Страховые взносы

Страховые взносы за сотрудников-иностранцев в 2023 году

С 1 января 2023 года страховые взносы на выплаты иностранным работникам начисляют и платят по новым правилам. Для высококвалифицированных специалистов свои особенности. В статье найдете решения с учетом изменений для всех категорий иностранцев — и временно или постоянно проживающих, и временно пребывающих.
16 тыс. 5,1 тыс.
Страховые взносы за сотрудников-иностранцев в 2023 году
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Иностранными лицами признаются все те, у кого нет гражданства РФ.

Это может быть и тот, у кого есть подтвержденное гражданство другой страны, и тот, кто не может подтвердить такое гражданство.

Закон о правовом положении иностранцев в России от 25.07.2002 № 115-ФЗ предусматривает три статуса:

  • постоянно проживающие с видом на жительство (ВНЖ);

  • временное проживающие с разрешением на проживание в РФ;

  • временное пребывающие, въехавшие в Россию по визе или без, с получением миграционной карты и права на работу. Сюда же относятся беженцы.

Иностранец с любым статусом выше при наличии разрешения на работу или патента (когда виза не требуется) может работать в РФ как по трудовому договору, так и по ГПХ.

Плюс — он вправе регистрироваться как ИП. А вот самозанятым быть не может ни один иностранец.

В статье будем говорить о страховых взносах за иностранных сотрудников, которые работают по найму.

Какие взносы платить за постоянно или временно проживающих иностранцев

На доходы таких иностранцев, работающих по трудовому или ГПХ договору, нужно начислять те же страховые взносы, что и для граждан РФ

Постоянно или временно проживающие в РФ иностранные сотрудники подлежат всем обязательным видам страхования:

  • ОПС — пенсионное,

  • ОСС — социальное по нетрудоспособности и материнству;

  • ОМС — медицинское;

  • ОСС по травматизму.

Для высококвалифицированных специалистов-иностранцев исключений нет, если они с ВНЖ или разрешением на временное проживание. 

Взносы за них нужно тоже платить, как за россиян (ст. 7 закона № 167-ФЗ, ст. 2 закона № 255-ФЗ, ст. 10 закона об ОМС).

Какие взносы отчисляют за временно пребывающих иностранных сотрудников

В 2023 году доходы временно пребывающих в РФ иностранцев облагают страховыми взносами по особым правилам, только когда речь идет о высококвалифицированных специалистах (ВКС).  

После введения Единого тарифа взносов (о нем скажем позже), порядок такой:

  • временно пребывающие иностранцы, работающие по трудовому или ГПХ договору, кроме ВКС подлежат всем видам обязательного страхования, в том числе и ОМС;

  • доходы временно пребывающих иностранных сотрудников высокой квалификации облагаются только взносами на травматизм.

Таким образом, с 1 января 2023 г. взносы с вознаграждений временно пребывающих иностранцев начисляются аналогично взносам за россиян (ст. 425 НК, ст. 2 закона № 239-ФЗ, ст. 5 закона № 125-ФЗ).

Напомним, что до 2023 года доходы временно пребывающих иностранцев не облагались взносами на ОМС, за них платили только взносы на ОПС и ОСС. При этом действовали разные лимиты для каждого вида взносов.

Теперь же с учетом изменений 2023 года: 

  • все иностранцы (кроме временных ВКС) вправе рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь в России, так как работодатели должны отчислять за них взносы на ОМС; 

  • временно пребывающим мигрантам больше не обязательно оформлять полис ДМС для трудоустройства.

Разберитесь, что изменилось в уплате страховых взносов в 2023 году, на онлайн-курсе повышения квалификации и получите удостоверение (40 ак. часов).  Посмотрите бесплатный демо-урок, чтобы оценить качество и удобство обучения.

По каким тарифам платить взносы за иностранцев: изменения 2023

Что изменилось

С 1 января 2023 года вступил в силу закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ, который внес довольно много изменений в порядок уплаты страховых взносов.

Назовем основные:

  1. В России введены единый тариф взносов — 30%, а также единая предельная база по страховым взносам — 1 917 000 руб., свыше которой применяется пониженный тариф 15,1% . 

  2. Все работодатели теперь отчисляют взносы единым платежом на один КБК в СФР, а не по каждому виду страхования отдельно (пенсионного, социального и медицинского страхования), как это было раньше.

  3. Обязанность платить страховые взносы по единому тарифу теперь распространяется и на выплаты по договорам ГПХ.

  4. Появилась новая форма ЕФС-1 для отчетности о начисленных и уплаченных страховых взносах.

Как теперь платить взносы за иностранцев

С 2023 года страховые взносы за иностранных сотрудников всех статусов — временно или постоянно проживающих, как и временно пребывающих, в том числе беженцев — нужно начислять по единому тарифу 30%, как и за граждан РФ

Исключение — временно пребывающие специалисты высокой квалификации (кроме граждан стран ЕАЭС).

