ЕНВД

Сколько переплатит бизнес из-за отмены ЕНВД: таблица

Не хотите, заставим…
22,3 тыс. 41

Не хотите, заставим…

Пермский край снова оказался в первых строках новостных лент с инициативой досрочно отменить ЕНВД с 1 января 2020 года, то есть на год раньше федеральных властей. Бизнес-сообщество, конечно, оказалось не готово к такому исходу, и негативно восприняло инициативу местных законодателей.

Что же грозит малому бизнесу Пермского края в случае, если этот закон примут. Первое и самое очевидное — нужно будет выбирать систему налогообложения, которую предприятия и предприниматели будут применять в дальнейшем. Вариантов, на самом деле, не много. Для предпринимателей их может быть три, для юридических лиц только два.

Первый — общая система налогообложения, которая грозит налогом на прибыль, налогом на добавленную стоимость и налогом на имущество организаций (для юридических лиц), либо налогом на доход физических лиц и налогом на добавленную стоимость (для предпринимателей). Система априори не выгодная для малого бизнеса ни с точки зрения налоговой нагрузки, ни с точки зрения учетной нагрузки на бухгалтера.

Второй вариант — упрощенная система налогообложения с выбором объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы». При выборе объекта налогообложения «доходы» учет будет не сильно сложнее учета при ЕНВД. Что касается второго объекта налогообложения, то здесь бухгалтеру придется учитывать особенности учета расходов при УСНО. К слову сказать, при ЕНВД показатели вмененного дохода относительно стабильны, и рассчитать сумму налога к уплате может и сам предприниматель.

Третий вариант — патентная система налогообложения. Эта «опция» доступна только индивидуальным предпринимателям. По сути, она очень схожа с ЕНВД — определены виды деятельности, в отношении которых может применяться этот режим налогообложения и потенциальный доход, на основании которого рассчитывается стоимость патента (налог). Ограничение по доходам — 60 млн. руб. в год, по работникам — 15 человек.

Для наглядности можно составить сравнительную таблицу, в которой рассчитаны суммы налогов, которые при одинаковых показателях доходов и расходов будут платить предприниматели на различных системах налогообложения. Поскольку «невыгодность» общей системы налогообложения по сравнению с УСН и ЕНВД давно доказана, ее рассматривать смысла нет.

Для исходных данных предположим, что предприниматель Иванов оказывает услуги автомойки в г. Перми и ему нужно выбрать режим налогообложения. Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 12.000,0 руб. ежемесячно на каждого работника. Количество работников вместе с предпринимателем — 6 человек. Коэффициенты, установленные для расчета вмененного дохода в г. Перми: К1= 1,868, К2=0,7. Заработная плата 5 работников 25.000,0 руб. в месяц, самого предпринимателя 50.000,0 руб. в месяц. Страховые взносы, с учетом тарифа на травматизм, составляют по данному виду деятельности 30,4%. Расчеты представлены в таблице ниже.

Наименование показателя

ЕНВД

УСНО «доходы»

УСНО «доходы минус расходы»

ПСН

Ограничение по доходам

не установлена

150 млн. руб.

150 млн. руб.

60 млн. руб.

Ограничение по численности

100 человек

100 человек

100 человек

15 человек

Ограничение по организационно-правовой форме

ЮЛ и ИП

ЮЛ и ИП

ЮЛ и ИП

не применяется для ЮЛ

Количество работников, включая предпринимателя

6

6

6

6

Доходы в год, руб.

10 000 000,00

10 000 000,00

10 000 000,00

10 000 000,00

Затраты на заработную плату в год, руб.

2 100 000,00

2 100 000,00

2 100 000,00

2 100 000,00

Страховые взносы (30,4%) в год руб.

638 400,00

638 400,00

638 400,00

638 400,00

Прочие затраты в год, руб.

6 261 600,00

6 261 600,00

6 261 600,00

6 261 600,00

Прибыль в год, руб.

1 000 000,00

1 000 000,00

1 000 000,00

1 000 000,00

Расчет налога

12000 руб.*3 чел.*1,868*0,7*12мес*15%

10 000 000*6%

1 000 000*15%

рассчитано на сайте ИФНС

Сумма налога в год, руб.

169 464,96

600 000,00

150 000,00

90 000,00

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

84 732,48

300 000,00

— 

— 

Сумма налога с учетом уменьшения на страховые взносы, руб.

84 732,48

300 000,00

150 000,00

90 000,00

Общая сумма налогов, подлежащих уплате, руб.

