Налоговые проверки

Как ФНС ищет сговор между поставщиками и заказчиками

Предлагаемые решения ФНС по выходу из порочного круга ухода от уплаты налогов направлены больше на потребителей, чем на поставщиков (во всяком случае в клининговой отрасли).
1,1 тыс. 481
Как ФНС ищет сговор между поставщиками и заказчиками
Иллюстрация: Вера Ревина / «Клерк»

Предлагаемые решения ФНС по выходу из порочного круга ухода от уплаты налогов направлены больше на потребителей, чем на поставщиков (во всяком случае в клининговой отрасли).

Клининг будет белым

О ситуации в клининговой отрасли и процессах обеления сферы профессиональной уборки за последний год узнали многие.

Не последнюю роль в этом сыграли осенние мероприятия ФНС по сбору информации о контрактах клининговых компаний и непосредственных исполнителях услуг по данным договорам. Впрочем, новостью проект обеления мог стать в 2021-ом только для некоторых заказчиков и совсем уж далеких от фактического бизнеса клинеров. Большинство реальных участников рынка клининга отраслевой проект обеления уже коснулся тем или иным образом. Не все этим довольны, не все с этим согласны, не все понимают, что на самом деле происходит. Но караван идет.

Ноябрьский форум в ТТП РФ с участием налоговиков, заказчиков и подрядчиков, среди которых были и представители клининговой отрасли, стал своеобразным мини-отчетом налоговой службы о проделанной работе в части реализации проектов обеления. Промежуточные итоги, если смотреть на сферу профессиональной уборки, пока трудно назвать победными реляциями.

Варвара Бурлевич, куратор отраслевых проектов и по совместительству Начальник отдела анализа налоговых рисков и планирования налоговых проверок Контрольного управления ФНС России, оценивая текущее положение дел, отметила, что игроки клинингового рынка уже много лет вынужденно бегают по кругу нечестной конкуренции: заказчики не готовы платить справедливую белую цену за услуги, а добросовестные подрядчики, желающие работать с учетом себестоимости, включающей все налоги, не могут предложить цены, соответствующие предложенным бюджетам.

В итоге, чтобы остаться в бизнесе, «белый» исполнитель вынужден демпинговать наравне со «схематозниками» и потакать дальнейшему снижению бюджетов. А между тем, в отличие от уменьшающихся с каждым годом сумм, которые заказчики готовы тратить на уборку своих объектов, инфляция в стране растет вместе с зарплатными ожиданиями и требованиями сотрудников клининговых компаний. По мнению Варвары Бурлевич, разорвать этот круг можно лишь совместными добровольными усилиями бизнеса и государства, направленными на борьбу с теми, кто не может или не хочет по разным причинам конкурировать за счет качества, а не цены.

Заказчик в сговоре с поставщиком

И пока бизнес, в том числе клининговый, пытается работать в условиях недобросовестной конкуренции, ему приходится смиряться с рисками доначисления по 54.1 НК РФ. Однако, любой договор предполагает участия как минимум двух сторон. «Оптимизируя» расходные части бюджетов на аутсорсинг, заказчики в подавляющем большинстве своем осознают, что налоговая нагрузка останется «за бортом» ценообразования выбранного поставщика услуг.

«Очень часто заказчик оказывается в сговоре с поставщиком, прекрасно осознавая, что цена не включает все налоги. Это касается в том числе услуг клининга, предоставления персонала, охраны. Поэтому налоговый орган просто обязан прийти к такому заказчику и доначислить ему налоги. Ведь пока сохраняется спрос на незаконное ценообразование — сохраняется и предложение. В результате недобросовестные представители бизнеса зарабатывают, получая конкурентное преимущество по цене, а добросовестные проигрывают конкуренцию в связи с тем, что их ценовое предложение уступает недобросовестным», — подчеркнула Варвара Бурлевич.

