Ведение бизнеса

Выбор между ООО или ИП: отличия, плюсы и минусы

Сегодня две самые популярные организационно-правовые формы — индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью. Каждая из них имеет свои преимущества и недостатки, на которые нужно обращать внимание при открытии бизнеса.
371 70
Выбор между ООО или ИП: отличия, плюсы и минусы
Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

В чем различие ИП и ООО

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое зарегистрировано в качестве субъекта предпринимательской деятельности. Он ведет хозяйственные операции самостоятельно с целью получения прибыли.

ИП — это бизнес одного человека. Не получится открыть его с партнером, продать или оформить на другого человека. При этом ИП несет ответственность своим личным имуществом. 

ООО — юрлицо, которое занимается хозяйственной деятельностью. ООО может быть учреждено физлицами и юрлицами, максимальное число участников — 50. Уставный капитал ООО разделен между участниками на доли. Учредитель может выйти из ООО или продать свою долю.

Каждый участник в определенной степени влияет на управление компанией и получает прибыль от ее активности в виде дивидендов. Если же ООО получает убыток, то учредители несут ответственность за негативные последствия деятельности общества в пределах своего вклада в уставный капитал. Однако при банкротстве юрлица на участников могут возложить субсидиарную, то есть дополнительную, ответственность по долгам ООО.

Новый бизнес — неизведанная область. Каждый день приносит новые вопросы: как оформить документы, какие отчеты сдать, как уберечь компанию от штрафов? Ответы по любым рабочим ситуациям вы найдете подписке Клерк.Премиум — это информационная и практическая помощь бухгалтерам, кадровикам и ИП. Сейчас можно получить подписку на год со скидкой 50% и супер-подарком!

Подписаться

🎁Подарок новым подписчикам: курс повышения квалификации «Годовая бухгалтерская отчетность 2024: практикум по всем формам». Стоимость курса с удостоверением ФИС ФРДО составляет 17 600 руб., а с Клерк.Премиум вы получите его бесплатно. Старт потока уже 1 марта. Спешите!

Основные отличия ИП и ООО представили в таблице.

ИП

ООО

Ответственность

Отвечает всем своим имуществом, в том числе личным.

При этом не могут взыскать по долгам:

  • жилье, если оно единственное;

  • одежду, обувь, предметы домашней обстановки;

  • продукты и денежные средства на сумму не менее прожиточного минимума;

  • другие вещи, необходимые для жизни.

Ответственность учредителя по обязательствам ООО ограничена его вкладом в уставной капитал. Но при банкротстве на участников и связанных с ними лиц могут возложить субсидиарную ответственность

Сколько человек могут открыть

1 человек — 1 ИП.

В ООО может быть от 1 до 50 участников

Что нужно для регистрации

  • Российский паспорт. Если ИП направляет документы почтой, то нужно взять копию паспорта и заверить у нотариуса. При подаче в электронном варианте заверять паспорт не нужно;

  • Квитанция об уплате госпошлины 800 рублей;

  • Заявление о регистрации физлица в качестве ИП. Заполняется по форме № Р21001;

  • Заявление о применении льготного налогового режима.

  • Заявление на регистрацию по форме Р11001;

  • Устав;

  • Решение единственного учредителя или Протокол собрания учредителей;

  • Договор об учреждении (если участников несколько);

  • Квитанция об оплате госпошлины 4 000 рублей;

  • Документы по юридическому адресу;

  • Заявление о применении льготного налогового режима.

Как зарегистрироваться

Через сайт ФНС, МФЦ, отделение налоговой инспекции, нотариуса, банк или почту.

Документы на регистрацию ООО можно направить в ИФНС лично или в электронном виде: через нотариуса или на сайте ФНС с помощью УКЭП.

Уставный капитал

Не нужен

Не меньше 10 тысяч рублей

Адрес регистрации

ИП регистрируется по месту жительства постоянной прописки или временной регистрации, которые подтверждены соответствующими документами.

Госрегистрация юрлица происходит по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа.

На этот адрес приходит официальная корреспонденция, в том числе письма и уведомления от госорганов.

Как принимаются решения

Самим ИП единолично.

На общем собрании участников.

Счет в банке

Необязателен, но сумма одного договора наличными ограничена 100 тыс.руб. На практике большинство ИП открывают расчетные счета.

Открытие расчетного счета обязательно.

