Учет в торговле

Что означают коммерческие расходы в бухгалтерии

Цель любой компании, если она не относится к категории государственного учреждения или некоммерческой организации, получение прибыли. Основным показателем успешной работы является реализация продукции, товаров, услуг. В процессе ее осуществления возникают коммерческие и управленческие расходы. Они не связаны с производством, но необходимы для получения конечного финансового результата.
1,1 тыс. 248
Что означают коммерческие расходы в бухгалтерии
Иллюстрация: freepik/freepik

Что включают в себя коммерческие расходы

Любая продукция начинается с разработки и производства. Далее она вступает в стадию реализации. Именно отсюда начинается этап, когда заканчивается производственная себестоимость и начинаются коммерческие расходы.

Они встречаются на пути от выпуска готового изделия до покупки потребителем. Коммерческие расходы — это затраты, позволяющие превратить произведенную продукцию в товар, и участвующие в его реализации.

Произведенная продукция представляет собой актив, который принадлежит производителю. Чтобы его реализовать, нужны дополнительные деньги.

Среди коммерческих расходов:

  • Упаковка

  • Доставка

  • Реклама.

Этообобщенный список. В зависимости от вида осуществляемой деятельности они отличаются. Перечень расходов коммерческих организаций шире, чем производственных.

В него включаются:

  • Оплата поставщикам и посредникам, кроме расходов, которые напрямую относятся на себестоимость товара

  • Транспортные расходы. Сюда включается оплата поставщикам, если они занимаются доставкой товара и не включают ее сумму в себестоимость товара, сторонним транспортным организациям, затраты на собственный транспорт

  • Амортизация основных средств, НМА

  • Гарантийное обслуживание и ремонт

  • Рекламные расходы, включая маркетинговые

  • Затраты на подготовку товаров к продаже: украшение витрин, фасовка, упаковка

  • Представительские расходы, возникающие в ходе осуществления торговой деятельности

  • Затраты на хранение товара

  • Иные расходы, включаемые в число коммерческих.

Промышленные предприятия несут производственно-коммерческие расходы и сами определяют, какие из них относятся непосредственно к коммерческим.

В сфере услуг чаще всего затраты учитываются на 20 счета, что позволяет отнести их к производственным. Коммерческие обычно содержат рекламные и маркетинговые расходы.

Предприятия, занимающиеся заготовкой, относят к числу коммерческих:

  • Непосредственно заготовительные

  • Затраты на содержание мест хранения

  • Расходы, связанные с содержанием скота/птицы (при наличии).

В учетной политике компанией определяется перечень расходов, которые относятся к коммерческим.

Если вы работаете в торговой компании, то наверняка уже столкнулись с маркетплейсами. Разобраться во всех тонкостях работы с Wildberries, Ozon, Яндекс и другими маркетплейсами поможет курс повышения квалификации «Бухгалтер маркетплейса». Поймете особенности учета, налогов и документооборота на маркетплейсах, получите официальный диплом ФИС ФРДО.

Посмотреть бесплатный демо-урок

Учет коммерческих расходов

В Плане счетов бухгалтерского учета для учета коммерческих расходов предусмотрен счет 44.

На нем накапливаются затраты в соответствии с тем перечнем, который присутствует в учетной политике предприятия.

К счету 44 «Расходы на продажу» открывается два субсчета:

  • Коммерческие расходы

  • Издержки обращения.

Первым пользуются промышленные предприятия, использующие для учета производственных затрат счета 20, 23, 25, 26. Торговые компании относят все расходы на издержки обращения.

Счет 44 кредитуется со счетами запасов (10), амортизации (02, 05), зарплаты (70), с 68,69, 60,76, иными счетами, в зависимости от содержания хозяйственной операции. При недостачах и порче используется счет 94. При этом применяются нормы естественной убыли.

Списываются коммерческие расходы в дебет 90. Для этого предусмотрено два варианта:

  • Полностью

  • Частично с распределением.

Второй вариант предусматривает частичное отнесение затрат, собранных на счете 44, в дебет счета 90, а по некоторым видам затраты распределяются:

  • На остаток товара (транспортировка)

  • Между видами произведенной продукции (упаковка и доставка)

  • Относятся на счета 15 или 11 (для предприятий-заготовителей),

Выбранный вариант организация закрепляет в учетной политике.

Как коммерческие расходы отражаются в отчетности

В форме 2 финансовой отчетности компании коммерческие расходы отражаются отдельной строкой 2210:

При расчете налога на прибыль и УСН рекламные расходы нормируются. Они не могут быть больше 1% от выручки. Исходя из этого, в бухгалтерском и налоговом учете могут возникать разницы.

Коротко о главном

  • Коммерческие расходы компаний связаны с реализацией товара. Сюда относятся упаковка, доставка, реклама, зарплата работников, связанных с продажами и продвижением товара. Для их учета предусмотрен счет 44.

  • Накопленные на нем расходы списываются в дебет счета 90.

  • Компания вправе выбрать один из двух вариантов списания: полностью или с частичным распределением затрат.

