Налоговая может запрашивать документы не только по прямым контрагентам

В статьях 82, 93, 93.1 и 89 НК РФ нет такого ограничения, что документы можно запрашивать только у первого контрагента, а значит, налоговики могут направлять запросы контрагентам второго и последующих звеньев.

Придется предоставить документы не только по прямым контрагентам, если они у вас есть. Иначе оштрафуют.

Допустим, у вас запросили документы в связи с проверкой компании, с которой вы напрямую не работали, она где-то в цепочке сделок. Довод, что это не ваш прямой контрагент, не сработает. В статьях 82, 93, 93.1 и 89 НК РФ нет такого ограничения, что документы можно запрашивать только у первого контрагента, а значит, налоговики могут направлять запросы контрагентам второго и последующих звеньев.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11 ноября 2019 г. № Ф04-5279/19 по делу № А67-9023/2018 это подтверждает, там компанию оштрафовали и в судах она проиграла.

Елена_N06 февр. 2020 г. в 13:48
Мне кажется, скоро вместе с требованием на представление документа будут сразу присылать решение о назначении штрафа. Чего зря время терять?
Коврижных Ольга06 февр. 2020 г. в 13:55
Уровень бреда в российском государстве начал зашкаливать: как можно предоставить документы по контрагенту с которым напрямую не работаешь, если в большинстве случаев нет даже информации, куда товар пошел дальше? Можно только написать, что не в курсе, куда был дальше передан товар, либо что он поставлен для учреждения Х в городе Н.
Ali06 февр. 2020 г. в 18:03
Клерк, а вы точно читали постановления, или опять в духе желтой прессы?

Судами установлено и подтверждено материалами дела, что на основании поручения Инспекции Федеральной налоговой службы N 13 по г. Москве от 15.03.2018 N 31/799959 Инспекцией в адрес Общества направлено требование от 22.03.2018 N 24-49/272106 о представлении документов (информации), касающихся деятельности общества с ограниченной ответственностью "Уралспецтехника" (далее - ООО "Уралспецтехника") в связи с проводимой камеральной налоговой проверкой....В ответ на требование Инспекции ООО "Деловые Партнёры" 05.04.2018 представило реестры счетов-фактур и платежных поручений; Общество подтвердило факт взаимоотношений с ООО "Уралспецтехника", вместе с тем запрашиваемые документы не представило. В письме Общество указало, что налоговый орган не обосновал необходимость предоставления запрашиваемых документов, требование не соответствует положениям пункта 2 статьи 93.1 НК РФ.
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/38147888/

А что у нас в заголовке? Так все таки какие отношения у Уралспецтехника и Деловые Партнеры?

Налоговая проверяла НДС у ООО "Аспект", иссходя из книги покупокпродаж и выписок банка установила цепочку ООО "Аспект" - ООО "Туран" - ООО "Уралспецтехника" - ООО "Деловые Партнеры". И в рамках камералки по ООО "Аспект" запросила документу у Деловые Партнеры в рамках ее взаимоотношениях с Уралспецтехника. На что Деловые Партнеры послала налоговую и отказала предоставлять документы, сказав что ну вы же не нас проверяете, а значит я не буду вам свои документы показывать. За что и получила штраф, который и оспаривался в суде.
Т.е. очередной фейк-ньюс ради хайпа. Ибо никто не запрашивал документы у Деловые Партнеры по непрямым контрагентам. Запрашивались как раз по прямым, т.е. между Уралспецтехника и Деловые Партнеры