Вклады

Налоги с процентов по вкладам и долговым ценным бумагам: как это будет

Разбираемся с заявлением Путина.
3 тыс. 88
Налоги с процентов по вкладам и долговым ценным бумагам: как это будет

Среди предложений Президента РФ, прозвучавших 25 марта 2020 года, особенно взволновало общественность предложение о налогообложении доходов по банковским депозитам и от инвестиций в долговые ценные бумаги, при условии, что общий объем депозитов или инвестиций превышает 1 млн. рублей.

26 марта 2020 года Антон Силуанов в своем интервью ответил на вопросы об инициативе Президента РФ обложить налогом процентные доходы по банковским депозитам.

По словам Силуанова, под налог подпадут именно доходы в виде процентов, начисленные банком на сумму вклада. Сама сумма вклада облагаться не будет. Для целей налогообложения будут учитываться проценты, выплаченные / капитализированные в 2021 году. Данный комментарий особенно актуален на фоне новостей о том, что после обращения Президента РФ граждане массово стали закрывать и обналичивать свои вклады. Это яркий пример того, как низкая налоговая грамотность населения дестабилизирует и без того кризисную ситуацию в экономике.

Также министр финансов дал комментарий по вкладам в иностранной валюте. Силуанов заявил, что «валютная переоценка облагаться не будет». Иными словами, положительная курсовая разница (т.е. доход от изменения курса рубля), как и раньше, не будет подлежать налогообложению.

Тем не менее, комментарий министра финансов не содержит разъяснений о том, как будет определяться для валютных вкладов порог в 1 млн. рублей. Поскольку далеко не все валютные вклады статичны в своей сумме, на наш взгляд, будет логичным шагом определять рублевый эквивалент вклада на дату выплаты / капитализации процентов по курсу ЦБ РФ на соответствующую дату.

Будут ли суммировать вклады для расчета налога?

В тот же день, 26 марта 2020 года, появился повод для полемики вокруг того, будут ли налоговые органы суммировать депозиты граждан для определения порога в 1 млн. рублей.

Герман Греф разослал клиентам Сбербанка письмо, в котором, ссылаясь на полученные разъяснения Минфина, указал, что «подлежит налогообложению процентный доход с суммарной величины [вкладов] человека во всех банках, если в совокупности они превышают 1 млн руб. и в части, превышающей 1 млн руб.». Следовательно, исходя из слов Грефа, дробить вклады смысла не будет.

В свою очередь, Дмитрий Песков заявил, что «речь идет об одном конкретно взятом счете, ни о какой совокупности счетов речи не идет». Таким образом, по мнению пресс-секретаря Президента РФ, при исчислении суммы налога будет приниматься в расчет каждый вклад по отдельности.

Из текста обращения Президента РФ очевидно, что имелась ввиду общая сумма депозитов: «общий объём банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 миллион рублей».

Некоторую ясность внес Перечень поручений Президента РФ, опубликованный 29 марта 2020 года. В этом документе использована следующая формулировка:

«установление ставки НДФЛ в размере 13% в отношении дохода в виде процентов, полученных по вкладу (остаткам на счёте) в банке, находящемся на территории РФ, а также в виде процента (купона) по ценным бумагам, применяемой к доходу, полученному от соответствующего вложения, размер которого превышает 1 млн. рублей в год.»

Из текста Перечня следует, что облагаться налогом будут как доходы по вкладам, так доходы в виде процентов, начисляемых на остаток по счету. О суммировании остатков по счетам речи не идет. В этой ситуации дробление сбережений по нескольким счетам может свести к минимуму эффект от новой налоговой инициативы, если только налоговый орган не включит механизмы противодействия, основанные на концепции необоснованной налоговой выгоды.

Универсальным решением для граждан в этой ситуации видится разделение вкладов между доверенными лицами (родственниками / близкими друзьями), поскольку Налоговый кодекс РФ не облагает налогом дарение денежных средств любому лицу, а концепция налогообложения домохозяйств как отдельного экономического субъекта у нас пока в зачаточном состоянии.

Большую ясность в сложившуюся ситуацию должны внести конкретные законопроекты, которые, исходя из Перечня поручений Президента РФ, должны появится уже к концу апреля текущего года.

Как будем платить налог с доходов по депозитам

При выплате процентного дохода по вкладу банки априори являются налоговым агентом, поэтому вкладчикам не придется декларировать свои доходы по вкладам. Суммы налога будут удержаны банками и уплачены в бюджет.

Если же все же будет преобладать идея о суммировании депозитов, то, скорее всего, в данном случае налог придется уплатить самостоятельно на основании налоговых уведомлений, поскольку в настоящее время банки не могут получать информацию о депозитах граждан в других банках. Но такую информацию может собрать ФНС со всех банков и рассчитать налог по каждому вкладчику.

Обращаем внимание, что налог, который будет удержан с доходов по вкладам также может быть учтен при оформлении налоговых вычетов, например, при покупке квартиры, оплате лечения себе и родственникам или при оплате обучения себя или детей.

Как будут считать налог с доходов по долговым ценным бумагам

В обращении Президента РФ также прозвучали слова о введении налога на доходы по долговым ценным бумагам, если сумма конкретного вложения превышает 1 млн. рублей. Однако, как будут определять сумму вложения пока что ни Минфин, ни ФНС не уточняли.

