Физлицо нанимает иностранца по ГПД: какую отчетность сдать и какие налоги удержать

Физическое лицо (без статуса ИП) нанимает иностранца. Какую отчетность нужно сдавать и какие налоги удерживать?

Автор

Евгения Михайлова
эксперт Школы Клерка

Что нужно сделать при заключении договора с иностранцем

Физические лица без статуса ИП могут заключать с работниками трудовые и гражданско-правовые договоры.

По п. 8 ст. 13 ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ физлицо должно уведомить МВД о заключении договора с иностранцем. Срок составляет 3 дня с даты заключения договора. Форма утв. приказом МВД от 30.07.2020 № 536. Уведомлять надо и об окончании или прекращении договора.

Налоговым агентом по НДФЛ физлицо не будет. Поэтому налог она и не удерживает и отчетность по НДФЛ не сдает. Это делает сам работник.

По пп. 1 п. 1 ст. 419 НК лица (в том числе без статуса ИП), которые проводят выплаты и другие вознаграждения физлицам, признаются страхователями.

Значит работнику нужен СНИЛС, который он может получить его сам. Сделать это нужно до заключения договора, в противном случае не получится отправить в СФР форму ЕФС-1. Ставку взносов 30% уплачивают в налоговую на ЕНС.

Работодателю нужно встать на учет в качестве плательщика взносов по п. 7.2 ст. 83 НК. Форма заявления утв. приказом ФНС от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@. Его подают в ФНС, откуда данные уйдут в СФР.

Принимать и увольнять работников, а также оформлять отпуска научим на курсе профпереподготовки с дипломом «Кадровик с нуля до профи: все навыки от ТК до 1С: ЗУП». Вы научитесь вести кадровый учет, оформлять все виды рабочего времени, вести воинский учет и работать в 1С:ЗУП. После обучения вы получите диплом на 256 ак. часов, который внесем в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.

Цена курса со скидкой 73%: 8 800 рублей вместо ~~33 000~~ рублей. Срок акции ограничен.

Какую отчетность надо сдавать

По взносам отчетность сдают аналогично организациям и ИП при гражданско-правовых договорах. В том числе нужно сдать ЕФС с подразделом 1.1 о заключении гражданско-правового договора и его расторжении.

Взносы по травматизму и несчастным случаям не уплачивают, если договором не предусмотрено иное.

Физические лица сдают отчетность в бумажной форме. Для них нет ТКС и в личном кабинете физлица нет функционала для сдачи отчетности.

Как оплачивать работу иностранца

Расчеты наличными между валютными резидентами и нерезидентами запрещены. Поэтому вознаграждение по договору нужно выплачивать безналичным способом.

Можно использовать СБП или перевод через онлайн-банк. Главное — осуществлять платежи безналичным способом.