РСВ

Как заполнить и сдать расчет по страховым взносам за 1 кв. 2023 года: инструкция

По какой форме заполнять расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года? Какой срок сдачи РСВ по итогам 1 квартала? Как заполнять разделы расчета? Отвечаем на вопросы и приводим примеры заполнения квартальной отчетности по страховым взносам при обычных и пониженных тарифах. Также вы сможете скачать пример заполнения нулевого РСВ за 1 кв. 2023.
29,6 тыс. 12 тыс.
Как заполнить и сдать расчет по страховым взносам за 1 кв. 2023 года: инструкция
Иллюстрация: freepik/freepik

Новый бланк РСВ в 2023 году

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года нужно представлять на новом бланке.

Новая форма утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Основные изменения в форме РСВ связаны с начислением взносов по единому тарифу.

Как ИП по-новому платить налоги и взносы, заполнять отчеты смотрите в нашем вебинаре с экспертами — все на примерах и иллюстрациях.

В новой форме расчета по страховым взносам объединили строки, в которых указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ.

Курс «ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность»

Обучение по программе 2024 года: вы научитесь всему, что необходимо бухгалтеру знать для заполнения и сдачи отчетов общей системы, отработаете заполнение деклараций, будете уверены в своих навыки и сдадите отчетность в налоговую без ошибок! Сейчас на курс действует скидка 74%.

Начать учиться за 3690 руб.

Из-за объединения структура расчета изменилась: ряда подразделов больше нет, а у других теперь иные номера.

Обязательные листы нового РСВ в 2023 году:

  • титульный лист;

  • разд. 1;

  • подраздел 1;

  • разд. 3.

Остальные листы – только для отдельных плательщиков, например для тех, кто платит взносы по доптарифу.

Состав новой формы РСВ-2023

Новая форма состоит из четырех разделов:

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;

  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;

  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;

  • раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1. статьи 431 НК». Этот новый раздел большинству работодателей заполнять не нужно. Ведь он посвящен страховым взносам с выплат в пользу прокуроров, сотрудников СК, судей федеральных судов и мировых судей.

Срок сдачи РСВ за 1 квартал в 2023 году

Подать РСВ за I квартал нужно не позднее 25.04.2023 (п. 7 ст. 431 НК).

При нарушении срока представления РСВ работодателю грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК).

Если вы не представите РСВ в течение 20 рабочих дней по истечении установленного срока сдачи расчета, то вам заблокируют счета (п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК).

К статье приложены образцы заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2023 и РСВ за 1 квартал 2023 (актуальны на 10 марта 2023 года).

Нулевой РСВ-1 за 1 квартал

Работодатель, у которого по каким-либо причинам отсутствовали выплаты в пользу работников в I квартале, все равно должен подать РСВ за этот период (письмо Минфина от 28.07.2022 N 03-15-05/73009).

При подаче нулевого РСВ работодатель включает в состав расчета (п. 3.2 Порядка):

  • титульный лист;

  • раздел 1 с указанием в строке 001 кода «2» (без подразделов и приложений);

  • раздел 3.

Титульный лист

На титульном листе приведите среднесписочную численность работников за 1 квартал 2023, рассчитанную в обычном порядке, дробное значение округлите до целого. Код расчетного периода – 21.

КБК в новом РСВ-2023

С 2023 года действует единый тариф взносов, отдельных тарифов в НК нет. Налоговики сами распределят поступившие суммы.

Даже если платите налоги и взносы по отдельным КБК, применяйте общий КБК 182 1 02 01000 01 1000 160. Этот же КБК вы укажете в расчете по взносам за I квартал.

К примеру, в строке 020 раздела 1 ставится КБК 18210201000011000160.

Раздел 3

Раздел 3 заполните на каждого работника, числившегося у вас в 1 квартале.

Код категории застрахованного лица для граждан РФ – НР. Коды для иностранцев: временно пребывающие – ВПНР, временно проживающие – ВЖНР.

В графе 140 укажите все доходы работника – облагаемые и необлагаемые.

Не показывайте только дивиденды и другие выплаты, не являющиеся объектом обложения по ст. 420 НК.

Выплаты по ГПД в разд. 3 покажите и в графе 150, и в графе 160.

