Обучение для бухгалтеров

Как оформить и провести в учете бухгалтерские курсы

Профессия бухгалтера обязывает все время быть в курсе изменений в налоговом и бухгалтерском законодательстве, ведь оно так часто меняется у нас в стране. Но можно ли пройти обучение за счет фирмы и как провести это в учете?
3 тыс. 908
Как оформить и провести в учете бухгалтерские курсы

Профессия бухгалтера обязывает все время быть в курсе изменений в налоговом и бухгалтерском законодательстве, ведь оно так часто меняется у нас в стране. И далеко не каждый хочет заниматься этим самостоятельно, поэтому бухгалтерские курсы всегда востребованы. Но можно ли пройти обучение за счет фирмы и как провести это в учете? Об этом будет рассказано в этой статье.

Прежде всего, стоит иметь ввиду, что образовательные услуги может оказывать только организация, имеющая соответствующую лицензию. Все остальные организации могут оказывать только консультационные услуги. При этом в качестве самой информации, получаемой при оказании и тех и других услуг, разницы может и не быть. Все дело в документе, который выдают после прохождения курса. Организации с лицензией может выдать диплом или сертификат о пройденном обучении, а компания без лицензии может дать только акт оказанных услуг.

Итак, бухгалтер повышает квалификации в организации с лицензий.

В 2024 году УСН пользуются много организаций. Это выгодный, удобный спецрежим, но и трудный, с постоянными изменениями законодательства. Бухгалтеры путаются в упрощенке, поэтому мы создали программу профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН».

Эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету научат всему, что нужно знать при работе с УСН.  В курсе 13 тестов, письменные домашние задания, более 20 чек-листов и гайдов по изменениям 2024 года, которые помогут отработать все навыки на практике. Сейчас на обучение скидка 73%.  

Начать учиться за 7600 руб.

Какие документы нужны?

Программы повышения квалификации, согласно Федеральному закону от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», относятся к дополнительным профессиональным программам. Поэтому у организации, проводящей такую программу, должна быть соответствующая лицензия.

Обучение по дополнительным профессиональным программам может осуществляться как единовременно и непрерывно, так и поэтапно, в том числе посредством освоения отдельных учебных предметов, курсов, прохождения практики, применения сетевых форм, в порядке, установленном образовательной программой и (или) договором об образовании. Кроме того, завершается обучение по такой программе аттестацией в той или иной форме, после чего и выдается удостоверение о повышении квалификации и (или) диплом о профессиональной переподготовке.

Минимально допустимый срок освоения программ повышения квалификации не может быть менее 16 часов.

Т.е. все вышенаписанное должно быть документально подтверждено, чтобы оплата курсов или иного обучения можно было учесть в расходах именно как расходы на обучение.

Итак, вам понадобятся:

  • приказ руководства о направлении на повышение квалификации;

  • договор на обучение;

  • копия лицензии (она обычно есть на сайте организации);

  • документ об аттестации;

  • акт оказанных услуг;

  • счет-фактура, если образовательная организация работает с НДС.

Как провести у бухгалтерском и налоговом учете повышение квалиaикации

Для налога на прибыль и при УСН можно учесть расходы на любое профессиональное образование работников, если оно в интересах компании. Такое право дает п.3 ст. 264 Налогового кодекса. А повышение квалификации и есть такое образование. Значит, его можно учесть в расходах.

Но есть нюанс — не стоит забывать об условии, которое есть в пункте 3 стати 264 НК. Если обучившийся бухгалтер уволится без уважительной причины не проработав в организации и года, то учтенную в расходах сумму обучения придется учесть во внереализационных доходах.

Таким образом, при расчете налога на прибыль расходы на повышение квалификации включаются в прочие расходы (пп.23 п.1. ст. 264 НК) на дату подписания акта оказанных услуг. При УСН так же их можно принять в расходы и той же датой, если оплата была произведена до подписания акта. Если же оплата будет после обучения, то в расходах её надо будет учесть по дате перечисления денег, ведь при УСН кассовый метод.

Затраты, связанные с повышением квалификации персонала, включаются в состав расходов по обычным видам деятельности (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99).

В бухгалтерском учете делаются следующие проводки:

Операция

Дебет

Кредит

Первичный документ

Предоплата образовательной организации за обучение

60

51

Выписка банка

Плата за обучение отражена в составе расходов на повышение квалификации

26 (44)

60

Акт оказанных услуг

Сумма предоплаты зачтена в счет оплаты образовательных услуг

60

60

Бухгалтерская справка

А что с НДФЛ и страховыми взносами?

Повышение квалификации бухгалтера осуществляется в интересах организации. Кроме этого, в п. 21 ст. 217 НК РФ указано, что суммы платы за обучение налогоплательщика по дополнительным образовательным программам в российских образовательных учреждениях, имеющих право на ведение образовательной деятельности, освобождены от налогообложения НДФЛ.

Не облагается плата за повышение квалификации и страховыми взносами (пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Если курсы проводит не образовательная организация

Семинары и курсы в виде консультационных услуг проводят многие организации и ИП, для этого лицензия не нужна. Но и как расходы на обучение списывать оплату таких услуг не получится.

Главное отличие консультационного семинара в том, что его цель — просто дать слушателям информацию, без оценки усвоения материала. Кроме того, по результатам таких семинаров не выдаются документы об их прохождении. Соответственно, расходы на такие семинары необходимо подтверждать другими документами — договор на оказание консультационных и (или) информационных услуг в виде семинара и акт оказанных услуг. Причем в договоре должно быть четкое описание оказанных услуг, ведь налоговики очень не любят такие расходы и всегда стараются их выкинуть при проверках.

