Налоговая отчетность

Декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль организаций сдают организации, являющиеся налогоплательщиками этого налога, а в некоторых случаях и налоговые агенты (например, при выплате дивидендов организациям). Отчет сдается ежемесячно или по итогам 1 квартала, 1 полугодия, 9 месяцев и года.

Все материалы

С 1 января 2020 года вводится новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденная приказом Федеральной налоговой сужбы от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Она будет применяться, начиная с отчетности за 2019 год напоминают налоговики Кемеровской области.

Срок представления декларации за 2019 год – не позднее 30 марта 2020 года.
Во вновь утвержденной форме появились новые штрихкоды.

На титульном листе больше нет поля, где указывался код ОКВЭД. Также в новой форме декларации в листе 02 код признака налогоплательщика нужно указывать двумя цифрами, а не одной. Кроме того, появились новые коды:

  • 07 и 08 - для участников региональных инвестиционных проектов и специальных инвестиционных контрактов;
  • 09 и 10 - для образовательных и медицинских организаций соответственно и 11 - для организаций, которые занимаются обоими видами деятельности;
  • 12 - для организаций, занимающихся социальным обслуживанием граждан;
  • 13 - для организаций, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность;
  • 14 - для региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами.

Компания получила требование пояснить убыток предприятия, заявленный в декларации по налогу на прибыль. ИФНС-то кажется, что бухгалтеры ошибаются, когда не показывают прибыль, там ждут пояснений.

Не останавливаясь на формальной отписке, генеральный директор решил напомнить налоговикам, как вообще бизнесу дается прибыль, и почему ее периодами может не быть. Денис Панченко, генеральный директор компании, делится с коллегами ответом, который отправил в ИФНС.

«Налоговая прислала требование объяснить причины возникновения убытков за 1 квартал 2019. Решил объяснить популярно, на пальцах. Должен сказать, что это второй убыток с 1998 г, первый был в 2009 году, когда вообще все рухнуло. P.S. На финансовое положение предприятия он не оказывает значительного влияния, т.к. сложился в основном из-за амортизации нового оборудования и обесценивания валюты на счетах. Плохо, что новое дорогое оборудование в нынешних экономических условиях не может работать с прибылью», – пишет Денис.

Под его разгон попали все: правительство, которое планомерно уничтожает отрасль, банки, которые по кредитам дерут проценты выше рентабельности производства, таможня, слабый рубль, а заодно европейские и азиатские конкуренты. Коллеги, конечно, хвалят за четкое изложение, но скептически вздыхают: налоговики не прочтут дальше первого абзаца, их лишь интересует «сколько и когда?».

Компаниям стали массово приходить требования дать пояснения к представленным декларациям по налогу на прибыль. Инспекторы указывают, что данные заказывает управление, а потому не мешкайте, ведь показатели еще анализировать.

Требование получают организации, у которых в 2018 и 2019 году снизились доходы от реализации. Им предлагают либо исправить цифры в отчетности, либо пояснить странный факт падения выручки. Срок на ответ — 5 рабочих дней.

Одним из таких требований делится экс-начальник управления налоговой службы по Владимирской области Сергей Кошелев. Он рекомендует не игнорировать требование, но ответить, что изложенные в декларациях данные верны, не содержат ошибок или искажений и соответствуют реальным результатам финансово-хозяйственной деятельности общества.

 

Налогоплательщики, которые купили объекты основных средств, потратились на их модернизацию или пожертвовали деньги учреждениям культуры, могут уменьшить сумму налога на прибыль, применив инвестиционный налоговый вычет. Такая воможность появилась у этих компаний с 1 января 2018 года.

О том, как этот вычет показать в декларации, рассказали налоговики в письме № СД-4-3/3752@ от 01.03.2019 г.

Так, при исчислении авансовых платежей (налога) в бюджет субъекта РФ на инвестиционный налоговый вычет рекомендуется уменьшать показатель строки 200 «Сумма исчисленного налога в бюджет субъекта РФ» Листа 02 налоговой декларации.

Если организация имеет обособленные подразделения, то на инвестиционный налоговый вычет уменьшаются показатели строки 070 «Сумма налога» соответствующих Приложений №5 к Листу 02 налоговой декларации. Соответственно, суммирование показателей строк 070 Приложений №5 к Листу 02 налоговой декларации сформирует показатель по строке 200 Листа 02 уже с учетом инвестиционного налогового вычета.

Если налогоплательщик имеет право на инвестиционный налоговый вычет, то он может уменьшить налог в федеральный бюджет на 10 % от суммы расходов на создание первоначальной стоимости основных средств вплоть до нуля. То есть уменьшить показатель строки 190 «Сумма исчисленного налога в федеральный бюджет» Листа 02 налоговой декларации.

Еще в апреле ФНС разместила уведомление о разработке изменений в форму декларации по налогу на прибыль организаций. На днях был представлен текст проекта.

Изменения внесены в приложение №6б к листу 02 «Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе», в лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» , лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в п.1 ст. 284 НК», в лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, совершившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку», лист 09 «Расчет налога на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании» и приложение №1 к листу 09 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании».

Кроме того, заменены штрих-коды листов декларации.

Коллеги, осталось всего 2 дня до окончания срока сдачи декларации по налогу на прибыль организаций за 2 квартал. Если вы еще не сдали отчет, поторопитесь.

До конца дня 28 июля нужно не только составить декларацию и отправить ее, но и уплатить сам налог.

Кроме того, напоминаем, что в случае если вы попали в выборку, до 29 июля (включительно) следует сдать в Росстат форму ПМ («Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия»). Как заполнить эту форму, подробно рассказывается в Указаниях, утвержденных Приказом Росстата от 25.01.2017 № 37.

Так как 29 июля - это нерабочий день, срок сдачи отчета переносится на понедельник, 31 июля.

Федеральная налоговая служба разместила уведомление о разработке приказа, вносящего изменения в форму декларации по налогу на прибыль организаций.

Необходимость изменений обосновывается тем, что были внесены поправки в Налоговый кодекс, в частности, в порядок учета убытков прошлых лет.

Отчетный период за первый квартал 2017 года плавно движется к окончанию, но расслаблаться нет времени - в пятницу истекает срок представления декларации по налогу на прибыль.

Напоминаем, что декларация сдается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 19.10.16 №ММВ-7-3/572@.

На забудьте, что с 2017 года изменены ставки по налогу на прибыль - 3% направляется в федеральный бюджет, 17% в региональный. Также стоит обратить внимание на изменения, связанные с переносом убытков - базу по налогу на прибыль нельзя уменьшать на сумму убытков прошлых налоговых периодов больше, чем на 50 процентов.

Сроки представления отчетности, а также уплаты налогов и других обязательных платежей, вы можете найти в нашем календаре налогоплательщика

Участник группы "Красный уголок бухгалтера" Чайзат Ховалыг  составила табличку, которая позволяет сверить соотношение "Отчёта о финансовых результатах" и "Декларации по налогу на прибыль". 

Бесплатная табличка размещена в сервисе "Гугл.Таблицы" по ссылке: Контрольные соотношения Отчёт о финансовых результатах VS Декларация по налогу на прибыль.

Не принимается во внимание ПБУ 18, и разницы, которые действительно имеют место быть.

Как пользоваться? Заходите - Файл - Создать копию и сохраняете к себе на гугл диск.

— Чайзат Ховалыг