Обзоры для бухгалтера

Бухгалтеры спорят о дате включения в расходы по УСН зарплатного аванса

На форуме «Клерка» коллеги затеяли обсуждение вопроса о том, какой датой будет отражена в книге доходов и расходов (КДиР) по УСН выплата аванса работникам – датой выплаты или датой окончания месяца
951 590

На форуме «Клерка» коллеги затеяли обсуждение вопроса о том, какой датой будет отражена в книге доходов и расходов (КДиР) по УСН выплата аванса работникам – датой выплаты аванса в середине месяца или датой окончания месяца, когда происходит начисление зарплаты.

Сомнения возникли по причине того, что сейчас бухгалтеры применяют разные способы начисления аванса.

Первый способ, не соответствующий разъяснениям Роструда, но зато простой и удобный, предполагает начисление аванса в процентах от оклада.

Второй способ, как и велит Роструд, предполагает начисление аванса за реально отработанное время в первой половине месяца.

В этой связи автор дискуссии заявляет, что в зависимости от выбранного метода начисления аванса, он будет включаться в КДиР:

  • если аванс выплачивается в процентах, тогда нужно учесть в расход при УСН аванс на последний день месяца;
  • если аванс рассчитывается за фактически отработанное время, тогда в расход учитывается на дату выплаты аванса.

Как справедливо заметили участники обсуждения, по большому счету эта дата не имеет решающего значения, так как в любом случае находится внутри отчетного периода.

Тем не менее коллегам хотелось бы докопаться до истины и определиться, как же все-таки будет правильнее.

Есть мнение, что аванс независимо от способа его начисления до окончания месяца в расходы не попадает. По крайней мере, такой алгоритм предусмотрен в бухгалтерских программах.

А что вы думаете по этому поводу? Какой датой у вас попадает аванс в КДиР?

Обсуждение этого вопроса идет в теме форума «З/п в расход при усн 15%».

Комментарии

4
  • Виктория В

    Расходы на оплату труда на УСН принимаются в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль. Поэтому и аванс в последний день месяца нужно отражать в КУДиР.

    • Надежда К

      Вы несколько путаете понятия. Правила включения в расходы при УСН свои - после оплаты. А порядок, то есть статья 255, всего лишь содержит список расходов на оплату труда. Обсуждается не этот список, а именно правила включения в расходы

      В законодательстве нет никакого аванса, а есть выплата зарплаты за первую половину месяца. Поэтому то, что у нас обзывают авансом, есть погашение задолженности перед работником по зарплате за первую половину месяца. И поэтому идет в расходы датой выплаты этого "аванса"

  • бух2007

    Сегодня вся лента мнений забита комментами о политике. А хотелось бы узнать, кто как включает аванс в книгу.

    идет в расходы датой выплаты этого "аванса"

    Интересно, как вот это (по сути правильное рассуждение) реализовать на практике в 1С.

    Программа ставит аванс датой начисления зарплаты. Она не будет ставить выплату в расход, если начисления не было. А его на тот момент не было. Оно создается концом месяца

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
95

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
108

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
191
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

47
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
53
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.