Схемы с займами: какие ошибки делают предприниматели

Налоговый эксперт разбирает реальную история, где излишняя откровенность директора с банкирами приведет его к проверке по 115-ФЗ и интересу налоговиков.
6,9 тыс. 464
Схемы с займами: какие ошибки делают предприниматели

Налоговый эксперт разбирает реальную история, где излишняя откровенность директора с банкирами приведет его к проверке по 115-ФЗ и интересу налоговиков.

Написать статью я решил после недавнего общения с группой предпринимателей. При общении в тесном кругу один из участников рассказал об очень удачной попытке (по его мнению) экономии средств.

Суть дела:

Являясь участником предприятия «А», он предоставил процентный заем своему предприятию. Три года он получал проценты и одновременно уменьшал налог на прибыль на сумму этих процентов. В настоящее время он открыл новое предприятие «Б», а предприятие «А» решил ликвидировать. Но возникла проблема возврата займа от предприятия «А» и передачи средств на новое предприятие также в виде займа.

Банк потребовал большие проценты за выдачу наличных средств, что его не устроило.

Недолго думая, предприниматель обратился в другой банк с предложением о переводе средств через этот банк, обещая обслуживаться в этом банке и большие обороты по счету.

Банк согласился принять денежные средства и зачислить их на счет предприятия «Б», но с условием, что в платежке не будут фигурировать физические лица, а будет указано «оплата за товары по договору № от...».

При этом работники банка предложили написать письмо от предприятия «А» на предприятие «Б», что средства, перечисленные по пл.поручению № от... , являются средствами конкретного физлица и перечислены в качестве займа по договору указанному в пл.поручении.

Сделано все было быстро, и никаких процентов банку предприниматель не заплатил, а сумма перевода составляла более 100 млн. руб.

Давайте разберем, сколько ошибок сделал предприниматель:

1. Главная ошибка, если вы что-то делаете в сфере личных финансов или налогового планирования не надо рассказывать об этом даже близким друзьям, а тем более в обществе.

2. Банк обязательно сообщит об этой операции в Росфинмониторинг, а оттуда сведения передадут в налоговые органы для контроля. Так как согласно ст. 6 Закона 115-ФЗ, к операциям, подлежащим обязательному контролю относится:

— зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента его открытия;

— предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа.

3. Эта операция проведена в период, когда ликвидация предприятия «А» еще на завершена и вполне возможно что налоговый орган организует проверку в ходе ликвидации.

4. Весьма вероятно возникнут сложности при возврате средств уже от предприятия «Б», так как сложно будут доказать сам факт передачи денежных средств в качестве займа.

Я не говору о том, что в настоящее время получение средств в виде процентного займа от участника рассматривается налоговыми органами как попытка незаконной налоговой оптимизации в виде уменьшения налога на прибыль за счет расходов на выплату процентов.

5. Хотелось бы обратить внимание на то, что данная операция вполне может быть квалифицирована контролирующими органами как легализация (отмывание) доходов полученных преступным путем, а это уже не налоговое правонарушение и ответственность совсем другая.

В тему:

30 мая 2018 г. В.В. Путин утвердил «Концепцию развития национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Рекомендую всем ознакомиться, там достаточно много нового в развитие Закона 115-ФЗ. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

Вывод:

Если вы увидели реальную возможность снизить свои расходы в текущий момент, обязательно просмотрите дальнейшую перспективу этой возможности. Экономия сегодня может привести не только расходам, но и крупным неприятностям в будущем.

Комментарии

1
  • OlgaBSh
    статья о том! что автору писать не о чем, а очень хочется
ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
3
45

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

34
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
27
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Селлеры нарастили продажи на Ozon в 2,5 раза

Заметнее всего нарастили обороты предприниматели Дальневосточного федерального округа, которые торгуют на маркетплейсе Ozon. Они стали продавать почти в 5 раз больше товаров.

Интересные материалы

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам