НДС

Как подстраховаться от отказа в вычете из-за недобросовестности поставщика

Важная формулировка в договоре.
10,8 тыс. 3,5 тыс.
Как подстраховаться от отказа в вычете из-за недобросовестности поставщика

Чтобы добросовестная компания не пострадала из-за поставщика и не понесла убытки из-за отказа в вычете по НДС или налогу на прибыль, можно включить в договор особый пункт о возмещении, ссылаясь на статью 406.1 ГК РФ.

Согласно этому пункту поставщик должен будет возместить потери покупателя, если налоговики откажут в вычете НДС по сделке. Пример формулировки ниже:

Формулировка договора о возмещении потерь, возникших в случае наступления определенных в договоре обстоятельств (ст.406.1 НК РФ):

7. Особые условия

7.1 Поставщик, в соответствии со ст. 406.1 ГК РФ, возмещает Покупателю все имущественные потери последнего, возникшие:

— в связи с предъявлением налоговыми органами требований об уплате налогов (пеней, штрафов), доначисленных с сумм поставок по настоящему договору из-за отказа в применении налоговых вычетов по НДС и из-за исключения стоимости приобретенных товаров из расходов для целей налогообложения по причинам, связанным с Поставщиком;

— в связи с предъявлением третьими лицами, купившими у Покупателя являющийся предметом настоящего договора товар, требований о возмещении потерь и убытков в виде уплаченных ими налогов (пеней, штрафов), доначисленных налоговыми органами из-за отказа в применении налоговых вычетов по НДС и из-за исключения стоимости приобретенных товаров из расходов для целей налогообложения по причинам, связанным с Поставщиком.

7.2. Указанные в п. 7.1. настоящего договора имущественные потери возмещаются в размере сумм, уплаченных на основании решений, требований или актов проверок налоговых органов. При этом факт оспаривания этих налоговых доначислений в вышестоящем налоговом органе или в суде не влияет на обязанность Поставщика возместить потери.

В законодательстве нет ограничений для включения такого пункта в договор, а вот подписывать такой договор или нет — дело добровольное.

Но если поставщик откажется подписываться под таким договором, это повод задуматься, стоит ли иметь с ним дело.

Ведь «белым» компаниям, которые работают добросовестно, платят налоги и сдают отчеты, бояться нечего, и такой пункт в договоре их не смутит.

В деле № А53-22858/2016 компании удалось возместить убытки, которые возникли в результате недобросовестных действий контрагента.

В договор включили пункты, где продавец заверяет и гарантирует, что надлежащим образом зарегистрирован, ведет деятельность по юридическому адресу, имеет все необходимые разрешения и надлежащий ОКВЭД, своевременно платит налоги и сдает отчеты, отражает операции по договору в первичке и отчетах.

В 2024 году много важных нюансов по НДС: как учесть их все и правильно сдать отчетность? Больше того, ошибки с этим налогом ― прямой путь к штрафам и даже уголовной ответственности.

Вывод простой: для работы с НДС нужна особая квалификация. Клерк подготовил супер-курс про НДСна который сейчас можно записаться со скидкой за 20700 6900 руб.

Начать учиться по акции

По договору продавец обязуется возместить покупателю потери, вызванные нарушением этих гарантий. В итоге когда покупателю отказали в вычетах, он на основании этого договора через суд возместил потери с продавца.

Комментарии

7
  • экоорен

    В оптовой торговле зерном и подсолнечником под давлением ФНС это уже стало обязательным условием работы.

  • Бабловед

    Да чушь полная. Если поставщик - помойка, то ему пофиг что подписывать, так как ничего он исполнять не будет. А если поставщик - фиктивная прокладка между вами и помойками или белая контора, но сама случайно зашкварилась с помойками, то для налоговой он будет крайним и без этого пункта. Ну а если такому поставщику удалось соскочить с санкций ИФНС, то наличие такого пункта в договоре то же не спасёт вас от претензий ИФНС, так как именно вы будете последним реальным звеном с которого можно бабло стрясти, а это и является на сегодняшний день ключевым условием для предъявления претензий. Отсыл к конкретному делу не понятен. Почему вдруг ИФНС начала теребить на бабки покупателя при наличии виновного реального поставщика, с которого по суду можно получить недоимку? Почему ИФНС не взыскала желаемое сразу с поставщика?

    • экоорен

      ИФНС срезала вычет у покупателя по "политическим" мотивам - поинтересуйтесь, что такое Хартия АПК и зачем она придумана. ФНС проще контролировать НДС у экспортеров или переработчиков с/х продукции (им труднее скрыться с радаров), чем ловить и разоблачать мутных перекупов. Т.е. с помощью этих оговорок и перманентной угрозы проверок/доначислений крупным игрокам, последних заставляют вступать в отношения только с благонадежными поставщиками. Кстати, по той самой хартии экспортеры и переработчики должны закупать сельхозпродукцию у производителя, в крайнем случае, не более чем через одного трейдера в цепочке. Чем уж так запугали собственников агрохолдингов в ФНС, не знаю, но это реально работает - на зерновом рынке стало реально меньше перекупщиков и многослойных схем с бумажными поставщиками. Видимо, и собираемость НДСа выросла, т.к. сейчас они начали загонять в "белые" рамки рынок перевозок зерна и масличных через ту же хартию.

  • vespass

    Помимо комментариев выше (о том, что совсем не факт, что подобные потери действительно будут взысканы с поставщика), добавлю и свои соображения:

    • Налоговыми органами включение в договор подобной формулировки может быть воспринято как «явка с повинной» покупателя, т.е. покупатель заведомо допускал возникновение неблагоприятных налоговых последствий, но не предпринял для их исключения никаких собственных мер (должной осмотрительности и прочих шаманских ритуалов);
    • Поставщик, который безоговорочно подпишет предлагаемое условие, либо находится в кабале у покупателя, либо действительно является «фонарём». Иногда моим клиентам от покупателей предлагаются подобные формулировки, но мы парируем их встречной оговоркой (обобщённо): при условии, что поставщику был предоставлен доступ к ходу и материалам налоговой проверки, а также право инициировать оспаривание решений налогового органа. Странно, но пока ни один из покупателей на оговорку не согласился, и формулировки отозваны;
    • В приведённом судебном деле суды оценили исковые требования через призму убытков, тогда как Пленумом ВС РФ № 7 понятия убытков и возмещения потерь чётко разграничены. Поэтому данное дело определённо не является модельным и вряд ли стоит воспринимать его, как практикообразующее.

    • другая, более краткая и ёмкая формулировка (по мотивам неосновательного обогащения), но я вам о ней не расскажу

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
131

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
250
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

97

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
116

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
209
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

53
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
63
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.