Ситуация: организация на УСН перешла с 2025 года на НДС 20%. Чеки с начала года пробивались без указания суммы и ставки налога, что делать?
Указание неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета влечет административное правонарушение. За него предусмотрена ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП:
предупреждение;
штраф для должностных лиц от 1,5 до 3 тыс. руб., а для юридических — от 5 до 10 тыс. руб.
По УСН был переходный период — 1 квартал 2025 года. Но он действовал только для специальных ставок — 5 и 7%. К организации в данном случае это не относится.
Организации и ИП освобождаются от административной ответственности при одновременном соблюдении условий:
нарушитель добровольно в письменной форме заявил в налоговую инспекцию о неприменении им ККТ;
на момент его обращения ФНС не знала о совершенном административном правонарушении;
представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.
Научитесь работать с кассами на VIII Всероссийской бухгалтерской онлайн-конференции «Клерка» — «Летняя сессия» в онлайн-режиме! Вас ждет трехдневный онлайн-марафон с 18 по 20 июня. Он будет интересен всем бухгалтерам: обсудим изменения по УСН и НДС, работу с маркетплейсами, ответы на налоговые требования и переход на аутсорс.
Мы планируем построить диалог между спикерами и пользователями «Клерка», чтобы каждый участник конференции нашел точки для своего роста! Купить онлайн-билет
Согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП оштрафовать за нарушение порядка применения ККТ могут в течение одного года. В ФФД версии 1.1 и 1.2 ошибка в кассовом чеке исправляется с помощью чека коррекции. Если ошибка допущена в кассовом чеке с признаком расчета «приход», необходимо воспользоваться алгоритмом:
сформировать кассовый чек коррекции с признаком расчета «возврат прихода», содержащий те же данные, что и ошибочный чек, указав фискальный признак ошибочного чека (по тегу 1192 «дополнительные реквизиты чека»);
сделать кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход», содержащий правильные данные, указав фискальный признак ошибочного чека (по тегу 1192 «дополнительные реквизиты чека»).
В ФФД версии 1.05 для исправления ошибки чек коррекции не применяется. Чтобы исправить информацию, отраженную в кассовом чеке с признаком расчета «приход», нужно:
сформировать кассовый чек (идентичный некорректному) с признаком расчета «возврат прихода» и указать в нем фискальный признак некорректного чека (по тегу 1192);
сделать правильный кассовый чек с признаком расчета «приход», указав в нем фискальный признак некорректного чека (тег 1192).
Так как оборота денежных средств при исправлении ставки НДС в чеках не будет, то и в аннулирующих чеках и в новых правильных вместо оплаты наличными и безналичными будет использоваться тег 1217 — «Сумма по чеку встречным предоставлением».
Эксклюзивные материалы, актуальные комментарии и ответы экспертов в Telegram-канале Клерк.Премиум.
Начать дискуссию