Ситуация: организация заключила контракт с компанией из ОАЭ. Взаимозависимость отсутствует, но сумма сделки превысила 120 млн руб. ИФНС прислала требование о том, что за 2023 год не было подано уведомление.
Научитесь вовремя сдавать всю отчетность без риска претензий от налоговой на курсе профпереподготовки «Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С». Курс обновлен с учетом налоговой реформы 2025 года: теперь в программе есть новые уроки по зарплате, налогу на прибыль и НДС. После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 69% за 10 900 рублей.
Согласно п. 1 ст. 105.14 НК контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами с учетом особенностей, предусмотренных ст. 105.14 НК.
Кроме того, любые сделки с офшорными компаниями приравниваются к сделкам между взаимозависимыми лицами, даже если фактически такая взаимосвязь отсутствует. По приказу Минфина от 05.06.2023 № 86н ОАЭ входит в перечень оффшоров.
Сделки с резидентами офшорных зон признаются контролируемыми, когда сумма доходов по ним превышает 120 млн руб. по п. 3 ст. 105.14 НК.
Если сумма доходов больше указанного лимита, то нужно было сдать уведомление о контролируемых сделках по форме КНД-1110025 (утв. приказом ФНС от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@).
В отношении сделок, доходы (расходы) по которым были признаны до 1 января 2024 года, штраф за непредставление уведомления составляет 5 тыс. руб. (ст. 129.4 НК в редакции до 1 января 2024 года).
А по сделкам, доходы (расходы) по которым признаются после 1 января 2024 года, штраф составляет 100 тыс. руб. по ст. 129. 4 НК.
Эксклюзивные материалы, актуальные комментарии и ответы экспертов в Telegram-канале Клерк.Премиум.
Начать дискуссию