Бухгалтерский учет на новых территориях
Далее в статье будут рассматриваться особенности ведения бухучета с 1 января 2023 года. Отдельно переходный порядок его ведения в период с 30.09.2022 по 31.12.2022 освещаться не будет.
Порядок ведения бухучета в новых регионах зависит от даты создания юридического лица или регистрации ИП.
Бизнес зарегистрирован до вхождения в состав РФ
Организациям и ИП, вставшим на налоговый учет до присоединения к России (до 30.09.2022), необходимо учитывать следующее:
С 1 января 2023 года учет ведется в соответствии с правилами, установленными российским законодательством.
Отчетность размещается в ГИР БО.
Остатки активов, обязательств и капитала отражаются в российской валюте (рублях).
Активы и обязательства подлежат пересчету по курсу гривны на 31.12.2022
ГИР БО – государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности. Реестр, который ведет ФНС и в котором содержится бухотчетность всех экономических субъектов, которые обязаны ее сдавать.
С 1 января 2023 года ведение бухгалтерского учета на новых территориях производится в соответствии с законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ и нормативными актами РФ по бухучету.
При формировании учетной политики необходимо руководствоваться ПБУ 1/2008, а также ФСБУ 14/2022 и ФСБУ 26/2020.
Подробно об особенностях ведения бухучета в новых регионах РФ Минфин рассказал в информационном письме № ПЗ-15/2022.
Все нюансы учета и налогообложения на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей узнаете из вебинара. После просмотра лекция остается в личном кабинете, вы сможете к ней вернуться в любой момент.
План счетов бухгалтерского учета ЛНР и ДНР
План счетов бухгалтерского учета для ЛНД, ДНР и иных регионов РФ утвержден приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н.
Скачать его можно, в том числе и на официальном сайте ведомства.
План счетов для бюджетных организаций утвержден:
План счетов для кредитных организаций ДНР утвержден постановлением Правления Центрального Республиканского Банка ДНР от 15.08.2019 № 163.
Как устроен бухучет Запорожской области
Бухгалтерский учет Запорожской области ведется по правилам, утвержденным законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ и разъясненным в информационном письме № ПЗ-15/2022.
Особых отличий в ведении бухучета в Запорожье от иных регионов РФ – нет.
Разобраться в трудовом законодательстве и кадровом учете на новых территориях поможет наш вебинар.
Все необходимые бухгалтеру и кадровику базовые знания от заключения трудового договора до охраны труда. После прослушивания лекции вы получите сертификат, подтверждающий участие в вебинаре и получение вами новых знаний.
Юрлица новых территорий переходят в российскую юрисдикцию. Перерегистрация бизнеса в новых регионах
Рассмотрим в виде таблицы порядок действий по перерегистрации действующего бизнеса в новых регионах.
Порядок | ИП | Юридические лица |
1 шаг. Перерегистрация бизнеса | ИП могут продолжать работать без перерегистрации до 30.06.2023. Затем придется перерегистрировать свое ИП | Перерегистрация организаций осуществляется автоматически в срок до 31.12.2023. Если после 01.01.2023 информации о компании в ЕГРЮЛ нет, нужно самостоятельно обратиться в ИФНС региона, где расположена организация, с пакетом документов:
Проверить факт перерегистрации можно с помощью официального сервиса ФНС. Пакет документов для включения организации в ЕГРЮЛ включает в себя:
Важно! При самостоятельной перерегистрации бизнеса проводить актуализацию учредительных документов (шаг 2) не нужно. |
2 шаг. Приведение учредительных документов в соответствие с законодательством РФ | Не требуется | Требуется для организаций, автоматически внесенных в ЕГРЮЛ по состоянию на 31.12.2022. После того, как данные о компании появятся в ЕГРЮЛ, она должна привести свои учредительные документы в соответствие с законами РФ. Для этого нужно обратиться в ИФНС региона, где расположена организация, с пакетом документов, в срок до:
В налоговую нужно направить следующий пакет документов:
|
Заполнить заявления по форме Р18003 и Р18004 можно с помощью программы, разработанной ФНС и расположенной на официальном сайте ведомства.
Зарегистрировать бизнес в новых регионах можно без госпошлины
Открыть ИП или организацию в новых регионах можно без уплаты государственной пошлины. Такая льгота предусмотрена для бизнесменов, решивших открыть свое дело до 31.12.2023 (пп. 32.1 п. 3 ст. 333.35 НК)
Подробно порядок регистрации организаций и ИП в новых регионах приведен на сайте ФНС и отдельно останавливаться на нем не будем. Отметим лишь то, что регистрацией бизнеса на новых территориях занимается:
В Херсонской области – УФНС России по Херсонской области.