Пособие по больничным за первые 3 дня покажите и в сумме выплат и иных вознаграждений, и в составе необлагаемых выплат.

Подраздел 1

В подразделе 1 укажите выплаты и взносы по всей организации – за каждый из последних 3 месяцев и нарастающим итогом с начала года.

В отдельных строках приведите выплаты сверх предельной базы и взносы с них. Количество застрахованных лиц – это все работники организации, в том числе по ГПД.

Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2023 года

Приведем возможный пример заполнения РСВ-1 за 1 квартал 2023 года на следующих условиях.

В ООО «Альфа» трудятся два работника, включая руководителя. Они являются гражданами РФ. С работниками заключены трудовые договоры. В течение I квартала 2023 г. численность не изменялась.

В марте один из сотрудников болел пять дней. В этом же месяце за первые три дня нетрудоспособности общество назначило ему пособие в сумме 3 900,00 руб. (условно).

Других расходов на выплату страхового обеспечения по ВНиМ организация не осуществляла.

Общая сумма заработной платы работников составила (условно):

  • всего за I квартал 2023 г. (отчетный период) – 291 000,00 руб.;

  • по месяцам:

    • январь – 100 000,00 руб.;

    • февраль – 100 000,00 руб.;

    • март – 91 000,00 руб.

Иных выплат в пользу физлиц за отчетный период ООО «Альфа» не производило. Единая предельная величина базы для начисления страховых взносов ни по одному из работников в указанном периоде не превышена.

У организации нет права на применение пониженных тарифов. Нет оснований и для применения дополнительных тарифов по взносам на ОПС.

ООО «Альфа» рассчитало страховые взносы в отношении выплат по трудовым договорам за отчетный период по единому тарифу 30% (п. 3 ст. 425 НК).

По итогам отчетного периода организация заполнила титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1 и разд. 3 расчета

Каким способом передать расчет в ИФНС

Если численность физлиц, в пользу которых работодателем были произведены выплаты, за расчетный период превышает 10 человек, то такому работодателю нужно сдать РСВ в электронном виде по ТКС с использованием УКЭП (п. 10 ст. 431 НК).

Сдать электронную отчетность можно при помощи специального сервиса ФНС.

Если же численность физлиц, получивших выплаты от работодателя, не превышает указанный выше лимит, то работодатель самостоятельно выбирает способ подачи расчета: либо на бумаге, либо в электронном виде.

РСВ по обособленным подразделениям

Если у организации есть обособленное подразделение, то сдача РСВ за 1 квартал 2023 года зависит от того, открыт ли этой «обособке» счет в банке и производит ли она начисление и выплату доходов работникам (п. 7 ст. 431 НК).

Если оба этих условия выполняются, то в ИФНС по месту нахождения головной организации сдается РСВ в части работающих в ней сотрудников, а в ИФНС по месту нахождения ОП сдается расчет в части работников этого обособленного подразделения.

В этом случае не забудьте указать в расчете правильный КПП: в расчете головного предприятия – КПП организации, в расчете обособленного подразделения – его КПП.

Начать дискуссию

РЖД объявили о запуске нового мобильного суперприложения: что оно дает

Замгендиректора РЖД Евгений Чаркин на конференции Data Fusion заявил, что «Российские железные дороги» (РЖД) планируют запустить новое мобильное суперприложение (SuperApp) в начале 2025 года.

386

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Маркетплейсы

Законодатели взялись за трудовые права работников маркетплейсов

Работодатели скрывают трудовые отношения с сотрудниками маркетплейсов под договорами с самозанятыми. Из-за этого работники не получают отпускных и больничных.

369

Как привлечь к работе иностранного сотрудника из дальнего зарубежья 

Оформление иностранного работника из визовой страны — достаточно трудоемкий процесс. Любое упущение может обернуться для компании штрафом до 1 млн руб. за одного человека. Расскажем, как нанять персонал из дальнего зарубежья и избежать самых распространенных ошибок. 

Как привлечь к работе иностранного сотрудника из дальнего зарубежья 
1
789
Лучшие спикеры, новый каждый день

Топ-11 инструментов для SEO-анализа сайта

Есть здесь SEO-специалисты? Мы сделали для вас подборку из 11 бесплатных инструментов для SEO-анализа по продвижению сайта. Новичок вы или нет — неважно, эти сервисы помогут оптимизировать работу и сэкономить время.

