Обзор мер поддержки IT-бизнеса

Организация (А)-Лицензиат (ОСНО, имеет ИТ-аккредитацию, пользуется льготами) заключило лицензионный договор с Организацией (Б)-Лицензиаром. По данному договору Лицензиар предоставляет Лицензиату на срок действия Договора и за вознаграждение Право пользования на Программное обеспечение на условиях простой (неисключительной) лицензии. Также в договоре есть пункт: Стороны согласовали, что исключительные права на все производные произведения, созданные Лицензиатом путем переработки (модификации) ПО, принадлежат Лицензиату. Производным произведением признается ПО, имеющее любую новую функциональность по отношению к оригинальному произведению – ПО, указанному в Спецификации, либо улучшение существующих функций ПО.

Размер вознаграждения Организации (Б)-Лицензиара за предоставление Организации (А)- Лицензиату в рамках Договора неисключительной лицензии на право использования ПО устанавливается в

размере 50% (пятидесяти процентов) от выручки, полученной от распространения на территории Республики Беларусь программных продуктов/ прав на программу для ЭВМ, через мобильных операторов до конечных пользователей (абонентов).  

Организация (А)-Лицензиат планирует модифицировать полученное по лицензии ПО и далее неисключительные права на это модернизированное ПО предоставить Организации (В).

Вопросы:

1)           Является ли модифицированное Организацией (А)- Лицензиатом ее собственным? Каким образом Организация (А) должна учесть затраты на модернизацию ПО в бухгалтерском и налоговом учете? На каком счете должно быть учтено само ПО?

2)           Выручка по лицензионному договору между Организацией (А) и Организацией (В) будет соответствовать критериям п.1.15 ст.284 НК РФ и п.5 ст. 427 НК РФ?

3)          Может ли Организация (А) учесть в расходах в целях налогообложения прибыли лицензионные платежи в адрес Организации (Б) после того, как ПО было модернизировано и стало собственным ПО Организации (А)? Будут ли данные расходы экономически обоснованными?

Описание ситуации: ИТ-компания в 2021 году силами своих разработчиков создала ПО. Это ПО зарегистрировали на компанию, включили в реестр отечественного ПО. С 2021 года компания не переоценивала свое ПО и не увеличивала его стоимость включением капитализируемых расходов (ФОТ разработчиков), хотя ПО дорабатывается и приобретает новые функции.

С настоящего времени компания нацелена поменять порядок учета НМА начать делить расходы на доработку ПО на капитализируемые и некапитализируемые, чтобы стоимость ПО была реальной. Разработчики компании приняты в штат, услугами сторонних разработчиков (компании и ИП) не пользуется. ФОТ штатных разработчиков – только оклад.

Вопросы:

1. Если ФОТ разработчиков в штате состоит только из оклада как из месяца в месяц можно выделить капитализируемую часть расходов? Есть ли какая-то норма оценки, какую долю оклада можно отнести на капитализируемую часть ФОТ? Как в 1С ЗУП отразить деление оклада на доли?

2. Нужно ли каким-то приказом или иным внутренним документом ежемесячно определять долю оклада разработчиков, которая идет на капитализируемые расходы для увеличения НМА?

3. Есть ли норма прироста стоимости НМА в месяц или год, чтобы не попасть в риск налоговой проверки на предмет увеличения стоимости НМА?

4. Есть ли норма величины НМА, которая поможет ИТ-компании обойти маркеры риска налоговой проверки при анализе годовой бух.отчетности компании налоговой?

Можем ли мы сделать переоценку, в сторону увеличения стоимости ,нематериальных активов ,в частности Исключительное право на программное обеспечение (зарегистрировано в ФИПС).

Должны ли с этого платить налоги?

Добрый день, планируем приобрести коммерческое не жилое помещение. В дальнейшем планируем сдавать арендаторам юр лицам/ИП для коммерческой деятельности , а в дальнейшем через некоторое время продать. Как лучше и выгоднее оформить покупку на ИП, на физлицо, на ООО и какой режим налогообложения выбрать, если рассматривать покупку, сдачу в аренду и продажу в последствии примерно через 1-2 года? Какие налоги нужно будет оплатит? Спасибо

Ситуация: ИП на УСН Доходы с января по март 2026г. превысит лимит 20млн и с апреля начнёт платить НДС, например два месяца, апрель и май, а далее, пересчитав бизнес-модель, захочет перейти с июня на АУСН Доходы-Расходы. Таким образом с июня он перестаёт платить НДС, оставаясь в лимите 60млн за календарный год по АУСН? И может ли перейти на АУСН, если превысил лимит по УСН и уже начал платить НДС?

Добрый день, Выдали сотруднику деньги под отчет для покупки запчасти ,но чек он утерял,есть копия(фото-изображение) чека с Q-кодом,будет ли копии чека достаточно для принятие расходов??

Здравствуйте.

1. Сотрудник бухгалтерии создала ручную операцию "Начисление НДФЛ за Октябрь 2025 для Контрагента 1"

Проводки: Дт 60.01 Кт 68.01.1

Сумма: 10 тыс. рублей.

Субконто "Мой договор" проставлено

2. Далее создает "Акт сверки взаиморасчетов по контрагенту "Контрагент 1" И туда НЕ попадает эта ручная операция.

Более того, документ с типом "ОперацияБух" нельзя вручную добавить в акт сверки.

Причем документы "Списание денежных средств", "Поступление услуг" с субконто "Мой договор" там уже есть, что логично.

3. Смысл добавления ручной операции в акт сверки не совсем понятен. Мы только НАЧИСЛИЛИ налог, а уже хотим видеть его в акте сверки. И вообще в акте сверки только РАСЧЕТНЫЕ документы должны же быть?

Вопросы:

1) Какова конечная цель действий сотрудника бухгалтерии?

2) Есть ли экономический смысл в добавлении этой проводки на 10 тыс. рублей в акт сверки? И как это сделать?

Спасибо.

Коллеги, подскажите пожалуйста. ИП на УСН Доходы-Расходы, пробил чек на оплату по безнал. расчету указав в чеке не корректный договор на оказанные услуги. Считается ли это грубой ошибкой? И нужно ли создавать чек коррекцию в данном случае, совершив такую ошибку? Чек на большую сумму, за строительные работы.