Если подарить эти подарочные сертификаты покупателям-физлицам, будет безвозмездная реализация. С нее надо платить НДС.
А с вычетом все не так просто. При покупке сертификатов фирма получает авансовый счет-фактуру. Но больше ничего OZON не дает. Ни отгрузочного документа, ни счета-фактуры на отгрузку товара не будет, потому что отоваривать сертификаты будут физлица, а не компания-покупатель.
Раз фирма не ставила на учет товары с OZON, то и права на вычет у нее нет. Да, собственно, и счета-фактуры на конкретные товары нет.
Надо начислить НДС с безвозмездной передачи (дарение физлицам). А НДС, ранее взятый на вычет по предоплате, придется восстановить.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 22.06.2022 № 03-07-11/59483.
Компания надеялась, что одновременно с начислением НДС по дарению Минфин разрешит взять на вычет НДС по авансовому счету фактуре без дальнейшего его восстановления. Но нет. Если и заявлять вычет по авансу, то в итоге его все равно надо восстановить.
Бухгалтер по зарплате — курс для освоения расчета зарплаты и пособий по новым правилам 2026 года. Вы научитесь рассчитывать все виды выплат, оформлять трудовые и гражданско-правовые договоры, работать с дистанционными сотрудниками и вести учет в 1С:ЗУП. Программа 4 месяца с практикой, тренажерами и онлайн-поддержкой, по окончании вы получите диплом профпереподготовки на 256 ак. часов.
Цена по акции: 31 700 → 8 900 руб.
Записаться по акции
Начать дискуссию