Топ-11 инструментов для SEO-анализа сайта
Банки

Европа вынуждает крупный банк быстрее свернуть бизнес в России

Raiffeisen Bank International ждет требования от ЕЦБ ускорить процесс сокращения бизнеса в России.

2
372
Бухгалтеры

Акция ко Дню главбуха! Онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, финмоделированию, ФСБУ и зарплате за 3690 рублей!

21 апреля — День главного бухгалтера. Мы поздравляем коллег и делаем скидку на онлайн-курсы, которые помогут вам продолжать профессиональное развитие! До 22 апреля включительно онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, ФСБУ, зарплате и финмоделированию за 3690 рублей!

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Банкротство

Долги банкротов побили антирекорд

За 2023 год суд признал порядка 7,3 тысяч компаний несостоятельными. Их задолженность достигла 3,98 трлн рублей.

УК РФ

Следователи смогут получать доступ к телефонным переговорам до санкции суда

МВД в рамках выполнения поручений правительства разработало изменения в Уголовно-процессуальный кодекс.

Роспотребнадзор разъяснил, что считается вынужденным отказом пассажира от полета и тогда вернут деньги

В связи с периодическими сообщениями о задержках или отменах авиарейсов авиаперевозчиками Роспотребнадзор без привязки к причинам таких задержек и отмен обратил внимание на ряд моментов.

Инвестиции

Мартышкин портфель. Итоги восьмого месяца инвестиционного эксперимента

Закончился восьмой месяц эксперимента с мартышкиным портфелем против народного портфеля. В нём смотрим, получится ли портфелю из случайных 10 акций РФ обогнать портфель из 10 самых популярных у частных инвесторов «народных» акций.

Мартышкин портфель. Итоги восьмого месяца инвестиционного эксперимента

Статистика Яндекса помогла оспорить упущенную выгоду

Между организацией и индивидуальным предпринимателем был заключен договор франшизы, в рамках которого ИП получил право использования товарного знака в целях открытия бутиков для реализации косметической продукции.

О госзакупках простым языком

Сегодня, как и было обещано, хочу поделиться с вами обновлениями в системе государственных закупок.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
УК РФ

МВД хочет приостанавливать денежные переводы в рамках уголовного преследования

Силовые структуры смогут приостанавливать такие переводы на 10 дней.

Банки

Банки обяжут за 24 часа предоставлять в МВД данные о переводе электронных денег

Министерство внутренних дел разработало проект соответствующего федерального закона.

307
Банки

Киргизский Finca Bank приостановит зачисление переводов из «Сбера» и «Тинькофф»

Ограничения начнут действовать в мае.

286

⚡️Меняем тарифы на «Клерке». Успейте подключить безлимитные консультации

У нас молния. С понедельника на «Клерке» произойдут изменения. Тарифов с безлимитными консультациями больше не будет. Хотите безлимит? Подключайте тариф на год или на полтора прямо сейчас.

Иллюстрация: Вера Ревина / «Клерк»
Самозанятые

👵 Чтобы заработать пенсию, самозанятые должны платить добровольные взносы. Но не обязаны, уточняет наш эксперт

В стаж для пенсии идет период работы, если за этот период начисляют и уплачивают взносы. За работников взносы платит работодатель, ИП сами платят свои взносы. А самозанятые не платят.

Экономика России

Официально: сколько в России ресторанов, кафе и баров

Росстат привел статистику за 2023 год по местам общепита.

Налоговая подсмотрит за вами через камеры, если понадобится. 🎥«Ночной бухгалтер» № 1668

Улыбнитесь, вас скрывает скрытая камера! А может и не скрытая, а просто камера наблюдения на улице. Корреспондент «Клерка» узнала о любопытном способе налоговиков проверять ваш бизнес.

Иллюстрация: создана при помощи ИИ playground.com / Елена Балаклицкая

Интересные материалы

КС РФ: иногда УК должна продолжать управление домом и после прекращения договора

Конституционный Суд уточнил порядок прекращения обязательств компании (УК) по управлению многоквартирным домом.