Проверка контрагентов

Почему суды поддерживают комиссии по легализации

Формально в НК нет понятия «комиссий по легализации». Однако они продолжают работать, а попытки защититься от них в суде терпят крах. Подробности – в статье.
259 152
Почему суды поддерживают комиссии по легализации
Иллюстрация: Вера Ревина /«Клерк»

Как «отменили» комиссии по легализации

ФНС в письме от 02.12.2021 № ЕА-4-15/16838 предписал нижестоящим инспекциям:

  • чтобы уведомление о вызове имело подробное основание и утвержденную форму (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК);
  • соблюдали правила статей 93, 93.1 НК при истребовании документов и информации;
  • правильно формировали требования о представлении пояснений в случае выявления в ходе камералок противоречий в представленных налоговых декларациях (п. 3 ст. 88 НК).

А вот работу комиссий по вопросам правильности формирования налоговой базы ФНС отменил. Причем отменил еще раньше (письма ФНС России от 21.03.2017 № ЕД-4-15/5183@, от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@ и от 07.07.2020 № БС-4-11/10881@). В рамках камеральных налоговых проверок проведение комиссий по легализации налоговой базы не предусмотрено.

Однако инспекторы быстро нашли выход. Какая комиссия? Мы просто беседуем.

Неудача непосредственного покупателя

Компанию вызвали на комиссию. И предложили поправить налоговую декларацию по НДС. Добровольно.

Организация отправилась в суд. Требовала признать действия комиссии незаконными. При этом сослалась как раз на письмо ФНС от 02.12.2021 № ЕА-4-15/16838.

Однако арбитры ничего незаконного в действиях налоговой инспекции не нашли (постановление АС Дальневосточного округа от 04.10.2022 № Ф03-4586/2022).

Налоговый контроль можно проводить как во время налоговых проверок, так и за их рамками.

Налоговики вправе требовать от компаний документы, которые нужны для расчета налогов (п. 1 ст. 31 НК). Они вправе вызывать в инспекцию сотрудников организаций, чтобы те дали пояснения.

НК не содержит конкретного перечня документов, которые могут использовать инспекторы. Инспекции вправе делать запросы в банки, в другие инспекции, в полицию. И использовать полученную информацию для решений по проверкам (ст. 30, 82, 101 НК).

Уведомление о вызове в инспекцию отправлено компании по форме (приказ ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@). Основание — признаки налогового риска (приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). В партнерах компании есть сомнительная фирма. У нее начительные обороты по налоговой отчетности. Однако отсутствует персонал. А имущественное положение — номинально.

В работе комиссии по устранению расхождений, выявленных АСК НДС-2, приняли участие налоговики и сотрудники компании. По итогам встречи оформлен протокол.

Инспекция предложила компании уточнить налоговые обязательства. Убрать сомнительного поставщика и добавить тех, кто реально поставлял товар. Это предложение не возлагает на компанию никаких обязанностей. Обязательные требования никто не выписывал. Поэтому организации просто нечего оспаривать.

Неудача непосредственного продавца

На камеральной проверке по НДС компания получила приглашение на комиссию. В уведомлении было указано, что контрагент организации сомнителен. Поэтому компании лучше всего пересмотреть свои налоговые обязательства. И подать уточненку.

Компания обратилась к партнеру. Она потребовала опровергнуть данные инспекции. Представить дополнительные документы. В противном случае грозилась разорвать отношения.

Контрагент не считал себя «однодневкой». У него был солидный штат сотрудников и стабильный доход. Ему не было предъявлено обвинений ни в использовании налоговых схем, ни в иных налоговых нарушениях.

Контрагент обратился в суд. Был подан иск о защите чести и достоинства. Но суд встал на сторону налоговиков (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 10.11.2021 № А19-2189/2021).

Инспекторы ни на чем не настаивают. Уведомление носит информационный характер. Оно направлено покупателю, чтобы он самостоятельно оценил риски работы со своим партнером. Инспекция только предупредила о рисках.

Никаких проблем контрагенту это не доставит. Если он уверен, что все в порядке, пусть подготовит пакет дополнительных документов. Только и всего.

Будет покупатель дальше сотрудничать с поставщиком — не зависит ни от налоговиков, ни от суда.

Выводы

Подавать в суд на налоговиков бесполезно. Арбитры полагают, что предупреждение — это дружеская услуга.

Запросы — обычная работа инспекции. Если у организации нет прямых доказательств, что налоговики собирались причинить ей вред, то в суд обращаться не надо (постановление АС Московского округа от 14.07.2021 № А40-113294/2020).

То, что на комиссии какую-то компанию объявили «техничкой» — не повод для наказания налоговиков. Протокол заседания используют внутри инспекции. Информация из него не доводится до неопределенного круга лиц.

Единственный способ «борьбы» с налоговыми комиссиями — это уверенность в своем партнере. Если вы уверены, что сделка реальна, а документы — в порядке, «предложения» налоговиков можете просто не выполнять.

