Как заполнить и сдать расчет по страховым взносам за 1 кв. 2023 года: инструкция

Новый бланк РСВ в 2023 году

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года нужно представлять на новом бланке.

Новая форма утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Основные изменения в форме РСВ связаны с начислением взносов по единому тарифу.

Как ИП по-новому платить налоги и взносы, заполнять отчеты смотрите в нашем вебинаре с экспертами — все на примерах и иллюстрациях.

В новой форме расчета по страховым взносам объединили строки, в которых указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ.

Из-за объединения структура расчета изменилась: ряда подразделов больше нет, а у других теперь иные номера.

Обязательные листы нового РСВ в 2023 году:

• титульный лист;

• разд. 1;

• подраздел 1;

• разд. 3.

Остальные листы – только для отдельных плательщиков, например для тех, кто платит взносы по доптарифу.

Состав новой формы РСВ-2023

Новая форма состоит из четырех разделов:

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;

• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;

• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;

• раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1. статьи 431 НК». Этот новый раздел большинству работодателей заполнять не нужно. Ведь он посвящен страховым взносам с выплат в пользу прокуроров, сотрудников СК, судей федеральных судов и мировых судей.

Срок сдачи РСВ за 1 квартал в 2023 году

Подать РСВ за I квартал нужно не позднее 25.04.2023 (п. 7 ст. 431 НК).

Если вы не представите РСВ в течение 20 рабочих дней по истечении установленного срока сдачи расчета, то вам заблокируют счета (п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК).

К статье приложены образцы заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2023 и РСВ за 1 квартал 2023 (актуальны на 10 марта 2023 года).

Нулевой РСВ-1 за 1 квартал

Работодатель, у которого по каким-либо причинам отсутствовали выплаты в пользу работников в I квартале, все равно должен подать РСВ за этот период (письмо Минфина от 28.07.2022 N 03-15-05/73009).

При подаче нулевого РСВ работодатель включает в состав расчета (п. 3.2 Порядка):

• титульный лист;

• раздел 1 с указанием в строке 001 кода «2» (без подразделов и приложений);

• раздел 3.

Титульный лист

На титульном листе приведите среднесписочную численность работников за 1 квартал 2023, рассчитанную в обычном порядке, дробное значение округлите до целого. Код расчетного периода – 21.

КБК в новом РСВ-2023

С 2023 года действует единый тариф взносов, отдельных тарифов в НК нет. Налоговики сами распределят поступившие суммы.

К примеру, в строке 020 раздела 1 ставится КБК 18210201000011000160.

Раздел 3

Раздел 3 заполните на каждого работника, числившегося у вас в 1 квартале.

В графе 140 укажите все доходы работника – облагаемые и необлагаемые.

Не показывайте только дивиденды и другие выплаты, не являющиеся объектом обложения по ст. 420 НК.

Выплаты по ГПД в разд. 3 покажите и в графе 150, и в графе 160.

Пособие по больничным за первые 3 дня покажите и в сумме выплат и иных вознаграждений, и в составе необлагаемых выплат.

Подраздел 1

В подразделе 1 укажите выплаты и взносы по всей организации – за каждый из последних 3 месяцев и нарастающим итогом с начала года.

Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2023 года

Приведем возможный пример заполнения РСВ-1 за 1 квартал 2023 года на следующих условиях.

В ООО «Альфа» трудятся два работника, включая руководителя. Они являются гражданами РФ. С работниками заключены трудовые договоры. В течение I квартала 2023 г. численность не изменялась.

В марте один из сотрудников болел пять дней. В этом же месяце за первые три дня нетрудоспособности общество назначило ему пособие в сумме 3 900,00 руб. (условно).

Других расходов на выплату страхового обеспечения по ВНиМ организация не осуществляла.

Общая сумма заработной платы работников составила (условно):

• всего за I квартал 2023 г. (отчетный период) – 291 000,00 руб.;

• по месяцам:

  • январь – 100 000,00 руб.;

  • февраль – 100 000,00 руб.;

  • март – 91 000,00 руб.

Иных выплат в пользу физлиц за отчетный период ООО «Альфа» не производило. Единая предельная величина базы для начисления страховых взносов ни по одному из работников в указанном периоде не превышена.

У организации нет права на применение пониженных тарифов. Нет оснований и для применения дополнительных тарифов по взносам на ОПС.

ООО «Альфа» рассчитало страховые взносы в отношении выплат по трудовым договорам за отчетный период по единому тарифу 30% (п. 3 ст. 425 НК).

По итогам отчетного периода организация заполнила титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1 и разд. 3 расчета

Каким способом передать расчет в ИФНС

Если численность физлиц, в пользу которых работодателем были произведены выплаты, за расчетный период превышает 10 человек, то такому работодателю нужно сдать РСВ в электронном виде по ТКС с использованием УКЭП (п. 10 ст. 431 НК).

Сдать электронную отчетность можно при помощи специального сервиса ФНС.

РСВ по обособленным подразделениям

Если у организации есть обособленное подразделение, то сдача РСВ за 1 квартал 2023 года зависит от того, открыт ли этой «обособке» счет в банке и производит ли она начисление и выплату доходов работникам (п. 7 ст. 431 НК).

В этом случае не забудьте указать в расчете правильный КПП: в расчете головного предприятия – КПП организации, в расчете обособленного подразделения – его КПП.