Социальные вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов.

Однако общая сумма указанных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение) не может превышать 120 000 руб. в год. Вычет по расходам на обучение детей не может превышать 50 000 руб. в год на каждого обучающегося.

По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов.

Вид вычета	Норма НК РФ	Предельный размер фактического расхода, включаемого в вычет	Условия получения
На благотворительность	Пп. 1 п. 1 ст. 219	Не более 25% суммы дохода налогоплательщика	Перечисление тем организациям, которые прямо указаны в НК РФ: - благотворительным; - некоммерческим: на формирование и пополнение целевого капитала; социально ориентированным; осуществляющим определенные виды деятельности (в области науки, культуры, физкультуры и др., прямо перечисленные в НК РФ); религиозным. Особые условия установлены при возврате пожертвования
На обучение детей, подопечных, братьев, сестер	Пп. 2 п. 1 ст. 219	Не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей	Наличие лицензии у образовательного учреждения. Оплата произведена не за счет материнского капитала. Вычет предоставляется, если налогоплательщик оплатил обучение по очной форме: своих детей, братьев, сестер до 24 лет; подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет
На дорогостоящее лечение	Пп. 3 п. 1 ст. 219	В размере фактических расходов	Включается стоимость услуг по перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ
На собственное обучение	Пп. 2 п. 1 ст. 219	Не более 120 тыс. руб. в совокупности на все вычеты	Наличие лицензии у образовательного учреждения
На собственное лечение, лечение родителей, детей и подопечных до 18 лет	Пп. 3 п. 1 ст. 219		Включается стоимость: назначенных врачом лекарств; медицинских услуг по перечню
На уплату взносов по договорам добровольного личного страхования, в том числе супруги, родителей, детей и подопечных до 18 лет	Пп. 3 п. 1 ст. 219		Наличие лицензии у страховой организации. Страховая организация осуществляет деятельность исключительно по оплате медицинских услуг
В сумме взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу, в пользу членов семьи или близких родственников	Пп. 4 п. 1 ст. 219	Не более 120 тыс. руб. в совокупности на все вычеты (с учетом вычетов на собственное обучение, лечение, страхование)	При подтверждении фактических расходов, понесенных налогоплательщиком
В сумме взносов по договору добровольного страхования жизни на срок не менее пяти лет в свою пользу, в пользу членов семьи или близких родственников	Пп. 4 п. 1 ст. 219
В сумме дополнительных взносов на накопительную пенсию	Пп. 5 п. 1 ст. 219		При подтверждении фактических расходов, понесенных налогоплательщиком, или уплаты из средств налогоплательщика налоговым агентом
В сумме оплаты прохождения независимой оценки своей квалификации	Пп. 6 п. 1 ст. 219		При подтверждении фактических расходов
В сумме оплаты фитнеса, в том числе за детей до 18 лет (действует с 2022 года)	Пп.7 п.1 ст. 219		Только оказываемых физкультурно-спортивными организациями и ИП, включенными в перечень

Социальный налоговый вычет: что нужно знать работодателю