НДФЛ с материальной выгоды в 2026 году

НДФЛ с материальной выгоды в 2026 году

Для разной матвыгоды установлены разные ставки НДФЛ.

Введение

Какая матвыгода облагается НДФЛ

Особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении материальной выгоды регулируются ст. 212 НК.

Налогом облагается материальная выгода трех видов:

  • от экономии на процентах по займу (кредиту);

  • от приобретения товаров (работ, услуг), цифровой валюты, ЦФА у взаимозависимых лиц;

  • от приобретения долей участия в уставном капитале, ценных бумаг.

Как определяют размер матвыгоды, смотрите в нашей таблице.

Вид материальной выгоды

Размер налоговой базы

от экономии на процентах по рублевому займу (кредиту)

превышение процентов исходя из 2/3 ключевой ставки над процентами по договору

от экономии на процентах по валютному займу (кредиту)

превышение процентов исходя из 9% годовых над процентами по договору

от приобретения товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц

превышение цены идентичных товаров для всех физлиц над ценой, которая была при сделке

от приобретения цифровой валюты у взаимозависимых лиц

превышение рыночной цены цифровой валюты над ценой

Дата публикации: 17.03.2026, 18:18

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всему экспертному контенту, а также к другим сервисам Клерк.Системы

Подписка «Клерк.Система»

Готовые решения рабочих задач бухгалтера: быстро, понятно, каждый день

Ежемесячно

599 ₽в месяц

Можно отменить в любой момент
Выгоднее на 50%

На 12 месяцев

479 ₽в месяц

5 750 ₽ за год вместо 11 400 ₽

Можно оплатить картой, по счету или в рассрочку

Что входит в оба тарифа:

  • База решенных вопросов
  • Разборы законов
  • Мини-курсы
  • Конспекты вебинаров
  • Доступ к ИИ Клерк
  • Сервис проверки контрагентов
  • Полезные калькуляторы и справочники
  • Отключение рекламы
Комментарии
1
  • fkmrf123

    "от приобретения товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц -

    превышение цены идентичных товаров для всех физлиц над ценой, которая была при сделке".

    Ну вот если честно, то совсем не верю в тот факт, что ФНС будет отслеживать те или иные стоимости сделок, товаров и прочее, а в своей практике если и будет, то опираться на т.н. "независимых экспертов", что по своей сути зависимы больше чем кто бы то ни был, с условием того, что всё это попросту не афишируется.

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Момент начисления процентов по депозиту в бухгалтерском учете

Некоммерческая организация - благотворительный фонд - применяющая УСН "доходы", разместила в банке депозит сроком на один год. По правилам депозита проценты начисляются и перечисляются в конце срока. В течении срока депозита проценты НЕ начисляются ежемесячно и НЕ присоединяются к сумме депозита. В бухгалтерском учёте проценты по депозиту нужно начислять ежемесячно. Это правило основано на положениях ПБУ 9/99 «Доходы» (п. 7, 16) и ПБУ 19/02 (п. 34). В какой день нужно начислять проценты в бухгалтерском учете? В последний день каждого месяца или каждый месяц в дату открытия депозита?

Эксперт:

Надежда К.

УСН с НДС 5%

Добрый день.

ИП применял АУСН, в августе превысил лимит и перешел на УСН с НДС 5%

В 3 квартале когда ИП уже перешел на НДС5%, были закрыты документы реализации на 7мил .по одному договору ( часть оплаты в размере 3 мил. была в июне, 2 мил. оплачено в августе, остальная часть оплаты 2 мил. будет в октябре) и была оплата 1 мил. по другому договору , по которому документы реализации были закрыты в июле. С какой суммы мы считаем налог НДС в 3 квартале и 4 квартале?

Эксперт:

Надежда К.

ИП (плательщик НДС 5%) продает автомобиль, который использовался в предпринимательской деятельности. НДС?

ИП (плательщик НДС 5%) в августе 2026 года продает физлицу автомобиль, который использовался в предпринимательской деятельности. Возникает ли у ИП обязанность по уплате НДС с этой продажи? Спасибо

Эксперт:

Наталья В.

Дивиденды и договор цессии

Добрый день

  1. ООО принимает решение о выплате дивидендов, но не выплачивает их (50 мл), сумма из баланса переходит в раздел кредиторки.

  2. 100 % доля компании выкупается новым собственником (4 млн).

  3. Заключается договор цессии между новым собственником и старым собственником на сумму невыплаченных дивидендов (50 млн).

В случае выплаты кредиторской задолженности (старых дивидендов) новому собственнику по договору цессии:

1. Организация выплатит деньги новому собственнику , удержит налог и покажет налог и доход по старому собственнику?

2. У нового собственника на сумму поступивших денежных средств возникнет обязанность задекларировать свой доход (цессия) и уплатить как физ. лицо ндфл ?

3. У старого собственника при получении денежных средств по цессии возникнет обязанность задекларировать свой доход и уплатить ндфл?

Эксперт:

Александр З.

Продажа объекта недвижимости ниже кадастровой стоимости

Добрый день! Физлицо купило в 2023г. объект недвижимости по цене ниже значительно кадастровой стоимости, в связи с обстоятельствами было вынуждено продать данный объект в 2025г. по цене ниже покупки. Должен ли физик платить НДФЛ?

Эксперт:

Наталья В.

НДФЛ ИП по договору цессии

Добрый день. Цедент - ИП на ОСНО.

В 2025 г была продажа покупателю на 300 тыс. руб. в том числе НДС 50 тыс. руб. НДС в 2025 г включили в книгу продаж и перечислили в бюджет. До настоящего времени оплаты от покупателя не было, на наши претензии не отвечает. В сентябре 2026 ИП продает задолженность по договору цессии по номиналу за 300 тыс. руб. Денежные средства в размере 300 тыс. цессионарий перечислил. С какой суммы мы должны удержать НДФЛ ИП 13%. с полной поступившей суммы 300 тыс. или за вычетом НДС 250 тыс. руб.

Эксперт:

Надежда К.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка