Сайт не работает без javascript. Включите поддержку javascript в настройках браузера!
ОК Общ моб
🔴 Дебиторская задолженность без ошибок: срок давности, резерв, списание, 1С →
НДС на УСН

ИП получил от покупателей суммы с учетом НДС: включать ли налог в доходы на УСН

С 2025 года многие организации и ИП на УСН стали плательщиками НДС. При этом неясным остался вопрос: нужно ли включать суммы налога в доходы? Разбираемся вместе с разъяснением Минфина.
ИП получил от покупателей суммы с учетом НДС: включать ли налог в доходы на УСН
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Автор

По п. 1 ст. 346.15 НК плательщики УСН учитывают доходы в порядке, предусмотренном п. 1 и п. 2 ст. 248 НК. П. 1 ст. 248 НК установлено, что к доходам в целях налогообложения относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы.

Суммы налогов (которые оплачивает покупатель) исключаются при определении доходов. Такова позиция Минфина из письма от 24.10.2024 № 03-07-11/103781.

Вести учет доходов и расходов на УСН, уплачивать единый налог и сдавать декларацию научим на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН». Курс поможет уверенно работать на УСН, уплачивать НДС, подготовиться к проверкам налоговиков. После обучения вы получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО.

Цена курса со скидкой 69%: 9 800 рублей вместо 31 790 рублей. Срок акции ограничен.

А значит, суммы НДС, полученные от покупателей, не учитываются в составе доходов при определении налоговой базы на УСН. Они не учитываются и при определении лимита по размеру доходов для работы на УСН, установленного п. 4 ст. 346.13 НК.

Автоматизация управленческого учета

Как превратить бухгалтерию из справочного бюро в эффективный сервис

Бухгалтерия в крупной компании — это не просто цифры и отчеты. Это ежедневный поток из 150–200 запросов, нестандартные ситуации, требующие уточнений, и постоянный риск потерять важную задачу в потоке электронных писем.

Как превратить бухгалтерию из справочного бюро в эффективный сервис
1
Жанна

Комментарии

1
  • Алексей Т.
    Главный бухгалтер

    Цитата:

    А значит, суммы НДС, полученные от покупателей, не учитываются в составе доходов при определении налоговой базы на УСН.

    Цитата из Письма Минфина.

    При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав)

    Таким образом, суммы НДС, полученные от покупателей товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых подлежат налогообложению НДС, в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а также при определении ограничения по величине предельного размера доходов, предусмотренного пунктом 4 статьи 346.13 Кодекса, не учитываются.

    У вас же всё в одну кучу:

    ИП получил от покупателей суммы с учетом НДС: включать ли налог в доходы на УСН

    Вводите в заблуждение легковерного читателя.

ГлавнаяПодписка