НДФЛ

Как облагаются налогом вклады с 2021 года

Налог на вклады с 2021 года — тема, волнующая почти всех граждан, которые предпочитают хранить сбережения на депозитах. Законом от 1.04.2020 № 102-ФЗ внесены изменения в НК РФ в части НДФЛ по банковским вкладам. В этом обзоре рассмотрим подробнее, какие доходы населения с 1 января 2021 года подлежат обложению новым налогом на вклады, а также каков порядок его расчета и уплаты.
Как облагаются налогом вклады с 2021 года

Налог на вклады с 2021 года — тема, волнующая почти всех граждан, которые предпочитают хранить сбережения на депозитах. Законом от 1.04.2020 № 102-ФЗ внесены изменения в НК РФ в части НДФЛ по банковским вкладам. В этом обзоре рассмотрим подробнее, какие доходы населения с 1 января 2021 года подлежат обложению новым налогом на вклады, а также каков порядок его расчета и уплаты.

Какие вклады облагаются налогом

Налогообложению по новым правилам с 2021 года подлежат все вклады, за исключением:

  • счетов эскроу;
  • депозитов с процентным годовым доходом по договору до 1% включительно.

Само тело (деньги, внесенные на сберегательный счет) вклада налогом облагаться не будет. Лишь с доходов, превышающих установленный государством лимит необлагаемого дохода, возникает обязанность по исчислению и уплате НДФЛ. Он, в свою очередь, определяется по формуле:

НОД = 1 млн руб. × КС

где:

НОД — максимальный размер, доход в пределах которого налогом не облагается;

КС — ключевая (учетная) ставка Банка России на 1 января года, за который производится расчет налога.

Если заработанный на депозите доход окажется меньше необлагаемого лимита, налог удерживаться не будет. Не касается налог и различных кэшбэков и программ лояльности.

Ставка налога на вклады

При условии превышения максимальной необлагаемой величины дохода НДФЛ рассчитывается по ставке 13%.

Порядок расчета

Для расчета налога берется доход по всем счетам (за исключением указанных выше) вне зависимости от их количества и размера. Разница полученного суммарно по всем вкладам за год дохода и установленного государством необлагаемого максимума умножается на ставку 13%.

Рассмотрим на примерах:

Пример 1

Предположим, что Иванов И. И. в 2021 году владеет одним депозитом на сумму 1 млн 200 тыс. руб. со ставкой 6% годовых и сроком действия — 31 декабря 2021 года.

Проценты по депозиту Иванова И. И. за год составят: 1 млн 200 тыс. руб. × 6% = 72 тыс. руб.

Учетная ставка Банка России на 01.01.2021 (при условии, что не изменится) — 4,25%. Таким образом, размер не облагаемого налогом дохода составляет: 1 млн руб. × 4,25% = 42,5 тыс. руб.

Размер налога к уплате за 2021 год составит: (72 тыс. руб. — 42,5 тыс. руб.) × 13% = 3835 руб.

Пример 2

Допустим, что Петров П. П. в 2021 году владеет тремя вкладами:

  • в банке № 1 в размере 1 млн руб. со ставкой 4% годовых и сроком действия до 31 декабря 2021 года;
  • в банке № 2 в размере 1 млн 800 тыс. руб. со ставкой 5,5% годовых и сроком до 31 декабря 2022 года и выплатой процентов в конце срока;
  • в банке № 3 в размере 150 тыс. руб. со ставкой 1% годовых.

Проценты по первому депозиту Петрова П. П. в 2021 году составят: 1 млн руб. × 4% = 40 тыс. руб.

Дохода по второму вкладу Петров П. П. в 2021 году не получит.

Для расчета налога доход по третьему вкладу не берется, так как его ставка не превышает 1% годовых.

Размер необлагаемого дохода — 42,5 тыс. руб.

НДФЛ по вкладам Петрова П. П. за 2021 год составит 0 руб., так как это доход, полученный по вкладу, подпадающему под налогообложение ниже установленного государством необлагаемого размера.

При этом владелец депозита рассчитывает налог не самостоятельно. За него это делает ФНС на основании предоставленных банками сведений.

Сроки и порядок уплаты налога в бюджет

Этот порядок расчета НДФЛ по вкладам будет применяться с 01.01.2021, таким образом, первый раз новый налог на вклады необходимо уплатить в 2022 году с процентов по вкладам, полученным в 2021 году. Установленный ст. 228 НК РФ срок — не позднее 1 декабря. По сути, принцип аналогичен порядку уплаты имущественных налогов. Основанием для перечисления будет уведомление от налогового органа.

***

Итак, подведем итоги.

  • Стандартная ставка НДФЛ 13% применяется в отношении доходов, превышающих установленный необлагаемый лимит.
  • Не подпадают под налогообложение счета эскроу и вклады со ставкой до 1% включительно.
  • О расчете налога позаботятся налоговые инспекторы, населению предстоит лишь дождаться налогового уведомления с реквизитами для оплаты. Но это произойдет лишь в 2022 году.
  • Конечно, цель таких изменений — увеличение доходов государства, но с учетом достаточно невысоких ставок по вкладам на российском рынке банковских услуг за счет поголовно всех держателей околомиллионных вкладов казна не пополнится.
  • Бояться нового порядка расчета налога с доходов по вкладам с 2021 года не стоит. По сути, он лишь занижает ставку по банковскому депозиту. Для физического лица доход, полученный от вклада за вычетом уплаченного налога, всё равно будет больше, чем его полное отсутствие в ситуации, когда деньги хранятся дома.