Самыми популярными долговыми ценными бумагами являются облигации. В настоящее время Налоговый кодекс РФ по-разному регулирует налогообложение доходов физических лиц по облигациям в зависимости от их вида (иностранные, российские корпоративные: выпущенные до / после января 2017 г., государственные облигации, еврооблигации Минфина).

Таким образом, какие налоговые последствия ожидают владельцев облигаций на сумму более 1 млн. рублей пока не ясно.

Комментарий налоговой практики Лекс Альянс

В своем обращении Президент РФ указал, что в России доля вкладов с остатком более 1 млн. рублей составляет 1% от всех вкладов. Обратите внимание, что Президент РФ сказал именно о вкладах, а не о вкладчиках.

В свою очередь РБК опубликовало данные АСВ, согласно которым «количество счетов по учету застрахованных вкладов с остатками свыше 1 млн руб. составляет 5,9 млн шт. (1% количества всех счетов)».

Из приведенной цитаты можно сделать следующие выводы:

1. Во-первых, 5,9 млн. — это число вкладов, застрахованных в АСВ с остатком более 1 млн. рублей. Как мы знаем, порог страхования вкладов — 1,4 млн. рублей. Следовательно, незастрахованные вклады с остатком более 1,4 млн. рублей в статистику скорее всего не попали, но под налог они подпадут. Следовательно, реальное количество вкладов, доходы по которым подпадут под налог, больше, чем видит АСВ. Общее их количество — банковская тайна.

2. При подготовке статистики для Президента РФ, скорее всего, взяли отношение числа застрахованных вкладов с остатком более 1 млн. рублей, но менее 1,4 млн. рублей и число всех открытых в стране счетов. Простая арифметика показывает, что всего в стране открыто 590 млн. счетов, т.е. в среднем по 4 счета на всех россиян, включая стариков и младенцев.

Следовательно, обнародованные данные АСВ не показывают, сколько человек на самом деле почувствуют на себе дополнительную налоговую нагрузку.

Исходя из того, что основную долю банковских клиентов составляет население крупных городов (около 75% — 109 млн. человек), а численность городского трудоспособного населения составляет около 60 млн. человек, мы полагаем, что число тех, на кого упадет новое налоговое бремя будет гораздо больше, чем власти хотят нам преподнести.

А что Вы думаете о новых налоговых инициативах? Относите ли Вы себя к тем, кто готов отдавать в бюджет дополнительно 13% от доходов по своим банковским депозитам?

Начать дискуссию

Chanel завершает свой бизнес в России

Компания Chanel решила полностью уйти с российского рынка. Ей могут грозить неустойки по договорам аренды, которые оценивают в десятки миллионов рублей.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать

В малом бизнесе владелец может учитывать все финансовые движения в уме. Однако когда операции разрастаются, а их отслеживание становится сложным, приходит время заняться финансовым планированием.

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать
НДФЛ

Оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ

Если увольнение сотрудника было признано незаконным и через суд он добился восстановления и оплаты вынужденного прогула, то такая оплата – это облагаемый НДФЛ доход.

Лучшие спикеры, новый каждый день

❗ Компания может попасть на штраф, если при переходе на ЕНС переплату по одному налогу ФНС зачла в счет долга по другому

За неумышленную неуплату налога из-за занижения базы или иного неправильного исчисления предусмотрен штраф 20% от суммы налога (по п. 1 ст. 122 НК).

Сколько длится дело по субсидиарке? Что приводит к затягиванию суда

Длительность рассмотрения дела связана с разными факторами. Разберем, что приводит к затягиванию рассмотрения дела в суде

Объявления об онлайн-продаже табака могут заблокировать без решения суда

Чтобы заблокировать интернет-ресурс с информацией о дистанционной продаже табачной продукции, понадобится больше 3-х месяцев. Власти хотят ввести механизм внесудебной блокировки — такой же, какой сейчас действует в отношении алкоголя.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент

Маяковский считал, что театр — это не отображающее зеркало, а увеличительное стекло. Если продолжить эту мысль поэта, то юмор — это не отображающее зеркало и даже не увеличительное стекло.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент
9
151

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
НДС

Уточнят нормы НК об НДС 0% при экспорте

Торгово-промышленная палата России (ТПП) предложила исключить двойное толкование норм о международной перевозке с точки зрения налогового законодательства.

За уклонение от исправительных работ будут чаще сажать под стражу

Минюст разработал законопроекты, регулирующие вопрос заключения под стражу осужденных, которые уклоняются от принудительных работ.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть

Обновил дивидендный календарь, оставил дивиденды, которые утверждены на апрель, а также известные дивиденды на май, а то в апреле дивидендов совсем уж мало. Возможно, ещё появятся, ведь начинается главный дивидендный сезон, когда компании начинают выплачивать финальные годовые дивиденды, у многих из которых нет промежуточных.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть
52

«Утренний бухгалтер» № 5608. Будут изменения по имущественным налогам

Законопроект уже внесен в думу.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
УСН

⚡ Срочное разъяснение ФНС: как заполнить уведомление о переходе на УСН

В форме 26.2-1 ювелиры должны ставить код налогоплательщика — 4, но можно и 3.

153

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
348
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

518
ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
380

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

168

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

3
217

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik

Интересные материалы

Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.