Обособленное подразделение закрылось: как скорректировать декларацию по налогу на прибыль
Организация с обособленными подразделениями уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Одно подразделение было закрыто до наступления срока уплаты некоторых ежемесячных авансовых платежей по нему, как скорректировать отчетность?
Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
Ситуация: у организации есть 3 обособленных подразделения, одно из которых закрылось в середине квартала. Как теперь заполнять строку 120 «ежемесячные авансовые платежи» раздела 5 декларации по налогу на прибыль?
Если в квартале, в котором было закрыто обособленное подразделение, организация начисляла ежемесячные авансовые платежи, в ранее представленную отчетность стоит внести корректировки.
Научитесь работать на общем режиме налогообложения на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на ОСНО». Вы узнаете, как отражать операции в последней версии 1С, выбрать законный метод налоговой оптимизации, работать с аналитикой и строить финмодели, чтобы на их основе предлагать управленческие решения руководителю. После прохождения курса вы получите официальный диплом, который мы внесем в ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Цена
курса
со скидкой 64%: 11 876 рублей вместо 33 000 рублей. Срок акции ограничен.
Если подразделение было закрыто до наступления срока уплаты всех или некоторых ежемесячных авансовых платежей по нему, то в уточненной декларации можно снять авансовые платежи. Одновременно на те же суммы нужно увеличить платежи по головному подразделению или другому обособленному подразделению.
Корректировки вносятся в отчетность за последний отчетный период до закрытия обособленного подразделения (см. письмо ФНС от 07.04.2011 № КЕ-4-3/5530@ и письмо Минфина от 24.02.2009 № 03-03-06/1/82).
Для снятия предстоящих ежемесячных авансов, сроки уплаты которых приходятся на даты после закрытия ОП, необходимо:
в строках 220–240 подраздела 1.2 разд. 1 декларации по закрытому подразделению убрать начисления авансовых платежей, сроки уплаты которых приходятся на период после закрытия ОП, то есть указать нули в соответствующих строках;
в строке 120 Приложения № 5 к листу 02 декларации по закрытому ОП отразить только те суммы ежемесячных авансовых платежей, срок уплаты которых наступил до закрытия.
Остальные показатели стоит перенести в уточненную декларацию из первичной без изменений.
Начать дискуссию