Начать дискуссию

Продавцам стало проще сотрудничать с Wildberries. Не без помощи ФАС

Теперь продавцы на Wildberries смогут зафиксировать стоимость логистики и хранения товаров на 60 или 90 дней, им не придется платить штрафы «За другие нарушения».

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Российский суд арестовал активы Deutsche Bank, Commerzbank и UniCredit

Иски подала «дочка» «Газпрома».

ФНС: 95% льгот по налогам на имущество предоставляют без заявлений

Больше 5 лет ФНС применяет проактивный он же беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по налогам на имущество физических лиц.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Общество

СФР отчитался о бесплатных проездных билетах до места лечения

Социальный фонд предоставляет право бесплатного проезда до места лечения. Электронные проездные получили уже 41,1 тысяч человек.

Каким бизнесом лучше всего заниматься?

Как вы выбираете бизнес-нишу? Много лет работая с разными бизнесменами и опираясь на свой предпринимательский опыт, я пришел к таким выводам.

НДФЛ

Не получится полностью получить компенсацию за утечку персданных

Операторы персональных данных, которые допустили их утечку и компенсируют ущерб пострадавшим, обязаны исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с таких выплат.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

🔥 Акция «Жаркие скидки в любую погоду»! Самые горячие онлайн-курсы «Клерка» за 4 290 рублей до 20 мая

Мы предлагаем самые выгодные цены на онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, УСН, ВЭД, финмоделированию, ФСБУ и бухгалтерии с нуля. Только до 20 мая их можно купить за 4 290 рублей!

Лучшие платформы в спб для обмена наличных на USDT

Москва и Санкт-Петербург – города, где можно без проблем обменять USDT. Причем, многие обменники принимают как наличные рубли, доллары и евро, так и крипту*! Все лучшие криптообменники в СПБ имеют свои офисы и обслуживают клиентов в индивидуальном порядке – при личной встрече. Где находятся эти офисы, и как через них совершать крипто-сделки?

Лучшие платформы в спб для обмена наличных на USDT
Маркетплейсы

На Авито появляется новый функционал для продавцов, который ранее был у покупателей

Пока функция отзывов продавцов на покупателей работала в тестовом режиме, но до конца мая такая возможность появится у всех пользователей в категории «Товары».

Госзакупки

Расширят административную ответственность за предоставление недостоверных сведений в закупках

ФАС продолжает работу над инициативой введения в КоАП административной ответственности за предоставление недостоверных сведений в закупках.

Бан микроквартир в Москве, годовой хай индекса, крипта растёт. Дивиденды, новые облигации, IPO и другие новости. Воскресный инвестдайджест

На бирже намечается реальная движуха, и я не про IPO Светофора. Доллар вплотную приблизился к желающим купить его по 90, индекс Мосбиржи обновил годовой максимум, а бедным московским инвесторам придётся богатеть, чтобы инвестировать в бетон. Квартиры меньше 28 метров под запретом!

Бан микроквартир в Москве, годовой хай индекса, крипта растёт. Дивиденды, новые облигации, IPO и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Офис Клерка номинирован на премию Best Office Awards 2024

Объявлены проекты-номинанты премии Best Office Awards 2024. Награждение победителей премии состоится 31 мая в MTC Live Hall финале форума

Офис Клерка номинирован на премию Best Office Awards 2024
3
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Алексей Иванов рассказал как блог на Клерке помог компании «Мое дело» выйти из кризиса. В костюме фирмы Adidas

Стратегии монетизации контента на платформе «Клерк» с использованием вебинаров, рассылок и лит-магнитов.

1
Банки

Покупка жилья в кредит станет более быстрой

Чтобы застройщики быстрее получали финансирование, а участники долевого строительства тратили меньше времени на посещение банков, депутаты предложили разрешить при покупке жилья открывать эскроу-счета удаленно.

Инвестиции

Инвестиции в недвижимость: новый ЗПИФ Рентал ПРО от создателей ПНК-Рентал. IPO в конце мая – начале июня

«Можем повторить!» — сказали ребята из «А класс капитал» и решили, что пора выводить на биржу новый фонд. С названием долго не думали. Был ПНК-Рентал для всех, а будет Рентал ПРО для квалифицированных инвесторов. Был фонд с пассивным управлением, а будет фонд с активным управлением. Собрал известную информацию и свои мысли по новому фонду.

Инвестиции в недвижимость: новый ЗПИФ Рентал ПРО от создателей ПНК-Рентал. IPO в конце мая – начале июня
Мошенничество

В сервис заказа такси встроили азартные игры

Злоумышленники использовали агрегатор такси и проводили через него незаконные операции, связанные с выигрышами на ставках и в онлайн-казино.

Криптовалюта

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция

Биткоин, Эфир, USDT и другие криптовалюты – отличный способ инвестировать в 2024 году. Сегодня ими пользуются не только крипотрейдеры, но и новички. Многие считают, что купить криптовалюту сложно и непонятно, поэтому отказываются от вложений. К счастью, это не так, и сегодня купить криптовалюту в России так же просто, как обменять рубли на доллары или евро!

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция
Трудовое право

Роструд назвал основные правовые особенности сезонной работы

По Трудовому кодексу есть особенности регулирования труда работников, занятых на сезонных работах.

Банки

Исламский банкинг будет интересен 90 тысячам компаний

По оценкам Сбера, к 2030 году 30% населения будут составлять мусульмане. Услуги банка, которые не противоречат нормам шариата, заинтересуют 5 млн человек.

Интересные материалы

Вопросы официального трудоустройства иностранных специалистов. Общая методичка

В рамках указанной статьи вы сможете узнать об основных этапах и нюансах, связанных с официальным трудоустройством иностранных специалистов.