Интересно, что налоговики официально признали заказчиков в качестве интересантов налогового демпинга среди провайдеров услуг. Поэтому и предлагаемые решения ФНС по выходу из порочного круга направлены больше на потребителей, чем на поставщиков. За последний год налоговые органы активизировали работу с клиентами клининговых компаний, информируя, «побуждая», «рекомендуя» работать только с теми, кто платит налоги в полном объеме. Да, это требует значительного повышения расходной части бюджетов на закупаемые услуги, но при этом позволяет избежать большого количества проблем, которые могут гораздо сильнее отразиться на финансовом состоянии компании. И благодаря этой работе ненавистный многим клинерам порочный круг демпинга и невозможности работать за достойную оплату, пусть и со скрипом, но начал разрываться.

Появилось несколько инструментов, которые ФНС рекомендует использовать в своей деятельности как подрядчикам, так и заказчикам: информационные ресурсы, отображающие налоговую нагрузку игроков рынка, и договорные конструкции, помогающие обеим сторонам контракта держать себя в «белых» рамках.

При этом данные инструменты — не детища налоговой службы, а результат деятельности бизнес-объединений: Ассоциации добросовестных участников рынка АПК и СРО АКФО. Они разработали формат налоговой оговорки, создали реестры игроков и предложили налоговикам собственную отраслевую экспертизу, в том числе расчеты по реальной и законопослушной налоговой нагрузке участников рынков фасилити и перевозок.

Налоговая оговорка как инструмент добросовестной конкуренции

Варвара Бурлевич не скрывает, что эти инструменты полезны не только бизнесу. Они и облегчают работу самой налоговой службе. Например, за счет внедрения налоговых оговорок резко выросли поступления в бюджеты всех уровней от подрядчиков «Газпрома». «Мы прекрасно видим, как субподрядчики платили 4%, сейчас — 61%, т.е. рынок перестраивается.

Не надо ни у кого ничего удерживать, взыскивать какие-то убытки, т.е. само внедрение конструкции предполагает профилактику налогового правонарушения. Кроме того, налоговая оговорка направлена на минимизацию издержек бизнеса, связанных с запросом у контрагентов огромного количества зачастую бесполезной документации, которые ни от каких рисков, на самом деле, не страхуют».

При этом г-жа Бурлевич уточняет, что налоговая оговорка не является механизмом налогового контроля, а ее внедрение и применение носит исключительно добровольный характер и не подменяет, и не переносит на бизнес функционал государственного налогового администрирования.

Договорные конструкции, как и инфоресурсы/реестры пока еще в стадии тестирования и отладки. Фактически ставятся эксперименты в реальном времени просто потому, что нет этого самого времени и возможности тестировать их без «боевого» режима. Для выхода из порочного круга недобросовестной конкуренции, скорейшего оздоровления экономики в целом и обеления конкретных отраслей в частности пришла пора решительных, хоть и не всегда понятных или популярных мер.

«Любой скачок, любое развитие связаны с борьбой противоположных сторон. В данном случае одной из сторон является государство, у которого стоит задача пополнять бюджет, а с другой — бизнес, который, естественно, пытается получить больше прибыли за счет экономии на издержках, в том числе, на налогах. Разрешение этих противоречий дает новый формат в развитии отношений. И эти отношения будут строиться на партнерстве и доверительном отношении друг к другу», — заявила Варвара Бурлевич.

Начать дискуссию

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Автоматизация для многих бухгалтеров кажется чем-то сложным и непонятным, но компания Северсталь ЦЕС в своем блоге докажет, что цифровые продукты и IT-сервисы существенно облегчают бизнес-процессы.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Можно ли удержать с сотрудников стоимость обучения

Работодатели готовы оплачивать учебу, но встает вопрос и о защите средств. Часто — если сотрудник увольняется преждевременно, с него пытаются возместить стоимость. Законно ли это?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода
Лучшие спикеры, новый каждый день

Верховный суд: ВТБ будет платить НДС за лицензии Microsoft

Поставщик программного обеспечение выиграл суд с банком ВТБ. После изменения налогового законодательства ему пришлось заплатить НДС по сублицензионному договору. Теперь программный НДС будет возмещать ВТБ.