Виды деятельности

Ограничены. ИП нельзя:

  • производить и продавать алкоголь крепостью свыше 6%;

  • производить авиатранспорт и заниматься авиаперевозками;

  • производить и продавать оружие, военную технику, взрывчатку;

  • хранить, перевозить и утилизировать химоружие; 

  • трудоустраивать граждан РФ за границей;

  • кредитовать и страховать население;

  • открывать инвестиционные и пенсионные фонды, ломбарды;

  • организовывать охранную деятельность, азартные игры;

  • открывать частные агентства занятости населения

Любые, но для некоторых нужно получать специальные разрешения.

Как распоряжаться деньгами

ИП — это физическое лицо, поэтому он вправе свободно распоряжаться заработанными средствами и в любой момент может потратить выручку на личные нужды.

Доходы компании можно расходовать только на оправданные цели. Учредители могут получать доход в виде дивидендов, которые можно выплачивать не чаще, чем раз в квартал, если по данным бухучета у компании есть чистая прибыль. С дивидендов нужно заплатить 13% (15%) НДФЛ.

Налоговые режимы

ИП может выбрать один из налоговых режимов: ОСНО, УСН, ПСН, АУСН, ЕСХН, НПД.

Все специальные системы налогообложения (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН, НПД) ограничены определенными условиями: количество сотрудников не должно превышать лимит, ограничена сумма доходов, виды деятельности и др.

Если у ИП есть во владении земельные участки, то нужно уплачивать земельный налог, если в собственности есть транспортные средства — то транспортный налог.

Налоговая нагрузка зависит от выбранного режима налогообложения

Варианты налоговых режимов для ООО: ОСН (ОСНО), УСН, ЕСХН, АУСН.

Ряд налогов компании платят независимо от системы налогообложения: НДФЛ, страховые взносы за сотрудников.

Если у юрлица есть во владении земельные участки, то нужно уплачивать земельный налог, если в собственности есть транспортные средства — то транспортный налог

Учет и отчетность

ИП не обязан вести бухгалтерский, но обязан вести налоговый учет, который нужен для расчета базы по налогам и исчисления налогов.

Формы налоговой отчетности зависят от режима налогообложения. Например, отчетность ИП на УСН — декларация, которая подается один раз в год.

При этом по желанию ИП может вести бухучет на общих основаниях

ООО обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность раз в год в ФНС и Росстат. 

ООО, которые относятся к малому бизнесу, вправе сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках

Страховые взносы

ИП уплачивает страховые взносы и за себя, и за работников. 

За себя ИП платит взносы в фиксированном размере — в 2024 году 49 500 рублей.

Если его годовой доход превысит 300 тысяч рублей, то в дополнение к фиксированным взносам нужно перечислять дополнительные — 1% с суммы превышения.

Платит страховые взносы только за сотрудников.

Штрафные санкции

Как правило, административные штрафы для ИП в несколько раз ниже, чем у ООО.

Налоговая ответственность ИП большей частью совпадает с налоговой ответственностью компании.

В установленных случаях для ИП предусмотрена уголовная ответственность.

Административные штрафы выше, чем у ИП. Кроме юрлица, могут налагаться на должностных лиц (директора, его заместителей, главного бухгалтера).

В установленных случаях для руководителя и главбуха предусмотрена уголовная ответственность

Перспектива продажи бизнеса

Невозможна.

Возможна путем продажи доли в уставном капитале.

Прекращение деятельности

Нужно оплатить пошлину в размере 160 рублей и подать заявление по форме № Р26001 в ИФНС о прекращении деятельности. При подаче заявления через интернет пошлину платить не нужно. На шестой рабочий день ИП получит лист записи ЕГРИП, в котором будет указано, что деятельность прекращена.

Более сложная и длительная процедура ликвидации, которая включает:

  • принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии;

  • уведомление ИФНС;

  • публикация в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации;

  • уведомление о ликвидации в Федресурс, кредиторов, сотрудников и ЦЗН;

  • подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса.

  • расчеты по долгам;

  • составление ликвидационного баланса и распределение активов;

  • подача в ИФНС окончательного пакета документов.

Размер пошлины при ликвидации составляет 800 рублей.

Есть упрощенный способ прекращения деятельности, но он доступен небольшому количеству организаций

Привлечение инвестиций

ИП, как правило, получить кредит сложнее, чем ООО. Кредитной организации трудно оценить платежеспособность ИП.

В ООО можно принять новых инвесторов — включить их в состав участников. Так можно привлечь в общество дополнительные средства, чтобы в будущем направить их на дальнейшее развитие бизнеса.

Ответственность ИП и ООО

Имущество ИП не делится на личное и бизнес-имущество. Поэтому перед кредиторами предприниматель несет ответственность всем имуществом, в том числе тем, которое он приобрел до открытия ИП. Не подлежит взысканию только то имущество, которое определено ст. 446 ГК (перечислили в таблице выше).