При расчете налога на прибыль консультационные услуги учитываются в прочих расходах (пп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ). А вот при УСН учесть в расходах можно только консультационные услуги, которые являются бухгалтерскими, аудиторскими или юридическими. Т.е. бухгалтерский семинар, например, в расходах учесть не получится, если в договоре не будет написано, что оказываются такие виды услуг.

НДФЛ и страховых взносов с оплаты за семинар не возникает. Ведь консультационные услуги оказываются организации, а бухгалтер, посетивший семинар, всего лишь её представитель. Т.е. дохода в виде оплаты услуг за физлицо в данном случае не возникает.

Помните, мы рассказывали вам про 100 с лишним бухгалтерских семинаров? Посмотреть семинары можно при подписке на «Клерк Премиум». Сейчас на нее 50 % скидка.  Кроме того, вам бесплатно будут доступны 15 онлайн-курсов (некоторые дают сертификат ИПБ России) и несколько инструментов для бухгалтеров. Успейте их получить!

Начать дискуссию

Принят закон о свободном доступе провайдеров в многоквартирные дома

Теперь жители могут свободно выбирать нужного им провайдера и заключать индивидуальный договор.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Расходы на ремонт служебных автомобилей выросли на 25%

Общая сумма госконтрактов по ремонту и обслуживанию автомобилей выросла до 30 млрд рублей, а число торгов увеличилось на 5%.

УСН

Минфин: при торговле через маркетплейсы на УСН агентское вознаграждение тоже идет в доход

При УСН есть закрытый перечень доходов, которые не учитывают для налогообложения. Эта норма не предусматривает уменьшение доходов принципалов на вознаграждение, которое они платят агентам.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Основные изменения по НДС в 2023–2024 

Большинство последних новаций по налогу на добавленную стоимость являются «отраслевыми». Поправки касаются застройщиков, экспортеров, рестораторов, туроператоров, продавцов детских товаров и даже перекупщиков б/у авто. В статье собрали для вас самые важные изменения на 2023–2024 гг.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 

Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

Верховный суд РФ может изменить практику назначения выездных налоговых проверок

Мнение налогового адвоката о судебном иске к ФНС о незаконности налоговой проверки.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
30
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Бухотчетность составляют в тысячах рублей. Опрос про ошибки из-за округлений

До 1 апреля компании должны сдать бухотчетность за 2023 год.

129
Кадры

Четверть компаний отказывают в найме соискателям с долгами

Чаще всего кредитную историю проверяют у менеджеров по работе с клиентами, специалистов по продажам и закупкам.

60

💥Госзакупки. Как компании не попасть в реестр недобросовестных поставщиков

Компания выиграла тендер на госзакупку, но по каким-то причинам не смогла выполнить контракт — это прямая дорога в реестр недобросовестных поставщиков (РНП). Расскажем, какие аргументы и обстоятельства помогут избежать реестра, сохранить репутацию и деньги компании. Забирайте подсказки от редакции.

Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»
7
129

В сервис «Прозрачный бизнес» ФНС добавила спецрежим ИП. Пользователи: наконец-то! + опрос

Теперь через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» любой желающий может узнать, какие специальные налоговые режимы применяет ИП.

Нашлась биржа, которая сфокусируется на IPO попавших под санкции промышленных компаний

СПБ Биржа начала заниматься IPO российских промышленников, попавших в те же санкционные списки, что и СПБ Биржа.

Шведский бизнес Avito переехал в Калининградскую область

Шведская компания Avito AB провела редомициляцию и теперь будет зарегистрирована как международная компания в специальном административном регионе.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция

Сосредоточение в своих руках всех процессов, желание все сделать самому — проблема многих предпринимателей. В результате попытки охватить все не остается времени на разработку новой, более продуктивной стратегии. Чтобы разгрузить себя и заниматься более глобальными бизнес-задачами, владельцу бизнеса нужно научиться делегировать.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция
23
Отпуска

Сотрудник не может переносить отпуск, если у него заболел ребенок

Продлить или перенести ежегодный оплачиваемый отпуск разрешено только если заболел сам сотрудник, а не его ребенок.

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП в 2024 году. Когда налоговая не начислит пени

Налоговики не всегда начисляют пени из-за ошибок в уведомлениях по ЕНП. Но в интересах бизнеса их всё-таки исправить. Подробно и на конкретных примерах рассказали, как это сделать.

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП в 2024 году. Когда налоговая не начислит пени

Песков: нейросети в руках недобросовестных людей — еще одна большая угроза

Заместитель руководителя администрации президента РФ, пресс-секретарь В. Путина Дмитрий Песков заявил, что нейросети в руках недобросовестных людей или террористов могут стать грозным оружием.

👫 На одну штатную единицу можно принять двух полставочников. Эксперт: запрета нет, и Верховный Суд это косвенно подтверждает

Ранее Роструд заявлял, что одну должность не могут делить между собой два человека по полставки каждый, должно быть 2 должности. Теперь поступили новые вводные.

365

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен

Управление любым проектом представляет собой многоуровневый процесс, имеющий множество составляющих. Как минимум он включает в себя планирование, мотивацию, материальное и прочее обеспечение, а также контроль исполнительных процессов.

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен
1
22

ФНС объяснила, какой ОКТМО указывать в ЕНП-уведомлении по налогу на имущество

В уведомлении по ЕНП при указании кода ОКТМО надо учитывать особенности исчисления и уплаты налогов.

Интересные материалы

🎓 Уже завтра бухгалтеры узнают, как Минтруд и ФНС будут бороться со скрытыми сотрудниками

Подготовьтесь к проверкам и запросам по сотрудникам и уберегите себя от штрафов.