Реализация основного средства по договору комиссии в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Одним из самых популярных в бухгалтерской среде остается вопрос «Как реализовать автомобиль физическому лицу, если у вас нет ККТ?». Штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники в таком случае огромные:
на должностных лиц (ИП) — в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.;
на организацию — в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).
Есть несколько вариантов решения проблемы: купить онлайн-кассу или взять ее в аренду и пробить чек, либо же переложить ответственность на комиссионера, который пробьет чек за вас.
В данной публикации мы рассмотрим последнюю ситуацию, то есть когда организация продает основное средство (автомобиль) не напрямую покупателю, а через комиссионера (агента) по договору комиссии (агентскому договору).
Специальных отдельных документов для этого в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 нет, поэтому будем исходить из типовых возможностей программы.
Условия примера
Организация заключила договор комиссии с комиссионером на продажу основного средства (автомобиля) за 1 000 000,00 рублей, в т.ч. НДС.
Вознаграждение посредника по сделке составляет 100 000,00 рублей.
Документ реализации ОС оформляется в адрес покупателя (не комиссионера).
Аналитик 1С
— курс для тех, кто хочет освоить востребованную профессию с нуля.
Вы научитесь анализировать
бизнес-процессы, создавать функциональные модели, работать с базами 1С и использовать аналитические
инструменты. По окончании курса выдается диплом профпереподготовки на 256 ак. часов.
Программа
обновлена и актуальна на 2026 год.
Цена по акции: 59 990 → 18 900 руб. (68%)
Начать обучение
Оплату на расчетный счет продавца (комитента) перечисляет комиссионер за минусом своего вознаграждения.
Шаг 1 — подготовка к передаче ОС
На дату передачи автомобиля комиссионеру оформим документ «Подготовка к передаче ОС» в разделе «ОС и НМА» — подраздел «Выбытие основных средств» — «Подготовка к передаче ОС»:
С помощью этого документа мы спишем первоначальную стоимость и начисленную амортизацию на счет 01.09 «Выбытие основных средств» и произведем последний расчет амортизации за текущий месяц. После этого амортизация прекратит начисляться.
Документ сформировал следующие проводки:
ДТ 26 – КТ 02.01 — начислена амортизация за январь 2024;
ДТ 02.01 – КТ 01.09 — сумма начисленной амортизации перенесена на счет 01.09 «Выбытие основных средств»;
ДТ 01.09 – КТ 01.01 — первоначальная стоимость ОС перенесена на счет 01.09 «Выбытие основных средств».
Шаг 2 — поступление денежных средств от комиссионера
24.01.2024 от комиссионера поступила предоплата за реализуемый автомобиль за минусом удержанной комиссии.
Договор с комиссионером создаем в программе с видом «С комиссионером (агентом) на продажу)»:
Поступление денежных средств оформляем с помощью документа «Поступление на расчетный счет» в разделе «Банк и касса» — подраздел «Банк» — «Банковские выписки»:
В документе укажем:
вид операции – оплата от покупателя;
плательщик – комиссионер;
сумма – 900 000,00 рублей (за минусом комиссии 100 000,00 рублей);
договор — договор с комиссионером;
счет расчетов и счет авансов: 62.01, 62.02.
В движениях документа видим следующие проводки:
ДТ 51 – КТ 62.02 — поступила предоплата от комиссионера.
Научиться правильно вести учет ОС и НМА с учетом положений ФСБУ, сможете на курсе «Новые стандарты бухгалтерского учета 2024: как быстро внедрить все 7 ФСБУ в работу». Узнаете, как работать со всеми семью ФСБУ без штрафов. Переведете весь бухучет на новые правила легко и без лишней работы. Сможете изменить учетную политику под новые правила бухучета.
Получите реальный объем практических навыков уровня курса повышения квалификации, просто в рамках онлайн-курса с выдачей сертификата Центра обучения «Клерка».
Сегодня последний шанс записаться на курс со скидкой: 3 690 ₽ вместо 12 700 ₽. Успевайте!
Шаг 3 — реализация ОС
При получении отчета комиссионера о продаже автомобиля организация выводит документ «Передача ОС» в адрес покупателя на основании документа «Подготовка к передаче ОС» в разделе «ОС и НМА» — подраздел Выбытие основных средств» — «Передача ОС».
В документе «Передача ОС» указываем:
контрагента — покупателя;
договор — договор с покупателем;
документ подготовки — подготовка к передаче ОС от 15.01.2024.
Табличная часть заполнится автоматически по документу подготовки к передаче.
Нужно указать сумму, % НДС.
В движениях документа видим следующие проводки:
ДТ 62.01 – КТ 91.01 — признан доход от реализации ОС;
ДТ 91.02 – КТ 01.09 — списана остаточная стоимость автомобиля;
ДТ 91.02 – КТ 68.02 — начислен НДС по реализации ОС.
Шаг 4 — вознаграждение комиссионеру
На сумму своего вознаграждения комиссионер предоставил акт.
Вознаграждение комиссионеру проводим в учете документом «Поступление услуг».
В графе «Счет учета» нужно указать либо счет затрат, либо счет 91.02.
Мы указали счет 91.02, так как услуги комиссионера связаны с продажей ОС.
В движениях документа видим следующие проводки:
ДТ 91.02 – КТ 60.01 — комиссионное вознаграждение отражено в прочих внереализационных доходах и расходах.
Шаг 5 — корректировка долга
Для дальнейшего закрытия расчетов с комиссионером перенесем задолженность по договору с покупателем на договор с комиссионером с помощью документа «Корректировка долга» в разделе «Продажи» («Покупки») — подразделе «Расчеты с контрагентами» — «Корректировка долга»:
Вид операции укажем «Перенос задолженности».
В поле «Перенести» укажем «Задолженность покупателя».
В поле «Покупатель (дебитор)» укажем покупателя.
В поле «Новый покупатель» укажем комиссионера.
С помощью команды «Заполнить» заполняем табличную часть на вкладке «Задолженность покупателя (дебиторская задолженность)».
В табличной части автоматически будет указан договор, документ расчетов, сумма и сумма расчетов, счет учета.
В поле «Новый договор» укажем договор с комиссионером и новый счет учета — 62.01.
В движениях документа видим следующие проводки:
ДТ 62.01 – КТ 62.01 — перенос дебиторской задолженности с договора с покупателем на договор с комиссионером.
После проведения документа «Корректировка долга» сформируем отчет «Анализ субконто» по субконто «Договоры».
В настройках отчета на вкладке «Отбор» укажем договор с комиссионером.
Мы видим кредиторскую задолженность по счету 60.01 и 62.02 и дебиторскую задолженность по счету 62.01.
Для закрытия расчетов по договору с комиссионером сформируем еще один документ «Корректировка долга».
Вид операции укажем «Прочие корректировки».
В полях «Дебитор» и «Кредитор» укажем комиссионера.
Заполним вкладку «Дебиторская задолженность» с помощью команды «Заполнить».
Табличная часть автоматически заполнится данными по дебиторской задолженности с комиссионером.
Аналогичным образом заполним вкладку «Кредиторская задолженность».
В движениях документа видим следующие проводки:
ДТ 60.01 – КТ 62.01 — зачтена задолженность перед комиссионером по комиссионному вознаграждению в счет задолженности по реализации ОС;
ДТ 62.02 – КТ 62.01 — зачтена оплата по договору реализации ОС в счет задолженности по договору реализации ОС.
Еще раз сформируем отчет «Анализ субконто» после проведения корректировки долга.
Мы видим, что все расчеты по договору закрылись.
Начать дискуссию