ООО отвечает перед кредиторами в пределах стоимости имущества юрлица.

К имуществу относятся ТС, недвижимость в собственности, оборудование, материальные запасы, деньги на счетах. Если имущества недостаточно, чтобы покрыть долги, юрлицо могут признать банкротом.

Если кредитор потребует в суде погасить долги, участников ООО могут привлечь к субсидиарной ответственности (ст. 3 14-ФЗ от 08.02.1998 г.). Таким образом, кредитор может взыскать долг с другого обязанного лица, если первое лицо не в состоянии погасить долг. 

Кроме того, со вступлением в силу закона №-266 ФЗ от 29.07.2017 к субсидиарке могут привлечь любое лицо, повлиявшее на решения, которые повлекли банкротство компании.

Причем в судебном порядке кредитор может привлечь к субсидиарной ответственности неограниченный круг лиц: самого учредителя, руководителя, главбуха, родственника учредителя, если он влиял на его решения (п. 2 ст. 61.10 № 127-ФЗ от 26.10.2002).

В случае ликвидации общества, если у него есть долги, но нет денег, чтобы их погасить, учредителям придется оплатить долги из личных средств.

Плюсы и минусы ИП

Подведем итоги. К основным плюсам ИП можно отнести следующие:

  • Для регистрации нужен небольшой пакет документов.

  • Зарегистрироваться просто: это удобно сделать за сутки через приложение «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

  • Регистрация производится по прописке, не нужен юридический адрес.

  • Прибыль — личная собственность ИП.

  • Не нужен уставный капитал.

  • Не нужно вести бухучет.

  • Меньший размер административных взысканий.

  • Доступно больше спецрежимов налогообложения.

Минусы ИП:

  • Ограничено число сфер деятельности, в которых можно вести бизнес.

  • Сложнее привлечь заемные средства для развития бизнеса или найти инвесторов.

  • Нельзя отчуждать бизнес на другое лицо.

  • Нужно уплачивать страховые взносы за себя в любом случае, даже если ИП не ведет деятельность.

  • Невозможно разделить или продать свой бизнес.

  • ИП самостоятельно управляет бизнесом и отвечает по всем обязательствам своим личным имуществом.

Плюсы и минусы ООО

К преимуществам ООО можно отнести:

  • Более привлекательные перспективы для ведения бизнеса, проще привлечь инвестиции и кредитные ресурсы.

  • Можно работать в любой из разрешенных законом сфер.

  • Участник может продать свою долю в ООО.

  • Участник не платит налоги и страховые взносы, если не ведет деятельность и у него нет наемных работников.

  • Учредители несут ограниченную ответственность, кроме случаев банкротства.

  • В ООО можно уменьшить налог на прибыль из-за списания убытков предыдущих лет текущими периодами.

Минусы ООО:

  • Сложнее процедуры открытия и ликвидации.

  • Необходимо формировать уставный капитал.

  • Учредителям сложнее выводить денежные средства.

  • Нужно обязательно вести бухгалтерский учет.

  • Большой объем отчетности, которую нужно представлять разным контролирующим органам.

  • Большие, чем у ИП, суммы административных штрафов за нарушение правил и порядка ведения хоздеятельности, причем штрафы могут наложить на само юрлицо и на руководителей.

Начать дискуссию

Какие данные в реестр воинского учета должны передавать ФНС и СФР: таблица

В электронный реестр воинского учета должны поступать сведения от органов власти, медорганизаций, МВД, ФНС, СФР. Смотрите в нашей таблице, кто какие сведения будут передавать.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Автоматизируем учет производства: 1С:КА или 1С:ERP

Обидно покупать дорогостоящее ПО для автоматизации производства и не использовать его в полную силу. Также не хочется попасть в ситуацию, когда функционала программы не хватает. Сравним производственный учет в популярных конфигурациях от компании 1С — «ERP 2.5. Управление предприятием» и «Комплексная автоматизация», а также стоимость их покупки.

Автоматизируем учет производства: 1С:КА или 1С:ERP

Марафон желаний обошелся предпринимателю в 1,1 млрд. рублей

В картотеке арбитражных дел появилось решение арбитражного суда Москвы по заявлению ИП Блиновской Е.О о признании результатов выездной проверки за период 2019-2021 годы недействительными.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Марафон «нежеланных» налогов. Схема Королевы марафонов была не по королевски проста

Арбитражный суд рассмотрел налоговый спор Блиновской, ожидаемо ей отказали в удовлетворении требований.

Новые лимиты для уголовки за налоги. Отправьте табличку своему директору!

