Как исправить отрицательное сальдо по 70 счету

Так как ошибка возникла в прошлом году, исправлять ее необходимо по правилам ПБУ 22/2010. Алгоритм выглядит так:

1. Найдите сумму. Определите, сколько не выплатили в августе прошлого года.

2. Оцените существенность. Если ошибка несущественная, ее можно списать на прочие доходы. Если ошибку обнаружили после утверждения отчетности за прошлый год и она существенная, то ее списывают на нераспределенную прибыль.

3. Сделайте проводку. В текущем периоде сделайте проводку, которая обнулит остаток по счету 70. Если нужно сторнировать несуществующее начисление, сделайте проводку: Дт 91.02 — Кт 70 (для несущественной ошибки) или Дт 84 — Кт 70 (для существенной).

4. Оформите документы. Подготовьте бухгалтерскую справку с обоснованием исправления.

В 1С ручная операция исправит только бухгалтерские проводки. Чтобы отрицательного сальдо не отражалось в зарплатных счетах, необходимо скорректировать и регистры накопления. Для этого необходимо:

1. Создать документ «Операция, введенная вручную»

2. Нажать кнопку «Еще» и отметить «Выбор регистров».

3. В появившемся окне поставьте галочки в нужных регистрах накопления.

4. Заполните закладки по регистрам.

Для обнуления расхождения часто требуется сделать запись с видом движения «Расход» при коррекции излишка или «Приход» при корректировке недоначисления.