Онлайн-кассы

Можно ли прожить без кассового аппарата?

За редким исключением, все, кто продает товары за «наличку», обязаны пробивать чек ККТ. А можно ли, не нарушив закона, не применять кассовый аппарат при наличных расчетах между фирмами? На практике выходит, что можно. Рассмотрим некоторые варианты в нашей статье.
12,1 тыс. 4,8 тыс.

За редким исключением, все, кто продает товары за «наличку», обязаны пробивать чек ККТ. А можно ли, не нарушив закона, не применять кассовый аппарат при наличных расчетах между фирмами? На практике выходит, что можно. Рассмотрим некоторые варианты в нашей статье.

Нужна альтернатива!

Торгуя за наличные деньги, вы должны выдать покупателю кассовый чек. Редкие счастливчики, которым разрешено /позволено/ этого не делать, названы в пункте 3 статьи 2 Федерального закона от   22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении

контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Остальным -  придется обзавестись кассовым аппаратом. Причем выбирать машину нужно только из тех моделей, которые включены в государственный реестр контрольно – кассовой техники (их перечень можно узнать в своей налоговой инспекции).  

Но, прежде чем начать использовать аппарат, необходимо:

  1. - заключить с ЦТО (центром технического обслуживания) договор на техническое обслуживание и ремонт ККТ;
  2. - зарегистрировать кассовую машину в налоговой инспекции.

Обратимся к закону

Если фирма принимает наличные деньги, не используя кассовую машину, ее могут оштрафовать на сумму от 30 000 до 40 000 рублей. Достанется и руководителю компании – ему придется заплатить от 3000 до 4000 рублей. Предпринимателя накажут на сумму от 1500 до 2000 рублей. Такие санкции устанавливает статья 14.5 КоАП РФ. 

Кроме того, в штатное расписание нужно включить должность кассира - операциониста. Правда, если вы этого не сделаете, никто вас не накажет. Просто обязанности операциониста придется выполнять руководителю или главному бухгалтеру фирмы.

Итак, вы стали «счастливым» обладателем кассовой машины, потратив не только деньги, но и время. Но это - еще не конец трудностей, а только начало. Во-первых, визиты налоговых контролеров теперь станут чаще – готовьтесь к внезапным налоговым проверкам и контрольным закупкам. Во – вторых, придется оформлять множество бумаг по операциям, связанным с применением ККТ:  различные акты, журнал кассира- операциониста, справку-отчет кассира-операциониста и проч.

Зачем все это фирме, у которой расчеты наличными случаются крайне редко (за месяц – два – три клиента с «наличкой»)? А что делать тем, у кого операция с наличными – вообще разовая сделка? Понятно, что в таких случаях от покупки кассовой машины больше вреда, чем пользы. А выход найти надо.

Альтернатива № 1: Сбербанк

Можно отправить клиента в Сбербанк России. Перечислить деньги на ваш расчетный счет он сможет в любом отделении, внеся наличные и заполнив квитанцию формы № ПД-4. Этот способ универсален, его могут использовать любые компании.

Для справки

Образец квитанции по форме № ПД-4 приведен в письме Сбербанка России от 24 апреля 1998 г. № 01-04-1688.

Однако у покупателей не всегда есть время или желание идти в банк, стоять там в

очереди, платить комиссию (обычно она составляет 3% от вносимой суммы). Кроме того,  по квитанции № ПД-4 могут расплачиваться только граждане. Подобные платежи от организаций Сбербанк России не принимает. Поэтому на ваш расчетный счет поступят деньги не от фирмы-покупателя (например, от ООО «Пассив»), а от человека - представителя этой фирмы. В компании, которая получает до сотни платежей в день, это может затруднить аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями». Ведь, увидев квитанцию с фамилией человека (а не с названием компании), бухгалтер вынужден будет каждый раз выяснять, от какой именно фирмы пришли деньги.     

Альтернатива № 2: деньги взаймы

Вместо одного договора, вы заключаете с покупателем два.

Первый - договор беспроцентного займа, по которому покупатель передает вам наличные деньги. То есть, ваша фирма выступает заемщиком, а покупатель – займодавцем. Получая деньги взаймы, компания не продает товары, не выполняет работы и не оказывает услуги. Значит, применять ККТ в данном случае не нужно (п. 1 ст. 2 Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ). На это указывает и Минфин России в своем письме от 1 июня 2006 года № 03-01-15/4-121. Поэтому вы получаете наличные лишь на основании приходного кассового ордера.

Это важно!

Расчеты наличными деньгами между фирмами ограничены. Сумма наличных, внесенная по одному договору, не может превышать 60 000 рублей (Указание Банка России от 14 от 14 ноября 2001 г. № 1050-У). 

Второй договор – «обычная» сделка купли-продажи, по которому через некоторое время вы отгружаете товар. Таким образом, у вас возникают две задолженности по двум самостоятельным договорам: дебиторская (покупателя за переданный товар) и кредиторская (перед покупателем за полученный заем).

