ИП на УСН ПСН распределяет расходы пропорционально долям доходов. По этому же принципу надо делить и взносы, чтобы уменьшить на них налог по ПСН или УСН.
Разъяснение с примером дано в письме ФНС № СД-4-3/16722@ от 30.11.2021.
Если ИП-работодатель совмещает ПСН и УСН и работники задействованы в рамках обоих спецрежимов, то ИП должен распределять по каждому режиму уплаченные взносы как за себя, так и за работников для последующего уменьшения сумм налогов по ПСН и УСН.
Пример
Сумма | Расчет | |
Доход по УСН | 70 000 | |
Доход по ПСН | 30 000 | |
Уплачено взносов за работников | 10 000 | |
Доля доходов по УСН | 70 % | 70 000 / (70 000 + 30 000) х 100 |
Доля доходов на ПСН | 30 % | 30 000 / (70 000 + 30 000) х 100 |
Взносы на уменьшение налога по УСН | 7 000 | 10 000×70 % |
Взносы на уменьшение налога по ПСН | 3 000 | 10 000×30 % |
Комментарии
4Добрый день! Получается если на патенте выручка больше на УСН, а сам налог маленький, большую часть фиксированных взносов мы вообще не сможем принять в расходы? ИП УСН6% и патент.
УСН 6 % тоже уменьшаем на страховые.
Письмо конечно шедевр! ну и рассмотрели бы не такие очевидные примеры. Например, УСН без работников. Фиксированные платежи ИП как распределять при 6% и 15%