Люди которым это нравится