Как в 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь 2024 года

Источник: Бухгалтерия.ру
Организации, у которых день выплаты декабрьской зарплаты выпал на новогодние праздники с 1 по 8 января 2025 года, обязаны рассчитаться с работниками в последний рабочий день 2024 года — 28 декабря.
Остальные компании, у которых сроки выплаты зарплаты установлены на середину месяца, например 10-15 числа, вправе не переносить сроки выплаты зарплаты. Но руководители могут принять иное решение — приказом по организации выплатить декабрьскую зарплату в последний рабочий день года.
В этом случае переносить сроки желательно так, чтобы между выплатой аванса и второй части зарплаты было не более 15 дней.
Зарплату, выплаченную декабре, включают в расчет 6-НДФЛ за 2024 год.
Зарплату за декабрь, выплаченная в январе, отражают в 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года. Эта выплаты является 2025 года.
« Бухгалтер по зарплате » — практический курс профпереподготовки с дипломом на 256 часов.
Научитесь правильно рассчитывать зарплату, отпускные, больничные и пособия по новым правилам 2025 года. Работа в 1С:ЗУП, понятные уроки, домашние задания, тесты и онлайн-встречи с экспертами — всё, чтобы освоить профессию в удобном ритме.
Сейчас
обучение
доступно
по акции:
31 600 ₽
→
7 900 ₽
.
Зарплата за декабрь в 6-НДФЛ
Всю зарплату, выплаченную декабре, включают в расчет 6-НДФЛ за 2024 год. Он сдается не позднее 25 февраля 2025 года.
Декабрьскую зарплату отражают в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ и справке о доходах и суммах НДФЛ, которая входит в состав расчета, но сдается только один раз в год.
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2024 год, отражают НДФЛ, удержанный за период с 1 января по 31 декабря, а также возвращенный с начала года налог.
Раздел заполняйте отдельно по каждому КБК.
Далее, по строкам отражается:
в поле 020 — обобщенная по всем физлицам сумма НДФЛ, удержанная за январь–декабрь 2024 года;
в полях 021–026 — суммы НДФЛ с разбивкой по срокам уплаты в 4 квартале 2024 года.
НДФЛ который уплачивается 28 декабря 2024 попадет с сроку 026;
В разделе 2 расчета 6-НФДЛ указывают обобщенные по всем работникам: суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по применяемой налоговой ставке (15% и 13%).
В разделе 2 расчета за 2024 год заработная плата за декабрь и НДФЛ с нее включают показатели строк 120, 140 и 160.
В строках 161–166 отразите налог, удержанный в IV квартале, с разбивкой по периодам удержания.
Декабрьскую зарплату, которую выплатили в январе, нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 года.
Начать дискуссию