С 17 апреля 2024 года законом от 06.04.2024 № 79-ФЗ увеличен размер недоимки по налогам, сборам и страховым взносам для наступления уголовной ответственности.

Как СБИС помогает сдавать отчетность во все госорганы с первого раза

Мы компания «Бизнес легко», автоматизируем бизнес-процессы с 2015 года. В этом нам помогает партнерство со СБИС — системой бухгалтерской и складской отчетности. Благодаря СБИС мы помогаем клиентам с облачной бухгалтерией, ЭДО, маркировкой товаров и всеми видами цифровых подписей (ЭЦП).

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Корпоративный блог для продаж в b2b: как привлекать новых клиентов и увеличивать продажи с помощью блога

Продажи в b2b сфере — это всегда сложная задача. Для компании один из эффективных инструментов для привлечения внимания потенциальных клиентов и установления доверительных отношений с ними — это блог. Он позволяет вам делиться полезной информацией, экспертизой и опытом, что укрепляет репутацию и выводит ваш бизнес на новый уровень в продажах.

Корпоративный блог для продаж в b2b: как привлекать новых клиентов и увеличивать продажи с помощью блога

Управление всеми документами компании. Как наладить эффективную систему документооборота

Любая компания в процессе своей деятельности создает, получает и обрабатывает множество различных документов. Разберемся, как выстроить эффективную систему документооборота и зачем компании отдельная система кадрового ЭДО.

Управление всеми документами компании. Как наладить эффективную систему документооборота
6
431
Вклады

Банки хотят освободить от налога на вклады сбережения для покупки жилья

Чтобы клиенты могли сохранить доходность и сформировать долгосрочные сбережения на покупку жилья, банки просят отменить налог с процентов по жилищным вкладам, а также снизить первоначальный взнос с 30% до 10-15%.

Авторские права на работу самозанятых. Что важно знать заказчику

Полагаете «уплачено — стало быть, мое»? Ошибаетесь. Авторские права на все объекты — фото, видео, тексты, инфографику — принадлежат их создателю — самозанятому физическому лицу, а не заказчику. Заказчик, который не позаботился о правильном оформлении передачи прав на объект авторских прав, рискует получить большие неприятности.  

Иллюстрация: master1305/Freepik

На имущественные налоги надо сдать уведомление, чтобы деньги ушли в бюджет

По налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за 1 квартал 2024 года организациям надо сдать уведомление по ЕНП до 25 апреля включительно.

Последние изменения в налоговом законодательстве и разъяснения ФНС в дайджесте разборов «Клерка»

Выбрали главные налоговые события апреля и разобрали их вместе с экспертами.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Компенсация за выплаченную в браке ипотеку. Судебная практика

Очень мне нравится, когда Верховный суд однозначные ответы на противоречивые вопросы дает. Вот, пример тому.

19

❌ Досрочных детских выплат и пенсий в апреле не будет: нет правовых оснований

Россияне получат в мае пенсии и детские выплаты по обычному графику.

НДС

Предпринимателей защитят от преследования за махинации с НДС

Бизнес опасается, что новая уголовная статья о бумажном НДС будет иметь широкое толкование, поэтому правительство конкретизировало состав преступления.

🔥Какой стаж требуется для выхода на пенсию в 2024 году и что делать, если его не хватает

Размер будущей пенсии и срок выхода на нее волнует очень многих. Учитывая, что в пенсионных правилах практически невозможно разобраться самостоятельно, мы подготовили для вас краткий разбор, который поможет разобраться в правилах игры.

Иллюстрация: Вера Ревина /«Клерк»
134

Возврат обеспечительного платежа по договору аренды. Обзор судебной практики

Широко распространенной практикой в арендных правоотношениях является внесение обеспечительного платежа (также называемого депозитом, страховым или гарантийным платежом) арендатором в пользу арендодателя.

Банки

4 крупных банка Китая больше не принимают платежи из РФ

Около 80% платежей из России китайские банки возвращают обратно. Ограничения действуют даже на расчеты в юанях.

🌹🌹 Пособие на погребение будут платить по новым правилам. Наши подписчики: наконец-то «прямые выплаты» добрались и до него

Работодатели не будут сами платить пособие на погребение, а потом возмещать его. Все будут обращаться напрямую в СФР независимо от того, кто умер – работающий человек или пенсионер.

Интересные материалы

Коротко. В чём разница между финансовым и операционным лизингом?

Собственник, который рассматривает варианты лизинга, часто сталкивается с выбором между финансовой и операционной арендой. Различия кроются в сроках действия договоров и условиях соглашений. Чтобы принять верное решение, необходимо учитывать основные характеристики каждого из вариантов.

Коротко. В чём разница между финансовым и операционным лизингом?