В такой ситуации вы можете зачесть встречные требования, оформив акт взаимозачета. Подписать акт нужно тем числом, когда ваша фирма должна вернуть заем. Обратите внимание: чтобы налоговики не признали эту сделку мнимой, сумма по договору займа должна отличаться от суммы по договору купли-продажи хотя бы на рубль.

Между делом

Взаимозачетные операции часто путают с бартерными (товарообменными). Однако между ними существует принципиальная разница. Так, «по договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой» (статья 567 ГК РФ). То есть, обмен товарами происходит в рамках одного договора. При взаимозачете же стороны гасят взаимные задолженности по двум самостоятельным сделкам. Отдельным договором зачет встречных требований не оформляют.   

Пример

Фирма «Актив» заключила договор беспроцентного займа с ООО «Пассив» на сумму 60 000 рублей сроком на 7 дней. Договор подписали 3 июля 2006 года, в этот же день наличные были внесены в кассу «Актива».

5 июля 2006 года «Актив» и «Пассив» заключили договор купли-продажи товаров на сумму 59 000 рублей, в том числе НДС – 9000 рублей. В этот же день «Актив» отгрузил  товары «Пассиву».

10 июля стороны подписали Акт зачета взаимных требований на сумму 59 000 рублей.

В этот же день «Актив» перечислил «Пассиву» остаток займа в сумме 1000 рублей.

Бухгалтер «Актива» делает такие проводки:

3 июля 2006 года:

Дебет 50    Кредит 66     

- 60 000 руб. - получен беспроцентный заем от ООО «Пассив»;

5 июля 2006 года

Дебет 62    Кредит 90-1    

- 59 000 руб. – отражена задолженность покупателя за отгруженные ему товары;

Дебет 90-3    Кредит 68      

- 9000 руб. – начислен НДС с выручки от продажи товаров;

10 июля 2006 года

Дебет 66    Кредит 62     

- 59 000 руб. – зачтены взаимные обязательства сторон;

Дебет 66    Кредит 51

- 1000 руб. - возвращена часть долга по договору займа.

Внимание: бумаги!

Раз уж речь зашла о взаимозачетных сделках, не лишним будет напомнить о том, как их нужно оформлять. Обычно стороны составляют Акт зачета взаимных требований (реже – Акт сверки расчетов). Унифицированной формы этого документа не существует. Поэтому Акт составляют произвольно, используя все необходимые для «первички» реквизиты.   

Для справки

Реквизиты, которые необходимы при составлении первичных документов, перечислены в пункте 2 статьи 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129 – ФЗ «О бухгалтерском учете».

Пример

Воспользуемся условиями предыдущего примера.

10 июля ЗАО «Актив» и ООО «Пассив» подписали Акт зачета взаимных требований

ЗАО «Актив»

г. Москва                                                                                                      10 июля 2006 года

Акт зачета взаимных требований

ЗАО «Актив» в лице генерального директора Иванова И.И., действующего на основании Устава, и ООО «Пассив» в лице генерального директора Петрова П.П., действующего на основании Устава, составили настоящий акт о нижеследующем:

Задолженность ЗАО «Актив» по договору беспроцентного займа от 3 июля 2006 года № 45 в сумме 59 000 рублей засчитывается в счет погашения задолженности ООО «Пассив» по договору купли-продажи товаров от 5 июля 2006 года № 56.

Задолженность ЗАО «Актив» по договору беспроцентного займа от 3 июля 2006 года № 45 в сумме 1000 рублей перечислена ООО «Пассив» по платежному поручению № 378 от 10 июля 2006 года.

Расчеты по договорам произведены полностью. После подписания акта стороны претензий друг к другу не имеют.

Разумеется, в конце Акта нужно указать ИНН, адреса и банковские реквизиты сторон. А руководители обеих фирм должны заверить документ своими подписями. Несмотря на то, что печать не названа в списке реквизитов для «первички» (см. Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129 – ФЗ), Акт лучше «проштамповать».

Итак, у тех, кто продает товары за «наличку» в первый и последний раз, есть, по крайней мере, два способа не вешать на свои плечи обузу в виде кассовой машины. И при условии, что все необходимые бумаги вы оформите грамотно, претензий контролеров удастся избежать.   

Начать дискуссию

НДС

Уточнят нормы НК об НДС 0% при экспорте

Торгово-промышленная палата России (ТПП) предложила исключить двойное толкование норм о международной перевозке с точки зрения налогового законодательства.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

За уклонение от исправительных работ будут чаще сажать под стражу

Минюст разработал законопроекты, регулирующие вопрос заключения под стражу осужденных, которые уклоняются от принудительных работ.

«Утренний бухгалтер» № 5608. Будут изменения по имущественным налогам

Законопроект уже внесен в думу.

Лучшие спикеры, новый каждый день
УСН

⚡ Срочное разъяснение ФНС: как заполнить уведомление о переходе на УСН

В форме 26.2-1 ювелиры должны ставить код налогоплательщика — 4 но можно и 3.

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
7
255
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
347

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

127

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

3
175

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

184
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
138

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
274
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

3
82
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Интересные материалы

НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.