Начать дискуссию

В ЕГРН будут вносить всех имеющих право пользования жильем

Покупатели квартиры смогут увидеть в выписке из ЕГРН информацию о людях, у которых есть право на пользование имуществом.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
НДС

Теперь станет проще подтверждать нулевую ставку НДС

С 1 апреля 2025 года для подтверждения нулевой ставки будет не нужно представлять документы с отметками таможенных органов.

Эксперты пересчитали недоимки по делу Блиновской. Теперь она должна 906 млн рублей

Сначала следствие называло сумму недоимки в 918 млн рублей, а сейчас экономическая экспертиза пересчитала задолженность.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Прабабушкам и прадедушкам будут выплачивать надбавку к пенсии

Прибавку к пенсии по старости или инвалидности получат люди, которые заботятся о правнуках, если те до достижения возраста 18 лет стали инвалидами.

Инвестиции

Мосбиржа с 22 февраля установит запрет на короткие продажи ценных бумаг QIWI банка

Запрет распространяется на депозитарные расписки банка и облигации «Киви Финанс».

Социальный вычет

💯 За обучение на «Клерке» бухгалтеры могут получить социальный вычет

Социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на свое обучение в любой форме (в том числе, заочной) за 2023 год можно получить в размере до 120 тыс. рублей, за 2024 — до 150 тыс.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Маркетплейсы

Ozon создал раздел с товарами модных брендов

Одежду, обувь и аксессуары известных российских и зарубежных брендов будут дополнительно проверять. У селлеров должны быть документы, которые гарантируют оригинальность товаров.

ВЭД

За какие нарушения ВЭД бухгалтер может получить штраф

Компании и ИП, которые работают с валютой, обязаны соблюдать правила валютного контроля. В противном случае владельцы бизнеса будут обязаны заплатить штраф от 75% до 100% от суммы сделки. Если виновник — отечественная фирма, то ответственность вместе с директором несет и бухгалтер.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Проблема с выводом средств из QIWI банка. Можно ли вернуть деньги?

Банк «Точка» сообщил, что отзыв лицензии у Киви Банка 21 февраля коснулся некоторых его клиентов.

С дефицитом кадров столкнулись 81% компаний

В 2024 году нанять новых сотрудников хотят 56% работодателей.

218
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: iPhone не надо сушить в рисе, диссертаций стало на 22% меньше, а в «Сапсаны» добавят полки для сна

Подготовили для вас обзор главных событиями этого дня. Все самое интересное, о чем писали и говорили сегодня в сети, в одной подборке.

193

Разбираем данные: ключ к успешному бизнесу 💼📊

Привет, друзья! Сегодня хочу поделиться с вами немного мыслей о важности данных в бизнесе.

1
74
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Инвестиции

Центробанк обнаружил манипулирование на торгах акциями СПБ Биржи

После ложных сообщений о том, что СПБ Биржа подала в суд заявление о банкротстве, стоимость акций резко снизилась.

Бухгалтеры

🔥 Откройте расчетный счет в «Тинькофф» и получите скидку 10% на оплату подписки Клерк.Премиум

Заполнить заявку на открытие расчетного счета можно на сайте «Тинькофф», а курьер доставит документы вам в офис. Приятным бонусом станет скидка на самую бухгалтерскую подписку Клерк.Премиум.

Самозанятые

Как налоговики доказывают трудовые отношения с самозанятыми в 2024 году

Впереди новая волна налоговых проверок и сейчас есть время для проведения аудита налоговых рисков. Получить ценную информацию о том, как усилить свою налоговую безопасность при сотрудничестве с самозанятыми.

Мыши плакали, кололись, но продолжали грызть кактус: бухгалтеры устали от своей работы, но все равно ее любят. 🌵«Ночной бухгалтер» №1628

Парадоксальные результаты мы получили, когда решили спросить бухгалтеров, хотят ли они становится главбухами или нет и почему?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Мораторий на проверки бизнеса продлен, но не для всех: кого и как будут проверять в 2024 году 

Правительство продлило мораторий на проверки бизнеса, который действовал в 2023 году. Однако он распространяется не на все проверки и не на все категории компаний. Разобрались, кто попадает в список исключений.

Мораторий на проверки бизнеса продлен, но не для всех: кого и как будут проверять в 2024 году 

Аналитики 1С получают от 50 тысяч рублей! «Клерк» поможет бухгалтерам больше зарабатывать

Запускаем новый курс повышения квалификации, который научит бухгалтеров автоматизировать учет и управленческие процессы, а также внедрять и работать с продуктами 1С.

НДФЛ с зарплат сотрудников, уехавших за границу: FAQ и примеры расчета

С 2024 года власти поменяли налогообложение дистанционных сотрудников, которые работают по трудовому договору, но находятся за пределами РФ. Изменения по НДФЛ вступили в силу с 1 января. Теперь работодателям при выплате заработной платы придется удерживать НДФЛ по ставке 13 % или 15 % вне зависимости от налогового статуса этих работников.

НДФЛ с зарплат сотрудников, уехавших за границу: FAQ и примеры расчета

У ИП на УСН будет льгота по налогу на имущество на помещение, даже если оно временно не используется в бизнесе

Применение УСН предполагает освобождение от налога на имущество, если оно не включено в региональный «кадастровый» перечень.