В декларацию по НДС ошибочно попал УПД: что делать
Если в декларации по НДС ошибочно отражен УПД, то ошибку нужно исправить. Разбираемся, как поступить с документом и нужно ли подавать уточненку.
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
Ситуация: у организации в декларацию по НДС ошибочно попал УПД как за реализацию. Вместо него нужно было выставить счет-фактуру на аванс.
Несмотря на то, что налог в такой декларации не занижен и формально можно не подавать уточненную декларацию, стоит это сделать. При реализации нужно будет начислить НДС, однако у организации нет счета-фактуры, на основании которого с аванса можно заявить вычет.
Узнайте о том, как определять налоговую базу по НДС и исчислять налог в 2025 году на курсе повышения квалификации «Учет НДС — 2025». Вы научитесь вести книги покупок и продаж, оформлять счета-фактуры и работать с НДС на ОСНО и УСН. После обучения вы получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 69% за 7 900 рублей.
Ошибочно выставленный УПД нужно аннулировать с помощью записи в дополнительном листе к книге продаж корректируемого периода. Его нужно зарегистрировать в дополнительном листе так же, как он был зарегистрирован в книге продаж. В графах со стоимостными и количественными показателями — 13а–19, 22, 23 стоит указать минусовые значения.
На аванс стоит выставить счет-фактуру и отразить его в книге продаж корректируемого периода. Исправление можно сделать и проще: изменить документы и переформировать декларацию.