Клерк.Ру

Кто может снизить страховые взносы?

Марат Самитов рассказывает (подписывайтесь на его блог «О налогах от практика»), кто имеет право на пониженные страховые взносы. На этом можно сильно сэкономить!

Тариф 20% вместо обычных 30%

Так кто же имеет право на пониженные тарифы страховых взносов?

1. Аптечные организации или ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, на ЕНВД.

Условием применения ставки 20% страховых взносов является размер доходов — не должен превышать 79 млн руб. за налоговый период.

2. Благотворительные организации на УСН.

Условием применения ставки 20% страховых взносов является:

  • применения упрощенной системы налогообложения;
  • соответствия деятельности благотворительной организации целям, предусмотренным ее учредительными документами.
Других ограничений нет.

3. ИП, применяющие патентную систему налогообложения.

Условием применения ставки 20% страховых взносов является размер доходов — не должен превышать 79 млн руб. за налоговый период.

4. Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального).

Условием применения ставки 20% страховых взносов является размер доходов не менее 70% по итогам предыдущего года суммы всех доходов организации от осуществления следующих видов деятельности:

  • доходы в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности;
  • доходы в виде грантов;
  • доходы от осуществления:
научные исследования и разработки

ветеринарная деятельность

образование;

деятельность в области здравоохранения;

деятельность по уходу с обеспечением проживания;

предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

деятельность учреждений культуры и искусства;

деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;

деятельность спортивных объектов;

деятельность спортивных клубов;

деятельность фитнес-центров.

5. Организации (ИП) на УСН, основной вид деятельности которых:

  • производство пищевых продуктов;
  • производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
  • производство текстильных изделий;
  • производство одежды;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
  • производство бумаги и бумажных изделий;
  • производство химических веществ и химических продуктов;
  • производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
  • производство резиновых и пластмассовых изделий;
  • производство прочей неметаллической минеральной продукции;
  • производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки;
  • производство проволоки методом холодного волочения;
  • производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
  • производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
  • производство электрического оборудования;
  • производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
  • производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
  • производство прочих транспортных средств и оборудования;
  • производство мебели;
  • производство музыкальных инструментов;
  • производство спортивных товаров;
  • производство игр и игрушек;
  • производство медицинских инструментов и оборудования;
  • производство изделий, не включенных в другие группировки;
  • ремонт и монтаж машин и оборудования;
  • сбор и обработка сточных вод;
  • сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
  • строительство зданий;
  • строительство инженерных сооружений;
  • работы строительные специализированные;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
  • торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках);
  • торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах;
  • деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта;
  • деятельность водного транспорта;
  • деятельность воздушного и космического транспорта;
  • складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;
  • деятельность почтовой связи и курьерская деятельность;
  • производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ;
  • деятельность в области телевизионного и радиовещания;
  • деятельность в сфере телекоммуникаций;
  • разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
  • деятельность в области информационных технологий;
  • управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе;
  • научные исследования и разработки;
  • деятельность ветеринарная;
  • деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  • деятельность по обслуживанию зданий и территорий;
  • образование;
  • деятельность в области здравоохранения;
  • деятельность по уходу с обеспечением проживания;
  • предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  • деятельность учреждений культуры и искусства;
  • деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
  • деятельность спортивных объектов;
  • деятельность спортивных клубов;
  • деятельность фитнес-центров;
  • деятельность в области спорта прочая;
  • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
  • деятельность по предоставлению прочих персональных услугэ
Условием применения ставки 20% страховых взносов является доля доходов — доля указанных доходов составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

Если деятельность вашей организации или ИП подходит под один из этих видов, перечитайте ст. 427 НК РФ и начните уже правильно платить налоги.

До 21 %, 14% и даже еще меньше

Теперь подробно, кто имеет право на такие пониженные тарифы страховых взносов, и какие условия он должен выполнить.

1. Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили указанный статус не позднее трех лет с момента ее создания.

В течение первых 10 лет резидентства всего 7,6% вместо стандартных 30%!

10 лет отсчитываются с первого числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве резидента ТОСЭР.

2. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и\или оказывают услуги по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных в течение 2017 — 2023 гг. тариф составляет 14%.

Условия применения пониженных тарифов страховых взносов являются:

  • получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, или свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны;
  • доля доходов составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;
  • среднесписочная численность работников составляет не менее семи человек.
3. Страховой тариф для резидентов технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон в 2018 г. составляет 21 %.

4. Страховой тариф для хозяйственных обществ, применяющих или внедряющих результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям — бюджетным учреждениям в 2018 г. составляет 21 %.

Необходимо выполнение следующих условий:

  • осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и практическое применение результатов интеллектуальной деятельности;
  • применение упрощенной системы налогообложения;
  • внесение в реестр учета уведомлений о создании хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств.

Подписывайтесь на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.

Читайте ещё

Мнения
Аватар
Хм, насчёт ветеринарной деятельности это точно? можно попросить ссылочку на нормативку? а то мне сказали, что с 2017 года ветеринарная деятельность выводится из-под льготы. Даже ОКВЭД поменялся, был 85.20 (если мне память не изменяет), в ряду прочих "медицинских и околомедицинских" видов деятельности. А стал - радикальненько так - 75.00. Так что с 2017 года я за "своих" ветеринаров плачу по полной ставке, и, что характерно, ни одна зараза ни в одном "органе" меня не поправила, хотя до конца 2016 года организация применяла льготу.
Аватар
а на ПСН всем ИП можно работать с пониженными ставками страх.взносов, если не превышаем 79 млн.р.? Дайте ссылку? Плииз..

Хм, насчёт ветеринарной деятельности это точно?

 Точнее некуда. Если эта деятельность прямым текстом прописана в статье 427 НК, то как она может не попадать под пониженные взносы? И смена ОКВЭД тут ни при чем.

а на ПСН всем ИП можно работать с пониженными ставками

 Нет. Торговля, общепит и сдача в аренду - исключения и не могут применять пониженные ставки

Аватар

Над.К, Вы писали:

Хм, насчёт ветеринарной деятельности это точно?

 Точнее некуда. Если эта деятельность прямым текстом прописана в статье 427 НК, то как она может не попадать под пониженные взносы? И смена ОКВЭД тут ни при чем.

 

 Спасибо!!!  Я, честно говоря, поверила на слово.  Я вспомнила, где мне это сказали - в ФСС - до 2016го включительно ветеринары вообще ничего туда не платили, кроме травматизма, и, когда я пришла сдавать травматизм за 1й квартал 2017го - меня и обрадовали "а Вы в курсе, что Ваше предприятие теперь должно платить по полной ставке?" Я подумала - ну какой смысл им врать, если они уже не администрируют эти взносы даже - и не стала проверять :( 

Люди которым это нравится