Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
Как исчислять зарплату и НДФЛ
Аванс и зарплату начисляют как обычно: с учетом оклада и других положенных выплат. В день начисления необходимо сформировать документ на выплату с указанием сумм авансов.
НДФЛ при АУСН можно рассчитывать двумя способами:
Через уполномоченный банк. Тогда он будет выступать налоговым агентом: рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ.
При использовании этого метода перед каждой выплатой нужно передавать данные о сотрудниках:
ФИО и ИНН;
сумму зарплаты с указанием видов дохода по приказу ФНС от 07.06.2022 № ЕД-7-11/473@;
суммы стандартных и профессиональных вычетов с указанием кодов.
На основе этих данных банк рассчитает НДФЛ, удержит его при выплате и передаст информацию в ФНС.
Самостоятельно. Тогда работодатель исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ и передает сведения в ФНС через личный кабинет.
В ФНС передают:
данные о доходах;
информацию о вычетах;
сумму исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.
Работать на АУСН без головной боли легко с нашим курсом повышения квалификации «Бухгалтер на АУСН — 2026». На нем вы узнаете про все ограничения и лимиты для спецрежима, научитесь вести учет доходов и расходов. А еще вы получите пошаговый план и чек-лист перехода на АУСН.
После обучения выдадим удостоверение о повышении квалификации, которое внесем в реестр ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Цена
курса
со скидкой 50%: 9 800 руб. вместо 19 990 руб. Срок акции ограничен.
Сроки передачи данных в банк
При передаче данных через банк действуют следующие сроки:
за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего — до 25 числа текущего месяца;
за период с 1 по 22 января — до 25 января;
за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.
В своем банке и ФНС стоит уточнить актуальные требования и порядок. Нюансы могут зависеть от банка и региона.
Начать дискуссию