Клерк.Ру

Учет ОС, составляющих ПИФ, осуществляется в общем порядке

Порядок отражения в бухгалтерском учете имущества, переданного в доверительное управление, и формирование первоначальной (остаточной) его стоимости определен пунктом 12 Указаний по отражению в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом.

Из документа следует, что основные средства, полученные от учредителя управления, учитываются на бухгалтерском счете 01 «Основные средства» по стоимости, по которой они числятся в бухгалтерском учете учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления в силу.

При этом учет основных средств, составляющих паевой инвестиционный фонд, и начисление амортизации осуществляется в общеустановленном порядке, в частности, определены Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01).

📌 Реклама
Отключить

При формировании управляющей компанией в бухучете и для целей налогообложения остаточной стоимости являющихся объектом налогообложения основных средств, составляющих паевой инвестиционный фонд, необходимо иметь в виду, что в силу статей 17 и 37 Федерального закона №156-ФЗ, если инвестиционная декларация ПИФа предусматривает инвестирование в имущество, оценка его осуществляется оценщиком.

Оценка недвижимого имущества должна осуществляться при его приобретении, а также не реже одного раза в год, если иная периодичность не установлена нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Полагаем, что данный способ оценки имущества должен применяться для целей ведения бухгалтерского учета в связи с принятием недвижимого имущества в состав паевого фонда при его приобретении (совершении сделки).

📌 Реклама
Отключить

Такие разъяснения приводит Минфин РФ в письме № 03-05-05-01/14 от 25.03.2011.

Подборка полезных мероприятий

Разместить
📌 Реклама
Отключить