723 132,48

938 400,00

788 400,00

728 400,00

Доля налогов в выручке, %

7,23

9,38

7,88

7,28

Доля налогов в прибыли, %

72,31

93,84

78,84

72,84

Из таблицы видно, что при применении ЕНВД налоговая нагрузка минимальна, даже по сравнению с патентной системой налогообложения. Существенный минус последней — невозможность применения юридическими лицами. Это означает, что предприниматели могут перейти на патент и минимизировать свои налоговые потери. Для юридических лиц налоговая нагрузка может вырасти с 6 до 20% в зависимости от вида деятельности и выбранной системы налогообложения. Конечно, в каждой конкретной ситуации нужно учитывать индивидуальные особенности и показатели деятельность, но, тем не менее, однозначный вывод о том, что ведение бизнеса для «вмененщиков» осложнится. К чему это приведет, предугадать не сложно. Часть бизнеса «переедет» в соседние регионы, часть уйдет «в тень», часть закроется совсем.

Однако это не все минусы, возникающие при отмене ЕНВД. Вся сумма налога поступает в местные бюджеты муниципальных образований, и они распоряжаются этими поступлениями по своему собственному усмотрению. Таким образом, местные бюджеты лишаются части своих доходов. Краевые власти обещают компенсировать эти потери субсидиями. С точки зрения процесса пополнения бюджета, получение субсидий существенно проще, нежели сбор налогов. Но с точки зрения расходования, такие доходы муниципалитетам не сильно «удобны». Любые субсидии имеют целевое назначение, в связи с чем, их расходование имеет определенные ограничения.

Также возникает резонный вопрос — кто компенсирует потери краевого бюджета, который и так является дефицитным?

Еще один минус — отсутствие переходного периода. До конца 2019 года остается чуть больше 4 месяцев. У бизнеса практически не остается времени для перестройки на новый режим. Да и собственно окончательного решения пока нет. А такая неопределенность крайне негативно сказывается на развитии бизнеса.

Комментарии

15
  • Рустем

    Есть предложение, внести изменение в НК РФ, установить ставку НДФЛ для всех государственных служащих и бюджетников в размере 70%. Вот тогда они прочувствуют всю красоту бизнеса. А то сидят, штаны, юбки и платья протирают за бюджетные средства и в ус не дуют :)))

    • Halanghulo

      Минимум 72,31%! Это же по самому льготному режиму. Все уже посчитали!

    • commandants

      Чем вам учителя не угодили, что вы их совсем без (и так не великой) зарплаты хотите оставить?

        • Инна

          а в Ставропольском крае - 15000. есть разница???

      • Рустем

        на учителей и хороших врачей не замахиваюсь, но к сожалению их меньше чем всех остальных

  • Наталья Шилова, вам бы изучить нормативочку, прежде всего Налоговый кодекс.

    Посчитали "зарплату" ИП-шника 50 т.р. в мес и начислили ему взносы 30,4% итого 182,4 т.р. в год. :)

    Если уж беретесь за расчеты, считайте правильно для ИП - 36 238 р.+1%ПФР с суммы превышения дохода 300 т.р. в год. Итого в вашем случае для ИП на Патенте и УСН15% взносы ИП составят 133 238 р.

  • Надежда Камышева
    Что же грозит малому бизнесу Пермского края в случае, если этот закон примут.

    Пермский край не может своим законом отменить ЕНВД нигде. Это только муниципальные районы могут принять такое решение. Что они и делают (но не все).

    И насчет зарплаты ИП это конечно сильно ))

НДФЛ

Для ИП меняют срок уплаты НДФЛ

Когда устанавливали единый срок уплаты налогов 28 число, забыли про ИП на ОСНО. Теперь это исправят.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Экспериментально-правовых режимов станет больше

С 2022 года экспериментально-правовые режимы (ЭПР) за 2 года позволили более 83 000 граждан России участвовать в тестировании цифровых и не только инноваций.

Какие налоги платят блогеры в 2024 году 

Прошедший год запомнился рядом громких уголовных дел, фигурантами которых стали известные блогеры. Государство не досчиталось порядка 2 млрд руб. неуплаченных налогов. 

Какие налоги платят блогеры в 2024 году 
1
177
Лучшие спикеры, новый каждый день
Кадры

Новый тренд: не карьера, а дайте больше полномочий

Аналитики выявили на российском рынке труда новый тренд — все больше сотрудников предпочитают не идти вверх по карьерной лестнице, а расширять горизонты уже имеющихся должностных полномочий.

Пополнил ИИС на 200 000 в марте. Что купил?