В Запорожской области – МРИ ФНС России № 1 по Запорожской области.
В ДНР – МРИ ФНС России № 1 по Донецкой Народной Республике.
В ЛНР – МРИ ФНС России № 1 по Луганской Народной Республике .
Как применять ККТ в новых областях
Обязанность применения ККТ для организаций и ИП установлена законом № 54-ФЗ от 22.05.2003. Этим законом определены требования к онлайн-кассе и ее чеку, а также к срокам и порядку направления его клиенту.
Жители новых регионов получили отсрочку в применении ККТ до 01.02.2025, а если в регионе возникнут трудности с переходом на новые онлайн-кассы, то переходный период может быть продлен региональными властями до 01.02.2028 года.
Общие правила налогообложения для новых налогоплательщиков
С 1 января 2023 года все организации и ИП новых регионов должны вести налоговый учет, сдавать отчетность и уплачивать налоги в соответствии с российским законодательством.
Но для них установлены определенные переходные положения. В частности это касается налогов ОСНО:
Декларации по НДС и налогу на прибыль, а также журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2023 году можно сдавать и на бумаге и в электронной форме.
Налоговая база по НДС в отношении товаров, которые были приобретены и учтены при инвентаризации до 01.01.2023 года и использованы для производства и (или) реализации товаров, отгруженных после 01.01.2023, определяется как разница между стоимостью реализованных товаров с учетом налога и стоимостью приобретения указанных товаров с учетом налога (за исключением амортизируемого имущества). Исчисление НДС при этом производится с применением расчетных налоговых ставок в размере 9,09% и (или) 16,67 % либо в размере 0% в случаях, предусмотренных статьей 164 НК.
В доходах и расходах по налогу на прибыль не должны отражаться ранее учтенные суммы.
Что касается специальных режимов налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН и НПД), то все они применяются на территории новых регионов с 01.01.2023.
И по некоторым из них в ряде регионов установлены пониженные ставки, вплоть до нуля:
УСН.
Самые низкие ставки по УСН установлены в Запорожье и Херсоне: 2% – на объекте «доходы» и 5% на объекте «доходы-расходы».
В ЛНР и ДНР ставки чуть выше: 3% – на объекте «доходы» и 7 % на объекте «доходы-расходы».
ПСН.
Налоговые каникулы по ПСН установлены только для ИП Херсонской и Запорожской областей, если они ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах или сфере оказания бытовых услуг.
Предприниматели ЛНР и ДНР права на налоговые каникулы не имеют.
ЕСХН.
По сельхозналогу также предусмотрены пониженные ставки: 0.5% – в Запорожье и 2% – в Херсоне.
Организации и ИП, зарегистрированные в ЛНР и ДНР уплачивают сельхозналог по стандартной ставке – 6%.
НПД.
Льгот по уплате НПД жители новых регионов не получили, но для них, как и для всех других самозанятых РФ, предусмотрена возможность уменьшения налога на бонус в размере 10 000 руб. (при использовании бонуса ставка по доходу уменьшается на 1% с дохода, полученного от физлиц и на 2% с дохода от организаций и ИП).
Все подробности о применении льготных налоговых ставок рассказали на вебинаре.
Заключение
Подведем итоги:
Бухгалтерский и налоговый учет в новых регионах с 01.01.2023 ведется в соответствии с российским законодательством.
ККТ на территории ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей можно не применять до 01.02.2025 года (с возможностью продления переходного периода до 01.02.2028).
Действующие организации и ИП должны перерегистрироваться в ЕГРЮЛ и ЕГРИП и привести свои учредительные документы в соответствие с законами РФ (актуально только для организаций).
Комментарии
5без Запорожья и Херсона какие то странные области получились в составе РФ
Перерегистрация организаций осуществляется автоматически в срок до 31.12.2023 - год перепутали, то в прошлом было
ага. до 31.12.2022 автоматическая регистрация была.
Перерегистрация юриков: в Донецкой или Луганской народной республике, то сделать это нужно до конца 2023 года, а если в Запорожской или Херсонской области - до 30 июня 2024 года.
Правильно. Это если ранее были автоматически внесены в ЕГРЮЛ. Но в статье об этом ни слова. Какая то не совсем корректная статья.