Клерк.Ру

Налоговики замораживают счета без предупреждений

И другие самые обсуждаемые топики недели в «Красном уголке бухгалтера».

Обнуление/аннулирование декларации по НДС

Летом прошлого года Письмо ФНС России от 10.07.2018 N ЕД-4-15/13247@ «О профилактике нарушений налогового законодательства» (вместе с «Инструкцией по отзыву (аннулированию) налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций») добавило в жизнь бухгалтеров адреналина. Коллегам пришлось столкнуться с ситуациями, когда отправленные декларации с данными были обнулены. Письмо касалось как деклараций по налогу на прибыль, так и деклараций по НДС.

К осени налоговики данное письмо отозвали Письмом ФНС России от 02.11.2018 N ЕД-4-15/21496@.

Коллеги, кто сталкивался? Какие последствия? Как выходили из ситуации?

— Светлана Холтобина

Давайте вместе коллегами обсудим, практикуют ли сейчас налоговые инспекторы аннулирование деклараций?

«Из практики поняли, что есть две причины аннулирования: проверка личности директора (сталкивались с тем, что Налоговая выборкой аннулировала НД, а не по каким-то сомнительным признакам, что сильно удивило. Все директора были реальными собственниками и прекрасно знали свой бизнес. Писали массово жалобу в управление за такой пассаж, инспектора извинялись за необдуманность поступка и превышения полномочий. У контрагентов проблем не было). Вторая совсем плохая: когда фирма признана однодневкой, сомнительной, с директором все понятно. С этим сталкивались мои клиенты. В этом случае без вариантов, откат ндс, вплоть до выездной. Поэтому исходя из причин, принимайте решение» (Ольга Чалкина).

Многое зависит и от самой налоговой. Московские инспекции НДС проверяют с пристрастием:

«У меня такое было в 2017, когда контрагенту обнулили декларацию, а нам прислали требование на их суммы. Мы и первичные относили — бесполезно. Мол, пока те не сдадут — вы не можете показывать, директора нашего даже вызывали, спрашивали — что за контрагент и т.д. В общем, решилось так — контрагента „выживали“ из ИФНС таким образом, он сменил адрес, перешел в другую ИФНС, отправил по новому адресу декларацию, все приняли, от нас тоже отстали. Это Москва» (Анна Сандецкая).

Если этот случай затрагивает 2017 год, то есть информация актуальная и для наших дней:

«А мне вот вчера сказали — что теперь они могут обнулить декларацию по НДС, если организация не уплатила налог в бюджет — то есть ваш поставщик сдал декларацию, но НДС не заплатил — его декларацию обнуляют. И это Москва..» (Татьяна Фролова).

Что делать с убытками?

Убытки налоговые инспекции не любят, и об этом каждый бухгалтер знает. Многие собственники не хотят отражать в налоговой декларации убытки и склоняются показать в отчетности хоть мизерную в три копейки прибыль, но всё-таки прибыль. Законодательно нам не запрещает, не принимать к расходам все наши затраты. Но, с другой стороны, почему налогоплательщик должен прятать свои расходы, тем самым создавая себе менее выгодные условия в налогообложении?

Первый квартал фирма проработала с мизерной выручкой, расход осуществлялся на деньги (прибыль) прошлого года по факту. Доход планируется во втором квартале. Могу ли я расходы за 1 квартал поставить на расходы будующего периода? Или из нераспределенной прибыли 2018 года нужно списывать? Чтобы убыток за 1 квартал не показывать?

— Наталия Ефимова

Как и в предыдущем вопросе, в каждой налоговой есть своя сложившаяся практика реагирования на отчетность с убытками:

«В 25 налоговой три квартальные декларации сдала с убытком. На каждую было требование. Написала один раз текст, что живем за счёт погашения дебиторки прошлого года и три раза его отправила. Половину их вопросов просто игнорировала. Всё прошло. В 4 квартале пошла выручка, показала прибыль. Мне почему-то надоело прятать совершенно законные затраты, в том числе зарплату и налоги с неё» (Вера Золотова).

«Вполне себе можете отразить убыток за 1й квартал — расходы реальны и подтверждены? По кварталу, как правило, на комиссию не вызывают, пришлют требование о пояснении причин убытка — так и напишете, расходы превысили доходы из-за....., принимаем меры....., по итогам полугодия планируем выйти на прибыль. По опыту в 4, 15,28,28,33,35 Москва последние пару лет именно так. Камералам не так интересно копать, они довольны пояснениями, конечно, если убыток не в N млн)))» (Светлана Новожилова).