Часть команды, часть корабля? Как теперь сотрудничать с самозанятыми без штрафов и доначислений в налоговую: 3 совета от юриста

С первого марта вступил в силу новый приказ Минтруда, и он серьезно затронет ваш бизнес, если вы работаете с самозанятыми. Государство решило заняться теми, кто пытается обходить налоги, и ваши отношения с самозанятыми исполнителями будут под особым контролем.

До 1 апреля надо сдать бухотчетность за 2023 год

Организации на всех режимах налогообложения должны сдавать бухгалтерскую отчетность не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного года. Крайний срок сдачи за 2023 год – 01.04.2024 включительно.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
ПСН

🔨 ИП на ПСН должен сам оказывать услуги, а не перезаказывать их у других ИП. Эксперт: достаточно спорная позиция Минфина

Заключение предпринимателем договоров субподряда с другими ИП не вписывается в рамки патента.

107

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

В 2023 году количество малых и средних предприятий в России увеличилось на 500 тыс. — до 6,3 млн. Это стало рекордом за всю историю существования реестра МСП.

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году

В этой статье мы собрали платные и бесплатные курсы по 1С:Документообороту.

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году
Банки

Клиенты ВТБ будут получать кешбэк в рублях

ВТБ по программе мультибонусов будет начислять кешбэк в реальных рублях. Клиенты могут установить избранные категории товаров для получения повышенных бонусов до 25% с покупок.

🏃 Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом. Эксперт: допвыплаты на уровне закона были бы странными

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

149

Руководители рассказали, почему готовы отказаться от должности. Исследование

Больше трети руководителей в России готовы отказаться от своей должности, чтобы начать строить карьеру в новой профессии.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Инвесторы жалуются на «Лукойл» из-за сокрытия финансовой отчетности

Компания в отчетности по МСФО за 2023 год не сравнила результаты с прошлым годом, ссылаясь на постановление, которое перестало действовать.

Электронный документооборот в сфере строительства: зачем он нужен современному предприятию 

Перевод бизнес-процессов в цифровое поле — больше, чем просто тренд. Это принятие вызовов времени и необходимость для тех компаний, которые ориентированы на масштабирование и активное развитие.

Электронный документооборот в сфере строительства: зачем он нужен современному предприятию 

Верховный Суд поддержал рекомендации Роспотребнадзора обеспечивать водой и спецодеждой работающих в жару

ВС РФ признал законными Рекомендации по работе в условиях сильной жары и повышенных температур, изданные Роспотребнадзором.

Бесплатно с Кадры

Кадровое законодательство 2024: изменения и дополнения. Мини-курс с видео, конспектом и тестами

Обо всех изменениях кадрового законодательства, нововведениях в ТК, нюансах заполнения ЕФС-1 и новых формах налоговой отчетности рассказываем в мини-курсе.

Кадровое законодательство 2024: изменения и дополнения. Мини-курс с видео, конспектом и тестами

Обновления на «Клерке». Все уже заметили?

Даже самый качественный сайт со временем устаревает. Нужны обновления и модернизация. Сегодня на «Клерке» все это произошло. Кто самый наблюдательный? Кто заметил? Что бы вы еще хотели поменять?

Обновления на «Клерке». Все уже заметили?

Прокуратора может изъять акции «Макфы» в пользу государства

Прокуроры доказывают в суде, что производство макаронных изделий под брендом «Макфа» имеет коррупционное происхождение. Их бенефициары вели бизнес, работая в органах госвласти.

115
ЭДО

Минтранс хочет провести эксперимент с переходом на ЭДО грузоперевозок на всех видах транспорта

Проведение эксперимента по переходу на электронный документооборот затронет грузоперевозки автомобильным, морским, речным, железнодорожным и воздушным видами транспорта.

Интересные материалы

Что ест бухгалтер. Давно не ели десертов

Лекарство от негатива. Тирамису — самый популярный в мире десерт.

Что ест бухгалтер. Давно не ели десертов
141