Курс на баланс: как изменится налоговая система в 2027–2029 годах

Сейчас разные виды пассивных доходов облагаются по разным правилам: дивиденды, проценты по вкладам, доходы от ценных бумаг, продажи имущества, страховые и подарочные выплаты учитываются обособленно. Минфин предлагает объединить их в единую налоговую базу по НДФЛ и применять к ней прогрессивную шкалу 13–22% — ставка будет зависеть от совокупного размера дохода, а не от его источника.

Важный нюанс: сохранится необлагаемый лимит для вкладов до 1 млн рублей, а доходы участников СВО не попадут под новые правила. Для граждан это упростит расчеты: не придется отдельно отслеживать разные ставки и лимиты, а налоговая нагрузка станет более предсказуемой.

Паевые инвестиционные фонды могут начать платить налог на прибыль с пассивных поступлений — дивидендов, процентов, роялти, арендных платежей — по ставке 15%. При этом суммы, уплаченные фондом, будут зачитываться при налогообложении пайщиков.

Такой подход закрывает популярные схемы оптимизации через ПИФы и делает цепочку налогообложения прозрачнее: сначала платит фонд, затем — пайщик, но без двойного налогообложения. Для инвестора это означает более четкие правила игры и понятную структуру расходов.

С 2027 года на товары, купленные на иностранных онлайн‑площадках, планируют распространить НДС по стандартной ставке 22%. Платить его будет продавец или маркетплейс, а не покупатель. Параллельно вводится таможенный сбор — минимум 100 рублей за посылку с товарами для личного пользования стоимостью до 200 евро.

Для потребителя итоговая цена вырастет, но не придется самостоятельно оформлять декларации и перечислять налоги. Для бизнеса, который работает с международными площадками, это повод заранее заложить дополнительные издержки в экономику сделок.

В горно‑металлургическом комплексе хотят ввести налог на сверхдоходы: 30% от дополнительной прибыли, которая возникает из‑за роста мировых цен на твердые полезные ископаемые в рублевом выражении относительно уровня 2024 года. Для золота предусмотрена пониженная ставка — 20%.

Это инструмент изъятия части конъюнктурной прибыли при высоких ценах. Компании смогут планировать нагрузку, если будут соотносить текущие цены с базовым уровнем и учитывать потенциальную налоговую корректировку.

Минфин делает ставку на снижение рутины при одновременном усилении контроля:

• Автоматические вычеты. Работодатели будут сами рассчитывать НДФЛ с учетом положенных сотруднику вычетов. Данные о праве на вычеты они будут получать напрямую из налоговых органов — гражданам не придется подавать заявления и собирать документы.

• Залог на имущество при проверках. В Налоговом кодексе хотят закрепить возможность оформления залога на активы налогоплательщика, в отношении которого идет проверка. Это призвано исключить вывод средств и сокрытие активов.

• Расширение налогового мониторинга. Условия участия в мониторинге планируют смягчить: пороги снизят, чтобы больше компаний могли пользоваться этим режимом.

В результате бизнес получит меньше бумажной работы, но при этом усилится контроль за сохранностью активов.

Чтобы стимулировать развитие ключевых направлений, Минфин планирует расширить льготы по страховым взносам и налогу на прибыль для субъектов МСП в обрабатывающей промышленности, ИТ и радиоэлектронике. Дополнительно льготы (включая освобождение от НДС и пониженные тарифы взносов) могут получить электронные сервисы, которые продают доступ к электронным и аудиокнигам по подписной модели.

Это точечные меры, направленные на поддержку технологичных и креативных сегментов экономики.

Для личных прижизненных наследственных фондов, где свыше 90% доходов приходится на дивиденды и процентные поступления, ставку налога на прибыль предлагают поднять с 15% до 22%. 

Цель — исключить использование таких фондов как способа льготного обложения пассивных доходов.

Три главных ориентира налоговой политики на 2027–2029 годы:

1. Справедливость — за счет унификации ставок и устранения лазеек (ПИФы, личные фонды).

2. Стимулы — через адресные льготы для приоритетных отраслей и подписных цифровых сервисов.

3. Контроль и удобство — автоматизация вычетов, залог на активы и расширение налогового мониторинга.