Евгения Михайловаредактор материалов Клерк.Консультаций
Вариант 1: удержать сумму в следующих выплатах
Можно в следующей выплате увеличить НДФЛ на сумму вычета за три месяца. Тогда к выплате будет сумма за вычетом этого налога.
По п. 3 ст. 226 НК налоговый агент обязан удержать НДФЛ из любых денежных выплат работнику до конца года, если ранее налог был удержан не полностью.
В личном кабинете АУСН в выплате, где удерживают эту сумму НДФЛ, нужно указать общую сумму налога с учетом отсутствия вычета. По ч. 10 ст. 17 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ сведения нужно передать через уполномоченный банк или напрямую через кабинет ФНС.
Однако у этого варианта есть свой минус — в помесячных данных останется ошибочный вычет. ФНС сверяет данные нарастающим итогом, поэтому сумма НДФЛ сойдется.
🔥Премия бухгалтеров «Клерк» 2026
Станьте номинантом главной профессиональной премии для бухгалтеров, кадровиков и юристов.
11 номинаций: 4 — для настоящих профи своего дела, 7 — для активных пользователей «Клерка».
Победителей ждут призы и подарки! Награждение пройдет в прямом эфире.
Заявки принимаем до 31 октября 2026 года.
Вариант 2: скорректировать каждый вычет
В личном кабинете АУСН нужно открыть выплаты за каждый месяц по очереди и в каждом убрать вычет. Это можно сделать через банк или напрямую в личном кабинете АУСН в разделе данных по НДФЛ.
По ч. 10 ст. 17 Закона № 17-ФЗ при обнаружении ошибки, которая привела к занижению налога, налоговый агент обязан внести исправления в ранее переданные сведения.
Помесячные данные в ФНС будут соответствовать реальности. Вероятно у налоговой не будет ни вопросов, ни расхождений по сверке.
Какие документы нужно оформить
Сотрудника нужно уведомить до выплаты, что НДФЛ будет больше из-за ошибки. Можно оформить письменный документ и ознакомить сотрудника под подпись. Это защитит работодателя от претензий по ст. 137 ТК.
В нашей базе уже более 1,2 тыс. ответов экспертов по теме НДФЛ, посмотреть.