Начать дискуссию

Новости ФНС

Как восстановить пароль от своего личного кабинета налогоплательщика

Иногда налогоплательщик не может войти в личный кабинет на сайте ФНС по причине утери пароля доступа. Пароль можно восстановить.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Сколько зарабатывает аналитик 1С без опыта

Обошли весь сайт hh.ru и нашли вакансии для начинающих аналитиков 1С. Оказалось, что в среднем выпускники курсов без опыта могут получать до 75 тыс. рублей, а стажеры около 40-50 тыс. рублей.

За год Роструд восстановил права 300 тысяч сотрудников

Работодатели погасили долги по зарплате на 12 млрд рублей, число жалоб от сотрудников на нарушение их трудовых прав сократилось на треть.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Законопроекты

Кабмин против того, чтобы производители крупно писали объем и вес продуктов

Правительство не согласилось с тем, чтобы информация о весе и объеме продуктов питания занимала не меньше 15% от площади упаковки или этикетки.

Банки

Банк «Точка»: все сервисы и услуги работают бесперебойно

В Трибуне «Клерка» пользователь написал пост, в котором постарался разобраться, что же произошло в результате отзыва лицензии у Банка КИВИ и как это повлияло на клиентов другого банка — «Точки». Пост получился жестким и набрал много комментариев, в которые заглянули и представители банка.

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: букет к 8 Марта обойдется в 3,2 тыс руб., колонку Алису отдели в пальто

Подготовили для вас дайджест главных событиями дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

2
112
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Платежные системы

Contact удалили из реестра платежных систем Центробанка

Платежная система Contact, которая принадлежит QIWI банку, исключена из реестра ЦБ.

Зарплата

Сверхурочную работу будут оплачивать по-новому

Работодатели будут оплачивать сверхурочную работу исходя из зарплаты, включающей компенсационные и стимулирующие выплаты, а не только из голого оклада.

Инвестиции

На Мобирже начали продаваться акции алкогольной группы «Кристалл»

Компания привлекла на IPO 1,15 млрд рублей. Стоимость одной акции — 9,5 рублей.

Что бухгалтеры дарят мужчинам на 23 февраля. «Ночной бухгалтер» №1629

Носки, пена для бритья...это все не для дам-бухгалтеров. Они поздравляют своих мужчин куда как креативнее.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
251

Внесите эти изменения в локальные акты, чтобы не оштрафовала ГИТ

В 2023 году Конституционный суд выпустил сразу шесть постановлений, которые касаются трудовых отношений. Узнайте, что нужно сделать работодателям, чтобы не нарушать основной закон страны.

Валютный контроль

ИП может не отчитываться за личный счет в банке Казахстана, но должен отчитаться за счет в Узбекистане

Физлица должны сдавать отчеты о движении средств по своим зарубежным счетам. Но есть нюансы для счетов в странах ЕАЭС.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Личный кабинет налогоплательщика ИП / БухСтрим

Личный кабинет ИП меняется и появляются новые функции. А впереди сдача декларации по УСН за 2023 год и новые функции кабинета нам в помощь. Поэтому самое время разобраться с личным кабинетом и провести по нему экскурсию.

ФНС рассылает налоговые уведомления на уплату имущественных налогов по почте или через личный кабинет

Обязанность по исчислению имущественных налогов физлиц (транспортного, земельного, налога на имущество) возлагается на ФНС.

Многодетные семьи

Многодетным семьям дадут скидку на обучение детей в вузах

Дети из многодетных семей смогут сэкономить 50% на оплате высшего образования. Льгота будет доступна при условии успешного прохождения вступительных испытаний.

Вебинары для бухгалтера в марте: тренды проверок, новые правила по зарплате, исправление ошибок в отчетах ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, бюджетный учет, маркировка, управленка

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. Потому что, во-первых, «Клерк» приглашает на свои вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему, во-вторых, в чате можно задавать спикеру вопросы, он ответит на них в конце встречи. Собрали для вас анонсы вебинаров на март 2024 года. Не пропустите!

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
3
157
Реклама

Контракты для наружной рекламы разрешат продлевать до 10 лет

Операторам наружной рекламы могут разрешить продлевать действующие государственные и муниципальные контракты не на год, а на 10 лет.

Бесплатно с Зарплата

Как выполнить индексацию зарплаты с 1 февраля 2024 года. Мини-курс

Расскажем в мини-курсе, как выполнить индексацию зарплаты с 1 февраля 2024 года.

Как выполнить индексацию зарплаты с 1 февраля 2024 года. Мини-курс
Интернет и IT

«Сбер» начнет создавать человекоподобных роботов

В разработку роботизированных технологий и искусственного интеллекта Сбербанк вложит 450 млрд рублей.

Кассовые операции

❗ Бухгалтеры-кассиры будут оформлять новый документ

Кассовые операции надо будет оформлять не только приходными и расходными кассовыми ордерами, но и квитанциями.