Тает снег, с каждым днём всё теплее и теплее, в том числе на душе, а значит можно потянуться, улыбнуться и пополнить ИИС. Собственно, именно это и было мной проделано. ИИС в этом году пополнен на целевую сумму, половину которой я внёс за январь и февраль, а оставшуюся половину в марте.

Пополнил ИИС на 200 000 в марте. Что купил?

Малого и среднего бизнеса в новых регионах стало в разы больше

На расширенной коллегии Счетной палаты аудитор Светлана Орлова рассказала об особенностях контрольной и надзорной деятельности в новых регионах России.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Банки

Суд арестовал имущество исполнительного директора Freedom Holding на 18,9 млн евро и 2 млн долларов

На денежные средства и имущество Тимура Турлова наложили арест по требованию Агентства по страхованию вкладов.

393
Ведение бизнеса

Российским кемпингам будут присваивать звезды: организовать бизнес станет проще

Роскачество и Национальный Союз Профессионалов индустрии Кемпингов и Автотуризма (НСПКА) заключили соглашение о сотрудничестве, направленном на развитие и популяризацию новых видов туризма, повышение качества инфраструктуры кемпингов и безопасности автопутешествий.

ФССП взыскала долги по алиментам на 66 млрд рублей

Приставы вернули на 39% больше долгов по алиментам. Сейчас в работе 772,4 тысячи исполнительных производств.

Бесплатно с Компенсации работникам

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения

В 2024 году удаленщикам, которые работают на собственном оборудовании, нужно выплачивать компенсации. Законодательство не ограничивает размер выплаты, но не всегда можно избежать начисления НДФЛ и взносов на нее или учесть ее в расходах. Разберем, как считать налоги и взносы при выплате компенсаций дистанционным сотрудникам и можно ли включать ее в расходы.

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения
Бесплатно с

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс

Как имея общую совместную собственность супруги могут получить налоговый вычет и может ли один из них передать другому остаток имущественного вычета, разбираемся в мини-курсе.

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс
Банки

Банки начали учитывать цифровые активы на отдельных счетах

В бухгалтерском учете кредитных организаций появились отдельные балансовые счета для учета ЦФА. Сейчас в активах банковского сектора на цифровые финансовые активы приходится 7 млрд рублей.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция

Бюджетным (автономным) учреждениям не стоит бояться перехода на электронное применение первичных документов. Цель использования последних исключительно из-за удобства применения и хранения.

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция
Маркетинг

10 трендов в стратегических коммуникациях, которые изменят подход к маркетингу

Мир стремительно развивается и вносит изменения во все сферы жизни, включая методы и подходы к коммуникации. Новейшие технологии и цифровизация создают возможности для инновационного подхода к маркетинговым стратегиям.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

ИИ все же заменит бухгалтеров, говорят осталось чуть-чуть. Сами бухгалтеры так не считают. 🤖«Ночной бухгалтер» № 1644

Тут одно исследование провели и говорят скоро бухгалтеров и кадровиков можно будет заменить искусственным интеллектом без проблем. А вот сами бухгалтеры уверены, что этому не бывать. Ни один ИИ не справится с такими запутанными штуками как ЕНС или НДС.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
753
Цифровой рубль

Цифровой рубль будет подчиняться антиотмывочному закону

Центробанк будет оценивать подозрительные операции на электронной платформе, блокировать цифровые рубли и отправлять информацию в Росфинмониторинг.

191

Что такое прогрессивное налогообложение, к которому хотят прийти власти

Прогрессивное налогообложение — это система, построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика. Чем больше доход получаем, тем больше налога платим.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Охрана труда

Что должен знать сотрудник об охране труда. Какая ответственность грозит за ее нарушение

Для многих «охрана труда» — это всего лишь ежегодное посещение кабинета СОТ (службы охраны труда), чтобы поставить подпись в журнале прохождения инструктажа. На самом же деле это сложная система нормативов и мероприятий, которую контролирует государство. Знать все нюансы от рядового сотрудника не требуется, но ему стоит изучить свои права и обязанности в этой области — ведь речь идет в том числе о его личной безопасности.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: цены на пиво вырастут, IT-специалисты стали чаще брать займы «до зарплаты», каждый 3-й россиянин в группе риска по инсульту

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

278

Интересные материалы

Контент-маркетинг для чайников. Как использовать посты для увеличения продаж

Бизнесу важно найти своего клиента. Но как зацепить и завоевать его доверие, не вкладывая деньги в рекламу? Чтобы оставаться на плаву, компании необходимо постоянно искать новые способы привлечения клиентов. Один из таких способов — контент-маркетинг. В этой статье разберемся, что из себя представляет контент-маркетинг и какую пользу он может принести.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру