Как ООО на УСН заполнять декларацию по НДС при розничной торговле
Автор
В декларации по НДС необходимо заполнить строку 022, где отражена ставка 5%. Строку 034 заполнять не нужно, так как расчетная ставка 5/105 применяется при получении авансов в счет предстоящих продаж, что нехарактерно для розницы.
Возвраты необходимо отражать следующим образом. В книге покупок регистрируются реквизиты расходных кассовых ордеров, выданных при возврате денег покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров либо кассовые чеки с признаком «Возврат прихода».
Подробнее о том, как заполнить новую декларацию по НДС на УСН, расскажем на новом курсе профпереподготовки «Упрощенная система налогообложения–2025: с нуля до профи». После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 63% за 11 900 рублей. Старт потока 21 февраля.
Датой регистрации считается дата принятия на учет возвращенных товаров по письму Минфина от 30.12.2019 № 03-07-07/103105. Код операции в книге покупок — 17.
В графе 3 при этом нужно проставить номер и дату зарегистрированного в книге продаж сводного документа, составленного по итогам месяца (квартала), в котором был реализован возвращенный товар. А в графе 7 — номер и дата документа, подтверждающего возврат денежных средств физическому лицу.
В декларации сумма налога подлежащая вычету из-за возврата товара указывается в строке 120 раздела 3.
VIII Всероссийская бухгалтерская онлайн-конференция 18-20 июня: проведите три дня с лучшими экспертами страны.
Начать дискуссию