Некоторые налоговые при получении убыточной отчетности не просто забрасывают требования, но и вызывают к себе на приватную беседу, в ходе которой настаивают, чтобы налогоплательщик не отражал убыток, а показал прибыль. Тем самым, не портя статистику налоговиков по собираемости налогов.

«Я бы тоже убыток не показывала. Себе дороже. ФНС все мозги съест... даже за убыток в 1 рубль. Думаю, их на колени на горох ставят за убытки. Мне пару-тройку раз по телефону инспектор выедала мозги и брызгала слюной... да ну их. Для них НК РФ это не библия, как для бухгалтера» (Anna Kravtsova).

Если о заморозке счете налоговики не предупредили

Почему решение о приостановлении операций по счетам не всегда приходит вовремя?

Возмущению нет предела. От 1 марта было решение о приостановлении операций на полмиллиона, но мы о нем ничего не знали, пока вчера банк не снял деньги со счёта. По суммам вижу, что взносы за 4 квартал. И доказать есть, чем, ибо платили все исправно и вовремя. По СБИС ежедневно проверяю-не присылали ничего! Посоветуйте, пожалуйста, кому жаловаться и даст ли это что-то? Ведь если б прислали решение, мы бы ответили и аргументировали вовремя.

— Галина Моисеева

Начинать отстаивать свои права следует с жалобы:

«Приложить платежки, жалоба на отсутствие требования, на отсутствие решения о взыскании и блокировке счета, незаконная блокировка с начислением процентов, заявление на возврат и требование процентов за необоснованное снятие денег (п. 5 ст. 79 НК РФ). Если за месяц не вернут, еще и проценты за несвоевременный возврат» (Олег Преображенскии).

Коллеги жалуются, что налоговики не реагируют на претензии:

«У нас заблокировано 250 тыс. на каждом счете неправомерно — устала писать претензии, заявления, никакого результата. Что делать еще — уже не знаю. Все как в пустоту проваливается» (Галина К-ва).

Инспекторы, в свою очередь, ссылаются на переход на новую программу:

«У меня такая же история с декабря. Два раза писала письма с платежками. Все равно сняли со счета. Ссылаются на неисправность программы и на то, что теперь „программа сама формирует и отправляет ограничения в банк“, но кто-то же кнопочку нажимает для отправки? Жаловаться коллективно главе ФНС. Хотя понимаю, что мог быть внегласный приказ собрать налоги. Отчитаются, проаргументируют цифрами. Потом может в переплату перенесут или вернут» (Нелли Хидирян).

Если на жалобы, на претензии, на письма налоговики не реагируют, списывая дважды одни и те же суммы, не снимая длительное время, после оплат приостановки с расчётных счетов, то какие действия предпринимать налогоплательщику, чтобы справедливость наконец-то восторжествовала? Остаётся только личная встреча и общение с начальником налоговой:

«По опыту могу только сказать, писать по ТКС как биться головой об стену....задолбалась писать (тоже сняли без каких либо уведомлений и даже приостановлений по счету не было, прям одним днём)!!! Помогло личное посещение ИФНС, ну КОНЕЧНО через начальника и много волшебных пинков деньги вернули за 8 дней» (Любовь Федорова).

Сдача годовой

По отзывам коллег, сдавших бухгалтерскую отчетность, видим, что проблем с приемом со стороны налоговой практически нет.

Кто сдал прибыль и баланс по ТКС и его приняли...ну хотя бы за 2 дня. Поделитесь женским (зачеркнуто) бухгалтерским счастьем. Мои отчеты висят с утра четверга((( Уже сообщение есть про «нарушение документооборота».

— Ольга Кривонос

Годовая бухгалтерская отчетность должна быть сдана в налоговую в срок — не позднее трех месяцев после окончания отчётного года (пп.5 п.1 ст.23 НК РФ).

Не забываем в этот срок представить бухгалтерскую отчетность и в органы статистики.

Срок сдачи приходится на 31 марта года, следующего за отчетным.

Бухгалтерская отчётность за 2018 г. должна быть сдана не позднее 1 апреля 2019 г. включительно, т.к. 31 марта приходится на нерабочий день.

За непредставление бухгалтерской отчетности в ИФНС штраф 200 рублей за каждую форму, входящую в отчетность (п.1 ст.126 НК РФ).

Штрафы со стороны статистики повыше и обойдутся в сумму от 3000 до 5000 рублей (ст.19.7 КоАП РФ).

В основном, извещение о вводе бухгалтерской отчетности не получили те, кто сдавал отчетность в начале года: январь — февраль, когда у налоговиком был программный сбой.

И правильно говорит коллега:

«Дело не в операторе а в пункте приема. Одни налоговые все починили и норм принимают, другие нет» (Anna Chernova).