Таким образом введение единого тарифа в 2023 году:

  • привело к изменениям в уплате страховых взносов за иностранных работников, временно пребывающих в России (кроме ВКС и беженцев). Раньше за них не платили взносы на обязательное медицинское страхование, а теперь платят в составе единого платежа в Соцфонд.

  • не повлекло изменений в составе взносов за сотрудников-иностранцев, постоянно или временно проживающих на территории РФ, включая высококвалифицированных специалистов. В 2023 году, как и прежде, взносы с выплат таких работников нужно начислять так же, как и за россиян. Изменился только порядок уплаты — одним платежом по единому тарифу.

  • не изменило правила для временно пребывающих высококвалифицированных специалистов. Они по-прежнему не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования. За них отчисляют только взносы на травматизм;

Беженцам, как и раньше, все взносы нужно продолжать начислять, как и гражданам России — по общему, а теперь единому тарифу.

Выплаты любым иностранцам — гражданам стран, входящих в ЕАЭС, облагайте взносами так же, как и доходы россиян. Статус не важен, даже если иностранец является временно пребывающим высококвалифицированным специалистом.

Какие в итоге тарифы применять

В 2023 году специального тарифа по страховым взносам для выплат в пользу иностранных работников не предусмотрено.

Применяйте единый тариф — 30% или 15,1% при превышении лимита, как и для сотрудников-граждан РФ.

Также помните, что при тех же условиях, что и для сотрудников-граждан РФ, действуют:

  • дополнительные тарифы из-за особых условий труда работника-иностранца (ст. 428, 429 НК);

  • пониженные тарифы в соответствии со статьей 427 НК.

Кроме того, работодатели, которые отвечаюткритериям МСП и числятся в реестре, вправе применять пониженную ставку 15% к доходам свыше МРОТ иностранного сотрудника.

Взносы на травматизм, размер которых зависит от класса риска и варьируется от 0,2% до 8,5%, начисляются и уплачиваются отдельно. 

Научитесь правильно выбирать тарифы взносов для разных категорий работников. Пройдите повышение квалификации с удостоверением. Смотрите бесплатный демо-урок.

На какие доходы иностранных сотрудников начислять взносы в 2023 году

В 2023 году облагайте страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения всем иностранцам, начисленные и выплаченные в рамках следующих договоров: 

  • трудовые; 

  • договоры ГПХ, 

  • авторского права, 

  • издательские и лицензионные.

Исключения — категории иностранцев, которые не застрахованы в системе обязательного соцстрахования в РФ (ст. 425, п. 1 ст. 7, ст. 22.1 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, подп. 1 и 2 ст. 2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 1.1 ст. 10 закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ). 

В частности, не облагайте выплаты:

  1. временно пребывающим иностранцам, которые являются высококвалифицированными специалистами, не из стран ЕАЭС; 

  2. иностранцам, которые направлены для работы в Россию в филиалы и представительства коммерческих организаций, зарегистрированных в государствах-членах ВТО.

Кроме того не облагайте выплаты в пользу иностранного работника, если он работает:

  • по трудовому договору, заключенному с российской организацией, в ее обособленных подразделениях, расположенных за границей; 

  • за границей по ГПД, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), так как фактически оказывать услуги или выполнять работы сотрудник будет за пределами России. 

Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи 420 НК и частью 2 статьи 22.1 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

Как платить в бюджет взносы за иностранных работников в 2023 году

С 1 января 2023 года страховые взносы за работников, в том числе  иностранных, нужно перечислять в составе Единого налогового платежа (ЕНП).

Такой способ уплаты налогов, сборов и взносов действует в 2023 году и отказаться от него нельзя. 

Взносы за иностранцев попадают на Единый налоговый счет (ЕНС), который есть в Федеральном казначействе теперь у каждого плательщика.

Научитесь безошибочно начислять взносы и заполнять новый ЕФС-1 на курсе повышения квалификации. Смотрите бесплатный демо-урок и оцените качество материала.

Выводы

  • Выплаты временно или постоянно проживающим иностранным сотрудникам, в том числе высококвалифицированным, облагаются страховыми взносами по единому тарифу 30%. 

  • Страховые взносы с выплат временно пребывающих сотрудников-мигрантов начисляйте тоже по единому тарифу, как и за граждан РФ.

  • За временно пребывающих специалистов высокой квалификации платите только взносы на травматизм.

  • На выплаты сотрудникам в статусе беженца начисляйте взносы по общему единому тарифу.

  • Выплаты любым иностранцам — гражданам стран, входящих в ЕАЭС, облагайте взносами так же, как и доходы россиян, независимо от статуса, в том числе ВКС.

Начать дискуссию

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
145

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
265
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

108

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
119

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
219
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

59
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
64
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.