Бесплатно с Заем

Договор займа ООО у своего учредителя в 2024 году: как оформить, проценты, налоговые последствия, образец

Разберем, что должно быть в договоре займа с учредителем, какие налоговые последствия возникают в разных ситуациях и что учесть при возврате займа.

Договор займа ООО у своего учредителя в 2024 году: как оформить, проценты, налоговые последствия, образец

Минфин РФ: Письмо № 03-12-11/1/127233 от 28.12.2023

Налог на прибыль

Минфин РФ: Письмо № 03-12-11/1/7505 от 31.01.2023

ВЭД

Меняете схему работы с нерезидентом? Рассказываем, о чем нужно помнить

Начиная с 2022 года в вопросах выбора структуры сделок и цепочек операций с товарами и услугами бизнес стал куда больше внимания уделять вопросам расчетов, таможенного декларирования и фактической возможности доставить товар.

Меняете схему работы с нерезидентом? Рассказываем, о чем нужно помнить
Контролируемые сделки

Президент РФ: Указ № 737 от 15.10.2022

Контролируемые сделки: правила выявления в 2023 году

Цель данной статьи – рассмотреть некоторые ситуации в определении перечня контролируемых сделок, подготовке Уведомления о контролируемых сделках, порядке применения штрафов по трансфертному ценообразованию (ТЦО), которые зачастую продиктованы ситуацией с введением санкций против РФ и изменениями в структурах международных групп компаний.

Контролируемые сделки: правила выявления в 2023 году
Контролируемые сделки

Минфин РФ: Письмо № 03-01-18/57222 от 12.11.2014

ФНС доначислила 10,5 млрд рублей по итогам проверок контролируемых сделок

Налоговая провела 68 проверок по сделкам между взаимозависимыми лицами и вынесла 39 решений о доначислении налога на прибыль. Общая сумма составила 10,5 млрд рублей.

Налоговики учтут влияние санкций, когда будут проверять цены контролируемых сделок

На сделки по реализации экспортно ориентированных товаров на внутреннем рынке РФ влияние оказывают санкции США и других стран. Этот факт будут учитывать налоговики при контроле за ценами.

Контролируемые сделки

ФНС РФ: Письмо № ШЮ-4-13/7523@ от 20.06.2022

Новый лимит в 120 млн рублей не применяется к контролируемым сделкам 2021 года

В этом году повысили лимит дохода для признания сделок контролируемыми. Было 60 млн, стало 120 млн. Но доход от сделок прошлого года надо сравнивать со старым лимитом.

Контролируемые сделки

ФНС РФ: Письмо № ЗГ-3-13/4750@ от 11.05.2022

Новое в ТЦО: когда убыточная сделка может стать «рыночной»

ФНС России опубликовала письмо, позволяющее признать убыточную сделку соответствующей рыночным условиям как для целей налогового контроля цен, так и для заключения Соглашения о ценообразовании, предусмотренного главой 14.6. НК РФ.

Новое в ТЦО: когда убыточная сделка может стать «рыночной»

За нерыночные условия в контролируемых сделках два года не будут штрафовать

Если условия сделки компании с взаимозависимым лицом – слишком «шоколадные» по сравнению с обычными условиями для других контрагентов, будет штраф. Но это правило на 2022 год отменяют.

Контролируемые сделки

Сделки будут контролируемыми с дохода в 120 миллионов рублей

Сейчас сделки между взаимозависимыми лицами признаются контролируемыми, если доход превышает 60 миллионов рублей. Этот порог повысят до 120 млн.

Как налоговики определяют контролируемые сделки

Контролируемыми называют сделки, заключенные взаимозависимыми и приравненными к ним лицами, если соблюдаются ценовые и иные дополнительные критерии. Подобные контракты или договоры особо контролируются налоговиками. Расскажем, какие сделки налоговики точно отнесут к контролируемым.

Как налоговики определяют контролируемые сделки

❗️ До 20 мая надо сдать в налоговую уведомление о контролируемых сделках

Информацию о связанных сделках отражают в пояснении к балансу, а по контролируемым сделкам – в уведомлении.

Ведение бизнеса

Взаимозависимость: как не попасться. Главбуха тоже могут признать взаимозависимым

Взаимозависимыми признаются организации и/или физические лица, которые попадают под критерии ст. 105.1 НК РФ, а именно имеют возможность оказывать влияние на условия сделок, а также на их экономические и финансовые результаты.

Взаимозависимость: как не попасться. Главбуха тоже могут признать взаимозависимым

«Неконтактный» контрагент. Как подтвердить, что согласованная цена — рыночная?

В одной из предыдущих рассылок мы обсуждали, что для наиболее полного и аргументированного обоснования цены, примененной в контролируемой сделке, налогоплательщику может быть необходимо получить дополнительную информацию от контрагента. Невозможность получить достаточную и достоверную информацию в одних случаях создает уязвимости в позиции налогоплательщика, в других — в целом делает невозможным проведение должного анализа.

«Неконтактный» контрагент. Как подтвердить, что согласованная цена — рыночная?

Контролируемая сделка с взаимозависимой зарубежной компанией: какие документы запросить у контрагента

При подготовке ТЦО-документации налогоплательщику необходимо иметь полную информацию о деятельности и ценообразовании в отношении каждой стороны.

Контролируемая сделка с взаимозависимой зарубежной компанией: какие документы запросить у контрагента